Материальная помощь (далее – матпомощь) – это выплаты, которые работодатель или иная организация предоставляет работнику в связи с определёнными жизненными событиями (рождение ребёнка, болезнь, смерть близкого, покупка жилья и т.п.). С 2026 года в России введён новый лимит, позволяющий часть таких выплат не облагать налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами. В статье подробно рассматриваются:

• законодательная база;
• какие виды матпомощи освобождаются от налогообложения;
• действующие лимиты и порядок их расчёта;
• необходимый пакет документов;
• учёт в бухгалтерском и налоговом учёте;
• часто задаваемые вопросы;
• контактные данные для получения консультаций.

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие освобождение от НДФЛ и страховых взносов:

1. Федеральный закон от 23 июля 2025 г. № 227‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» – вводит необлагаемый лимит в 1 000 000 рублей на матпомощь при рождении ребёнка.
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), статья 226.2 – определяет виды выплат, освобождаемых от НДФЛ.
3. Трудовой кодекс РФ, статья 393 – описывает порядок выплаты материальной помощи.
4. Федеральный закон от 24 июля 2025 г. № 215‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» – уточняет, какие выплаты не подлежат страховым взносам.

Какие виды матпомощи не облагаются НДФЛ и страховыми взносами?

Матпомощь при рождении ребёнка

С 1 января 2026 года матпомощь до 1 000 000 рублей при рождении ребёнка не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. При превышении лимита излишек подлежит налогообложению в обычном порядке.

Матпомощь в случае смерти близкого родственника

Выплаты в размере не более 500 000 рублей (лимит установлен постановлением Правительства РФ от  № 1500) освобождаются от НДФЛ и страховых взносов, если они оформлены как единовременная компенсация.

Помощь в случае тяжёлой болезни (онкологические, кардиологические заболевания)

Согласно пункту 5 статьи 226.2 НК РФ, выплаты в размере до 300 000 рублей в год на лечение и реабилитацию работника не облагаются налогом и взносами.

Помощь при покупке (строительстве) жилья

Если организация предоставляет матпомощь в виде субсидии до 500 000 рублей на приобретение или строительство жилья, она также освобождается от налогообложения, при условии, что получатель использует средства исключительно на указанные цели.

Действующие лимиты (2026 год)

Как оформить матпомощь, чтобы она была освобождена от налогов?

Необходимый пакет документов

• Заявление работника о получении матпомощи (шаблон в личном кабинете организации).
• Документ, подтверждающий событие (свидетельство о рождении, справка о смерти, медицинская карта, договор купли‑продажи жилья).
• Акт согласования суммы выплаты (подписан руководителем подразделения и бухгалтером).
• При необходимости – согласие работника на обработку персональных данных.

Порядок отражения в бухгалтерском учёте

1. Создать субсчёт 71.01 – Материальная помощь, освобождённая от НДФЛ и взносов.
2. Отразить выплату в журнале‑регистре «Выплаты работникам» с указанием кода КС 1010 (освобожденные выплаты).
3. В налоговой декларации по НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) указать сумму в графе «Освобождённые от налогообложения выплаты».
4. В отчете по страховым взносам (форма 1‑СФ) не включать данную сумму в базу расчёта.

Пример расчёта

Работник Иванов И.И. получил матпомощь при рождении ребёнка в размере 850 000 рублей. Поскольку сумма меньше лимита 1 000 000 руб., она полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов. В бухгалтерском учёте запись будет выглядеть так:

Дт 71.01 Кт 70.01 – 850 000 руб.
(Мат. помощь при рождении ребёнка, освобождена от НДФЛ и взносов)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что делать, если выплата превысила лимит?

Сумма, превышающая установленный лимит, подлежит налогообложению в полном объёме. Необходимо разделить выплату на две части: до лимита – освобожденная, сверх лимита – облагаемая. В бухгалтерском учёте это отражается двумя проводками.

Можно ли объединять несколько видов помощи в одну выплату?

Да, но в бухгалтерском и налоговом учёте каждую часть следует классифицировать отдельно, указав соответствующий код и основание освобождения.

Как отразить матпомощь в личном кабинете сотрудника?

В личном кабинете (раздел «Выплаты и компенсации») появляется запись с пометкой «Освобождено от НДФЛ и страховых взносов». Сотрудник может скачать справку для личного архива.

Нужно ли платить налоги, если матпомощь предоставлена в виде товаров (например, ноутбук)?

Товары, переданные в качестве матпомощи, оцениваются по их рыночной стоимости. Если их стоимость не превышает лимит, они также освобождаются от налогообложения.

Как проверить, правильно ли оформлена матпомощь?

Для контроля качества оформления можно воспользоваться онлайн‑сервисом «Проверка налогообложения выплат» на официальном сайте налоговой службы. Сервис проверяет:

• соответствие суммы установленным лимитам;
• наличие всех обязательных документов;
• правильность кодов бухгалтерского учета.

Контактная информация для получения консультаций

Отзывы сотрудников и работодателей

С 2026 года в России введён щедрый лимит в 1 млн рублей на материальную помощь при рождении ребёнка, а также ряд других освобождений от НДФЛ и страховых взносов. Чтобы воспользоваться этими преимуществами, необходимо правильно оформить выплаты, собрать требуемый пакет документов и отразить их в бухгалтерском и налоговом учёте согласно установленным правилам.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированный отдел налоговой службы по указанным выше контактам. Мы всегда готовы помочь вам обеспечить законность и эффективность финансовой поддержки ваших сотрудников.