Материальная помощь – это денежная выплата или предоставление иных материальных ресурсов от работодателя, не связанных с выполнением трудовых функций. Такие выплаты носят социальный характер (помощь к отпуску, юбилею, в связи с браком, тяжёлой болезнью и т.п;). Вопрос, какие выплаты освобождаются от страховых взносов, интересует как работодателей, так и сотрудников.

Законодательная база

• Статья 422 Налогового кодекса РФ (п. 1, подп. 11) – определяет необлагаемую страховыми взносами сумму материальной помощи: до 4 000 рублей в расчётный период для одного работника.
• Статья 270 НК РФ (п. 23) – материальная помощь не учитывается при расчёте налога на прибыль.
• Федеральный закон № 443‑ФЗ от г. – с года выплаты в рамках поддержки мобилизованных и их семей также освобождаются от НДФЛ и страховых взносов.
• Письмо Минфина России № 030306/1 от г. – разъясняет порядок включения/исключения выплат в налоговую базу.

Когда материальная помощь освобождается от страховых взносов?

1. Лимит в 4 000 рублей – если одному работнику в течение расчётного периода (обычно месяц) предоставлена помощь в сумме до 4 000 рублей, она не облагается страховыми взносами (в т.ч. на травматизм).
2. Помощь в рамках государственных программ – выплаты, связанные с поддержкой мобилизованных, их семей, а также пособия по уходу за ребёнком, освобождаются от взносов.
3. Помощь, полученная через профсоюз – если помощь выплачивается профсоюзной организацией в соответствии с договором ГПХ, то на неё начисляются страховые взносы, включая взносы на несчастные случаи.
4. Иные случаи, предусмотренные локальными нормативными актами – отдельные организации могут вводить дополнительные лимиты (например, 5 000 рублей в квартал), но они не могут противоречить федеральному законодательству.

Какие виды материальной помощи освобождаются?

Практический расчёт

Пример: работнику Иванову выплачена материальная помощь в размере 3 500 рублей в марте 2026 г.

• НДФЛ (13 % от 3 500 руб.) = 455 руб.
• Страховые взносы (ФСС, ПФР, ОМС) – не начисляются, так как сумма ниже лимита 4 000 руб.

Если в том же расчётном периоде (март) Ивана получит ещё 1 200 рублей, то общая сумма составит 4 700 руб. В этом случае:

• НДФЛ – 13 % от 4 700 руб. = 611 руб.
• Страховые взносы – начисляются на всю сумму (4 700 руб.), т.к. превышён лимит 4 000 руб.

Как оформить материальную помощь?

1. Подготовить приказ «О выплате материальной помощи» с указанием получателя, суммы, основания выплаты и расчётного периода.
2. Внести запись в журнал учёта выплат (если такой журнал ведётся).
3. Отразить выплату в бухгалтерском учёте:
   • Дт 70 «Расчеты с персоналом» – Кт 50 «Касса» (или 51 «Расчетный счёт»).
   • При расчёте налогов учитывать лимит 4 000 руб.
4. Сформировать расчётный листок для сотрудника, указав в графе «Налоговый вычет» – «Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами».
5. Сохранить документы в архиве не менее 5 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли объединять несколько небольших выплат в одну большую?

Нет. Лимит 4 000 руб. считается в расчётном периоде (обычно месяц). Объединение выплат приводит к превышению лимита и начислению страховых взносов.

Какой расчётный период считается?

Для большинства организаций – календарный месяц. Если в коллективе действует иной расчётный период (например, квартальный), то лимит применяется к каждому такому периоду отдельно.

Нужно ли платить страховые взносы, если помощь предоставлена в виде товаров (подарочных сертификатов, продуктов)?

Да, если их рыночная стоимость превышает 4 000 руб. в расчётном периоде – такие выплаты подлежат страховым взносам.

Как отразить в декларации по НДФЛ, что часть помощи не облагается страховыми взносами?

В декларации указывается общая сумма выплат, а в графе «Не облагаются страховыми взносами» – сумма, не превышающая лимит.

Контакты для обращений

Дата актуализации информации: