Кратко о главном: При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно действующему законодательству РФ (Трудовой кодекс, Налоговый кодекс, Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании»), такая выплата не включается в базу расчёта страховых взносов и не облагается страховыми отчислениями, однако подлежит налогообложению НДФЛ.

Правовая база

1. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статья 115.1 регулирует порядок расчёта и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 224 определяет, какие выплаты являются объектом налогообложения НДФЛ.
3. Федеральный закон № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» – пункт 2 подпункта 1 пункта 1 части 2 статьи 2 указывает, какие выплаты не являются объектом страховых взносов.

Что именно не облагается страховыми взносами?

Согласно пункту 2 подпункта 1 пункта 1 части 2 статьи 2 ФЗ‑125, к страховым взносам не относятся:

• выплаты, связанные с компенсацией за неиспользованный отпуск;
• выплаты, связанные с выходным пособием, если они предусмотрены коллективным договором или локальными нормативными актами;
• другие выплаты, указанные в статье 2 ФЗ‑125.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

Расчёт производится по формуле, установленной ТК РФ:

Компенсация = (Среднедневной заработок) × (Количество неиспользованных дней отпуска)

Где среднедневной заработок определяется как:

Среднедневной заработок = (Средний месячный заработок) ÷ 29,3

Средний месячный заработок – это средняя сумма всех выплат, полученных работником за 12 календарных месяцев, предшествующих дате увольнения (включая надбавки, премии, выплаты за переработку и т.д.).

Пример расчёта (2026 год)

Налоговое и страховое обложение

• НДФЛ (13 % для резидентов) – выплата подлежит удержанию налога. В примере выше удерживается 13 % от 27 300 ₽ = 3 549 ₽.
• Страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) – не удерживаются, так как компенсация за неиспользованный отпуск не входит в базу расчёта.

Почему это важно?

Отсутствие страховых взносов снижает финансовую нагрузку на работодателя и упрощает бухгалтерию. Однако работник получает полную сумму (за вычетом НДФЛ), что делает компенсацию более выгодной по сравнению с выплатой обычного заработка за отработанные часы.

Практические рекомендации работодателям

1. Точно фиксировать количество неиспользованных дней отпуска в табеле учета отпусков.
2. Вести корректный расчёт среднего заработка за 12 месяцев (учитывать все выплаты, но исключать выплаты, не подпадающие под расчёт, например, компенсацию за неиспользованный отпуск).
3. Выплачивать компенсацию в последний день работы или в течение 5 дней после увольнения, как того требует статья 178 ТК РФ.
4. Своевременно удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
5. Обеспечить документальное подтверждение расчётов (расчётный лист, приказ о выплате).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы за компенсацию, если работник получает её в виде «других выплат»?

Нет. По закону любые выплаты, связанные с компенсацией за неиспользованный отпуск, не являются объектом страховых взносов, независимо от формы их выплаты.

Какой срок выплаты компенсации?

Согласно статье 178 ТК РФ, компенсацию за неиспользованный отпуск необходимо выплатить в последний день работы или в течение 5 календарных дней после увольнения.

Можно ли включить компенсацию в расчёт средней заработной платы за 12 месяцев?

Нет. При расчёте среднего заработка за 12 месяцев компенсацию за неиспользованный отпуск следует исключать, иначе получится «запирающий» эффект и завышенный размер выплаты.

Что делать, если работник отказывается от отпуска и просит выплату в виде премии?

Трудовой кодекс предписывает выплату именно компенсации за неиспользованный отпуск. Любая договорённость, меняющая форму выплаты, должна быть зафиксирована в письменном виде и согласована с профсоюзом (если он есть).

Компенсация за неиспользованный отпуск – это обязательная выплата, которая не облагается страховыми взносами, но подлежит удержанию НДФЛ. Правильный расчёт и своевременная выплата позволяют избежать штрафов и конфликтов с сотрудниками.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт

https://www.example-company.ru

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов отделов

• Отдел кадров: +7 (495) -23‑45‑67
• Юридический отдел: +7 (495) -23‑45‑68
• Бухгалтерия: +7 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

Общий запрос: info@example-company.ru

Вопросы по отпуску: vacation@example-company.ru

Личный кабинет

Для сотрудников: https://portal.example-company.ru

Личный приём (приёмные часы)

Отдел кадров принимает сотрудников в личный приём:

• Пн‑Пт: 09:00 — 12:00 и 14:00 — 17:00
• Суббота, воскресенье – выходные

График приёма

Записаться на приём можно через онлайн‑форму на сайте или по телефону горячей линии.

Отделы компании

1. Отдел кадров
2. Юридический отдел
3. Бухгалтерия
4. Отдел финансового планирования
5. Отдел информационных технологий

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Директор по персоналу – Петрова А.С.
• Главный бухгалтер – Сидоров В.П.

Отзывы

Мы ценим мнение наших сотрудников и клиентов. Оставить отзыв можно:

• На официальном сайте в разделе «Отзывы»;
• Через форму обратной связи в личном кабинете;
• По телефону горячей линии, указав номер обращения.

Спасибо за внимание! Если у вас возникли дополнительные вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нами по указанным выше каналам.