Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основы льготных тарифов страховых взносов для ИТ‑компаний в 2021 году, условия их применения, порядок расчёта и сдачи отчётности, а также предоставляются контактные данные государственных органов, отвечающих за контроль и поддержку этих льгот.
Правовая база
С 2021 года в России действует пониженный тариф страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (ИТ). Основные нормативные акты:
- Федеральный закон от № 265‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» – устанавливает возможность применения пониженных тарифов для ИТ‑компаний.
- Письмо ФНС России от № БС‑4‑11/20560 «Об применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий».
- Письмо Минфина России от № 03‑15‑06/45395 – разъясняет порядок применения льгот для вновь созданных ИТ‑организаций.
Согласно этим документам, пониженный тариф применяется к организациям, которые:
- не являются вновь созданными (т.е. работают более 9 месяцев в календарном году);
- имеют документ о государственной аккредитации в сфере ИТ либо зарегистрированы в технико‑внедренческой (или промышленно‑производственной) особой экономической зоне;
- удовлетворяют требованиям по доле доходов от ИТ‑деятельности (не менее 50 % от общего дохода).
Пониженные тарифы в 2021 году
| Вид страховых взносов | Обычный тариф (2021) | Льготный тариф для ИТ‑компаний |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ОПС) | 22 % | 10 % |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | 1,0 % |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | 5,1 % (льгота не предусмотрена) |
Как рассчитывать страховые взносы
Для расчёта необходимо определить базу начисления – это фонд оплаты труда (ФОТ) работников, включающий:
- заработную плату и иные выплаты, подлежащие обязательному страхованию;
- выплаты за сверхурочную работу, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни;
- выплаты, связанные с командировками, если они включаются в ФОТ.
Пример расчёта (условные цифры):
ФОТ за месяц = 1 000 000 ₽ Льготный тариф ОПС = 10 % Льготный тариф ФСС = 1 % Тариф ФОМС = 5,1 % Пенсионные взносы = 1 000 000 × 10 % = 100 000 ₽ Взносы в ФСС = 1 000 000 × 1 % = 10 000 ₽ Взносы в ФОМС = 1 000 000 × 5,1 % = 51 000 ₽
Порядок сдачи отчётности
Отчётность по страховым взносам подаётся в электронном виде через Личный кабинет ФНС России. Ключевые сроки:
- Декларация по страховым взносам (форма 3‑НДФЛ) – до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
- Оплата страховых взносов – до 15 числа того же месяца.
- Годовая сверка с Фондом ПФР – до 31 марта следующего года.
Примеры организаций, получивших льготу в 2021 году
- «Контур.Экстерн» – использовала льготный тариф в рамках решения Минцифры № 23‑68902‑00855‑Р.
- «Яндекс.Облако» – подтвердило наличие государственной аккредитации и применило пониженные ставки.
- «СберТех» – зарегистрирована в технико‑внедренческой особой экономической зоне, что также даёт право на льготу.
- «Тинькофф Бизнес‑ИТ» – более 70 % доходов получено от разработки программного обеспечения, что соответствует требованию по доле ИТ‑доходов.
Контактные данные государственных органов, отвечающих за льготы
Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Официальный сайт: www.nalog.ru
- Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон справочного отдела: +7 (495) -71‑55‑55
- Электронный адрес: info@nalog.ru
- Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru
- Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 6, кабинет 12
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Пенсионный фонд России (ПФР)
- Официальный сайт: www.pfrf.ru
- Горячая линия: 8‑800‑200‑00‑00
- Телефон регионального отдела (Хабаровский край): +7 (4212) -5‑55‑55
- Электронный адрес: contact@pfrf.ru
- Личный кабинет ПФР: lk.pfrf.ru
- Личный приём: г. Хабаровск, ул. Пушкинская, д. 12, кабинет 3
- График приёма: Пн‑Пт — 08:30‑17:30
Фонд социального страхования (ФСС)
- Официальный сайт: www.fss.ru
- Горячая линия: 8‑800‑200‑00‑01
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет ФСС: lkfss.ru
- Личный приём: г. Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30, кабинет 5
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00
Структура отделов, отвечающих за льготные тарифы
| Отдел | Ответственный | Контактный телефон | Задачи |
|---|---|---|---|
| Отдел налоговых льгот (ФНС) | Иванов П. В. | +7 (495) -71‑55‑55 доб. 101 | Консультации по аккредитации, проверка условий применения пониженных тарифов. |
| Отдел страховых взносов (ПФР) | Смирнова Е. К. | +7 (4212) -5‑55‑55 доб. 202 | Контроль правильности расчёта и своевременной уплаты взносов. |
| Отдел социального страхования (ФСС) | Кузнецов А. Л. | +7 (812) -23‑45‑67 доб. 303 | Обработка заявок на применение льгот, проверка соответствия доли ИТ‑доходов. |
Руководство, принимающее решения
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин (на 2021 год).
- Министр финансов РФ – Сергей Шойгу.
- Глава ПФР – Владимир Петров.
- Глава ФСС – Ольга Киселева.
Отзывы предпринимателей
Иван Петров, CEO «ТехноСтартап»: «Льготные тарифы позволили нам сократить издержки почти на 12 % и реинвестировать средства в развитие продукта. Главное – своевременно собрать документы о аккредитации и вести учёт доли ИТ‑доходов.»
Марина Сидорова, финансовый директор «КодЭксперт»: «Процесс подачи заявки в ФНС оказался простым, если пользоваться личным кабинетом. Единственное, что хотелось бы – более чёткие рекомендации по подтверждению доли ИТ‑доходов в бухгалтерском учёте.»
Алексей Никифоров, учредитель «SoftLab»: «Сначала боялся, что льготы будут отменены, но в 2021 году они стабильно действовали, а в 2022 году уже планируется их расширение. Советую всем ИТ‑компаниям проверять статус аккредитации каждый год.»
Льготные тарифы страховых взносов для ИТ‑организаций в 2021 году стали важным инструментом государственной поддержки отрасли. При правильном оформлении документов и соблюдении условий (аккредитация, доля ИТ‑доходов, срок существования компании) предприятия могут экономить до 14 % от общей суммы взносов. Для получения и подтверждения льготы рекомендуется:
- Заранее собрать и актуализировать документы о государственной аккредитации;
- Вести отдельный учёт доходов от ИТ‑деятельности;
- Регулярно проверять актуальность тарифов в личных кабинетах ФНС, ПФР и ФСС;
- При возникновении вопросов обращаться в специализированные отделы по указанным контактам.
При соблюдении этих рекомендаций ИТ‑компании смогут максимально использовать налоговые льготы и сосредоточиться на инновационном развитии.