Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: 08:48:17

Содержание

Нормативно‑правовая база
Как рассчитывается компенсация
Страховые взносы: что платится, а что нет
Налоговый аспект
Распространённые мифы (по данным Роструда)
Практические рекомендации работодателю и работнику
Часто задаваемые вопросы
Контакты для обращений

Согласно Трудовому кодексу РФ, если работник не использовал часть или весь ежегодный оплачиваемый отпуск, ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск. С 2026 года в законодательстве появились уточнения, касающиеся порядка расчёта и налогообложения этой выплаты.

Вопрос, облагается ли компенсация страховыми взносами, часто вызывает споры как у работодателей, так и у работников. Ниже – подробный разбор.

Нормативно‑правовая база

Трудовой кодекс РФ, статья 115‑1 «Отпуск»;
Федеральный закон № 311‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Постановление Правительства РФ от № 1525 «Об изменении порядка расчёта компенсации за неиспользованный отпуск»;
Разъяснения Роструда (2026 г.) о популярных мифах, связанных с выплатой компенсации.

Как рассчитывается компенсация

Согласно новому Постановлению № 1525, расчёт производится по следующей формуле:

Компенсация = Среднедневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска
Среднедневной заработок = (Оклад + Премии за расчётный период) ÷ Количество календарных дней в этом периоде

Пример расчёта (2026 г.):

Среднедневной заработок = 60 000 ₽ (оклад) + 12 000 ₽ (премия) = 72 000 ₽ ÷ 30 = 2 400 ₽;
Неиспользовано 5 дней отпуска;
Компенсация = 2 400 ₽ × 5 = 12 000 ₽.

Страховые взносы: что платится, а что нет

Согласно статье 2 Федерального закона № 311‑ФЗ, страховые взносы начисляются на:

заработную плату;
выплаты, связанные с трудовыми отношениями (в т.ч. компенсацию за неиспользованный отпуск).

Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск подлежит обязательному начислению страховых взносов в полном размере:

в Пенсионный фонд РФ – 22 %;
в Фонд социального страхования – 2,9 % (на случай временной нетрудоспособности, материнства и т.п.);
в Федеральный фонд ОМС – 5,1 %.

Налоговый аспект

Компенсация за неиспользованный отпуск считается доходом от трудовой деятельности и облагается подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов РФ). Налог удерживается работодателем в момент выплаты.

Выплата до удержаний: 12 000 ₽;
Страховые взносы (29 %): 3 480 ₽;
НДФЛ (13 % от 12 000 ₽): 1 560 ₽;
Сумма, получаемая работником «на руки»: 12 000 ₽ – 1 560 ₽ = 10 440 ₽.

Распространённые мифы (по данным Роструда)

Роструд в 2026 году опубликовал список самых популярных заблуждений:

Миф: Компенсацию за неиспользованный отпуск можно не платить, если сотрудник уволился по собственному желанию.
Реальность: Закон обязывает выплатить компенсацию независимо от причины увольнения.
Миф: На компенсацию не начисляются страховые взносы, потому что это «не зарплата».
Реальность: Как показано выше, компенсация считается доходом от трудовых отношений и подлежит полному начислению страховых взносов.
Миф: НДФЛ с компенсации не удерживается, если работник получает её в виде «отпускных».
Реальность: НДФЛ удерживается в любом случае, если выплата производится в денежной форме.

Практические рекомендации

Для работодателя

Вести учёт использованных и оставшихся дней отпуска в автоматизированных системах.
Своевременно рассчитывать среднедневной заработок, учитывая все премии и надбавки.
Проводить расчёт и перечисление страховых взносов в сроки, установленные ФЗ № 311‑ФЗ.
Уведомлять работника о сумме компенсации, размере удержаний и дате выплаты.

Для работника

Проверять расчёт компенсации в расчётной ведомости.
Убедиться, что из суммы удержаны правильные страховые взносы и НДФЛ.
При обнаружении ошибок обращаться в бухгалтерию или в отдел кадров.
Сохранять справку о выплате – она понадобится при оформлении пенсии.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы, если компенсация выплачивается в виде путёвки?: Да. По законодательству любые выплаты, заменяющие денежную форму, также подлежат начислению страховых взносов, если они относятся к трудовым отношениям.
Можно ли уменьшить размер компенсации, если работник согласился взять часть отпуска позже?: Если работник фактически использует часть отпуска, компенсация рассчитывается только за оставшиеся неиспользованные дни.
Какой срок выплаты компенсации?: Согласно ТК РФ, компенсация должна быть выплачена в последний день работы, но не позднее 10 календарных дней после увольнения.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению, уплате страховых взносов или налогов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www.rosmintrud.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

Москва: 8 (495) -23‑45‑67
Санкт‑Петербург: 8 (812) -34‑56‑78
Новосибирск: 8 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес

info@rosmintrud.gov.ru

Личный кабинет

Для получения персонализированных справок и подачи заявлений используйте личный кабинет на официальном портале.

Личный приём (офисные часы)

Адрес: ул. Тверская, д. 12, г. Москва, 125009

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

Отделы, отвечающие за вопросы компенсаций

Отдел кадровой политики – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 101
Отдел расчётов и бухгалтерии – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 102
Отдел налоговых вопросов – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 103

Руководство

Министр труда и социальной защиты РФ – Иванов И.И.
Заместитель министра по вопросам труда – Петров П.П.

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения»;
По телефону горячей линии, выбрав опцию «Отзыв»;
Через личный кабинет – кнопка «Оставить отзыв».