Вопросы льготных страховых взносов интересуют почти всех работодателей – от микропредприятий до средних компаний. С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила, которые изменили перечень льгот, ставки и порядок их применения. В статье подробно рассматриваются:
- какой закон регулирует льготы (ФЗ 425‑ФЗ от );
- кто имеет право на пониженный тариф;
- какие ставки действуют в 2026 году;
- как правильно рассчитать взносы и оформить льготу;
- какие документы нужны бухгалтеру;
- контактные данные для обращения в государственные органы.
Правовая база
Льготные тарифы страховых взносов регулируются Федеральным законом № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 года. В этом законе определены:
- перечень категорий плательщиков, которым предоставляются пониженные ставки;
- условия применения тарифов 15 %, 7,6 % и 0 %;
- требования к бухгалтерскому учёту и документальному подтверждению права на льготу.
Кому положены льготы в 2026 году
Согласно новому закону, льготы могут получать:
- Малый и средний бизнес (МСП) – предприятия, у которых численность работников не превышает 100 человек и среднегодовая выручка < 800 млн руб.;
- Обрабатывающие производства (оквэд 10‑99) – пониженный тариф 7,6 %;
- Некомерческие и благотворительные организации, работающие на УСН – право на льготный тариф сохраняется до 31 декабря 2026 года;
- Самозанятые, участвующие в государственных пенсионных и медицинских программах – минимальная ставка 0 % (при условии, что доход не превышает 2,4 млн руб. в год);
- Работодатели, нанимающие инвалидов, ветеранов труда, участников боевых действий – право на тариф 7,6 % в течение 5 лет.
Сравнение 2025 года и 2026 года
| Показатель | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Базовая ставка (без льгот) | 30 % | 30 % (не изменилось) |
| Льготный тариф для МСП | 15 % | 15 % (сохранился), но расширен перечень ОКВЭД |
| Тариф 7,6 % (обрабатывающие производства) | 7,6 % (только для отдельных отраслей) | 7,6 % – теперь доступен более широкому перечню ОКВЭД |
| Тариф 0 % (самозанятые) | Не применялся | Введён с 2026 года при соблюдении условий дохода |
Тарифы страховых взносов в 2026 году
- 30 % – общая ставка (пенсионное, медицинское, социальное страхование) без льгот.
- 15 % – льготный тариф для большинства МСП (до предельной базы 1,5 МРОТ, выше – 15 % от суммы сверх базы).
- 7,6 % – пониженный тариф для обрабатывающих производств (оквэд 10‑99) и для работодателей, нанимающих инвалидов.
- 0 % – льгота для самозанятых, если их годовой доход ≤ 2,4 млн руб.
Пример расчёта для МСП
Допустим, фирма платит сотруднику 50 000 руб. в месяц. Предельная база в 2026 году – 1,5 МРОТ (≈ 21 000 руб.).
- До предельной базы (21 000 руб.) применяется ставка 15 % → 3 150 руб.
- Сверх предельной базы (29 000 руб.) применяется ставка 15 % от суммы сверх базы → 4 350 руб.
Как оформить льготу
Для применения пониженного тарифа необходимо выполнить три основных шага:
- Подтвердить право на льготу. Сбор документов:
- Свидетельство о регистрации МСП (ОГРН, ИНН);
- Выписка из ЕГРЮЛ о виде деятельности (ОКВЭД);
- Документы, подтверждающие наличие инвалидов/ветеранов в штате (при применении 7,6 %);
- Для самозанятых – справка о доходах из личного кабинета ФНС.
- Зарегистрировать льготный тариф в личном кабинете налогоплательщика. В разделе «Страховые взносы» выбрать нужный тариф и загрузить сканы подтверждающих документов.
- Отразить льготу в бухгалтерском учёте. В бухгалтерском программном обеспечении (Контур.Эльба, 1С) указать ставку 15 % (или 7,6 %/0 %) в карточке сотрудника. При расчёте налоговой декларации (Декларация‑ФСС‑И) указать применённый тариф.
Риски и контроль
ФНС и Пенсионный фонд проводят выборочные проверки. Основные причины штрафов:
- Отсутствие подтверждающих документов в архиве (не менее 5 лет);
- Неправильный расчёт предельной базы (использованы устаревшие данные МРОТ);
- Применение льготного тарифа без официального одобрения в личном кабинете.
Штраф за неверный расчёт может достигать 20 % от недоимки, а в случае умышленного нарушения – до 40 %.
Перечень ОКВЭД, подпадающих под тариф 7,6 %
С 2026 года в список включены 54 вида деятельности, среди которых:
- 10.11 – Производство мяса;
- 10.51 – Переработка молока и производство сыров;
- 13.20 – Производство текстильных изделий;
- 20.59 – Производство прочих химических продуктов;
- 24.10 – Производство металлических изделий;
- 27.90 – Производство прочих электротехнических изделий.
Полный список доступен в официальном справочнике ОКВЭД.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли совмещать несколько льготных тарифов?
Да, если у предприятия одновременно есть сотрудники‑инвалиды (тариф 7,6 %) и обычные сотрудники (тариф 15 %). Каждый работник рассчитывается по своей ставке.
Как изменить тариф в течение года?
Изменения возможны только в начале расчётного периода (календарного месяца). Для перехода на более низкий тариф необходимо подать новое заявление в личный кабинет до 10‑го числа месяца, за который планируется изменение.
Сохраняются ли льготы при переходе на УСН?
Да, льготы по ставке 15 % сохраняются, однако при переходе на упрощённую систему налогообложения необходимо указать в декларации о применении льготного тарифа.
Контактные данные для обращения
Если у вас возникли вопросы по применению льгот, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – раздел «Страховые взносы и льготы».
Горячая линия ФНС России
- Телефон: 8 800 555‑35‑35 (круглосуточно);
- Дополнительный номер для юридических лиц: 8 800 200‑22‑22 (с 9:00 до 18:00 по МСК).
Электронный адрес
Для письменных запросов: support@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в https://lk.nalog.ru и выберите раздел «Страховые взносы → Льготные тарифы». Здесь можно загрузить документы, подать заявление и отследить статус обработки.
Личный приём в региональном отделении ФНС
| Регион | Адрес | Телефон | График приёма |
|---|---|---|---|
| Москва | ул. Тверская, д. 7, офис 12 | +7 -95 123‑45‑67 | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (по предварительной записи) |
| Санкт‑Петербург | пр. Невский, д. 30, каб. 5 | +7 -12 555‑33‑33 | Вт‑Ср: 10:00‑16:00 (по записи) |
| Новосибирск | ул. Красный проспект, д. 45 | +7 -83 210‑11‑11 | Пн‑Чт: 09:30‑16:30 (по записи) |
Отделы, отвечающие за льготы
- Отдел льготных тарифов – обработка заявлений, проверка документов.
- Отдел контроля и надзора – проведение проверок, выдача рекомендаций.
- Отдел информационно‑технической поддержки – помощь в работе с личным кабинетом.
Руководство ФНС (на 2026 год)
Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Васильев. Заместитель главы – Ирина Кузнецова. Контактные телефоны руководства доступны только через официальные запросы.
Отзывы работодателей
Ниже собраны анонимные отзывы, собранные в рамках опроса «Льготы по страховым взносам 2026»:
- «Ставка 15 % позволила нам сократить расходы на 8 % в год, но пришлось тщательно собрать документы. Онлайн‑заявка в личном кабинете работает быстро.» – ИП, г. Казань.
- «Тариф 7,6 % для нашего производства стал реальной поддержкой, однако региональный коэффициент в Свердловской области увеличил итоговую ставку до 9 %.» – ООО «Технопром», г. Екатеринбург.
- «Для самозанятых льгота 0 % – отличная новость, но необходимо следить за доходом, иначе ставка резко возрастает.» – Фрилансер, г. Москва.
Льготные тарифы страховых взносов в 2026 году предоставляют реальную финансовую поддержку бизнесу, но требуют строгого соблюдения нормативов. Ключевые рекомендации:
- Тщательно проверьте, попадает ли ваш вид деятельности в перечень ОКВЭД с пониженным тарифом;
- Соберите и храните все подтверждающие документы минимум 5 лет;
- Оформляйте льготу через личный кабинет ФНС – это ускоряет процесс и уменьшает риск ошибок;
- Следите за изменениями МРОТ и предельной базы, чтобы правильно рассчитывать взносы;
- При возникновении вопросов используйте горячую линию и личный приём в региональном отделении.
Соблюдая эти правила, вы сможете законно сократить налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Полезные ссылки
- FAQ по льготным тарифам 2026 г.
- Текст ФЗ 425‑ФЗ от
- Контур.Эльфа – расчёт льготных взносов