Материальная помощь (далее – матпомощь) – это выплаты работодателем сотруднику, не связанные с оплатой труда, а предоставляемые в
разных жизненных ситуациях (болезнь, смерть родственника, юбилей, отпуск, и т.п.). Вопрос о том, подлежит ли такая помощь
начислению страховых взносов, часто вызывает споры у бухгалтеров и руководителей предприятий.

Нормативно‑правовая база

• Статья 20.2 Федерального закона № 125‑ФЗ от – «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Пункт 12 ч. 1 данного акта определяет, какие суммы материальной помощи освобождаются от страховых взносов.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 217 (НДФЛ) и ст. 422 (освобождение от налогообложения) в совокупности с п. 8 ст. 217 и п. 3 п. 1 ст. 422, а также п. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона 125‑ФЗ.
• Письмо Минфина РФ от № 03-15-05/59703 – разъясняет порядок начисления страховых взносов и НДФЛ на матпомощь.

Когда матпомощь НЕ облагается страховыми взносами

Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 Закона 125‑ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, если они:

1. Не превышают 4 000 рублей на одного работника за расчётный период (месяц).
2. Не являются частью оплаты труда (т. е. выплата не привязана к выполненной работе).
3. Предоставлены в рамках установленных законом оснований (помощь в случае смерти/болезни члена семьи, в связи с тяжёлой болезнью работника, в случае стихийных бедствий, при рождении ребёнка и т.п.).

Примеры освобождённых выплат (при соблюдении лимита 4 000 руб.):

• Помощь в связи со смертью близкого родственника работника.
• Выплата в случае тяжёлой болезни сотрудника.
• Матпомощь в связи с рождением ребёнка (до 4 000 руб.).
• Помощь в случае стихийных бедствий, стихийных потерь имущества.

Когда матпомощь ОБЛАГАЕТСЯ страховыми взносами

Если сумма превышает установленный лимит 4 000 руб. или выплата относится к:

• Праздничным премиям, бонусам, надбавкам (т. е. фактически к оплате труда).
• Матпомощи, выплаченной в рамках «отпускных» выплат (матпомощь к отпуску считается частью оплаты труда и облагается).
• Любой иной выплаты, не подпадающей под пункт 12 ч. 1 ст. 20.2 (например, единовременная помощь в размере 50 000 руб. без указания основания).

В этих случаях начисляются все обязательные страховые взносы:

• Пенсионный фонд (22 % от суммы).
• Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %).
• Фонд социального страхования (2,9 % – в т.ч. на случай временной нетрудоспособности и материнства).
• Страховые взносы на травматизм (если выплата относится к оплате труда).

Пошаговая инструкция для работодателя

1. Определите основание выплаты. Убедитесь, что помощь относится к «материальной помощи», а не к премии.
2. Проверьте размер выплаты. Если сумма ≤ 4 000 руб. за расчётный период – освобождаете от страховых взносов.
3. Оформите документ. Составьте приказ/постановление с указанием основания, получателя и суммы.
4. Внесите запись в бухгалтерию. При расчёте начислений укажите в графе «не облагается страховыми взносами» (при условии соблюдения лимита).
5. Отразите в отчётных формах. В декларации 2‑НДФЛ и в отчёте по страховым взносам укажите сумму как «не облагаемую».
6. Сохраните подтверждающие документы. При проверке ФНС или ПФР понадобится доказательство основания выплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли матпомощь НДФЛ?

Если выплата не относится к оплате труда и не превышает 4 000 руб., она не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Можно ли объединять несколько выплат в один расчётный период?

Да, но суммарный размер всех выплат, классифицируемых как матпомощь, не должен превышать 4 000 руб. за месяц.

Что делать, если выплата превышает лимит?

Сумма, превышающая 4 000 руб., подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ в полном объёме.

Какой документ подтверждает освобождение от взносов?

Приказ работодателя с указанием основания выплаты, её суммы и ссылки на нормативные акты (ст. 20.2 125‑ФЗ).

Практический пример расчёта

Работник Иванов И.И. получает в марте 2024 г. материальную помощь в размере 3 500 руб. в связи со смертью матери.

• Лимит 4 000 руб. → не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
• В бухгалтерском учёте запись: «Матпомощь – не облагается страховыми взносами (п. 12 ч. 1 ст. 20.2 Закона 125‑ФЗ)».

Если в том же месяце работнику выплачивается ещё 1 200 руб. (помощь к отпуску), суммарно 4 700 руб. → часть (700 руб.) подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Контактная информация для уточнения вопросов

лимита в 4 000 руб. за расчётный период и при условии, что выплата не относится к оплате труда. При превышении лимита
или при классификации выплаты как премии – обязательные страховые взносы начисляются в полном объёме.