Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основы начисления и уплаты страховых взносов на компенсацию расходов работодателя за детский сад, порядок расчёта, сроки и способы оплаты, а также предоставлены контакты государственных органов, где можно получить разъяснения и оформить необходимые документы.

Что такое компенсация за детский сад?

Компенсация за детский сад – это выплата, которую работодатель осуществляет в пользу сотрудника для частичной или полной оплаты родительского взноса за дошкольное учреждение. Выплата может быть:

• фиксированной суммой (по тарифу организации);
• процентом от фактической стоимости услуги (например, 20 % от стоимости первого места, 50 % – от второго и 70 % – от третьего).

Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

Да. Согласно разъяснению Минфина и положениям Федерального закона № 212‑ФЗ от компенсация за содержание детей в детском саду относится к социальным выплатам и включается в расчёт страховых взносов:

1. Обязательные пенсионные взносы (ОПС) – 22 % от суммы выплаты.
2. Обязательные страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %.
3. Обязательные страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9 %.
4. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) – от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска.

Эти взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС) в установленные сроки.

Кто обязан начислять страховые взносы?

• Работодатели – юридические лица и индивидуальные предприниматели, выплачивающие сотрудникам компенсацию за детский сад.
• Организации, осуществляющие выплаты через личный кабинет в ФНС (например, через сервис Госуслуги).

Как рассчитать страховые взносы?

Пример расчёта (2026 г.) для одного сотрудника:

Порядок уплаты страховых взносов

1. Сформировать расчётный листок в бухгалтерской системе (1С, SAP, и др.).
2. Внести сумму компенсации в начисления к заработной плате.
3. Сгенерировать единую налоговую декларацию (Декларация 2‑НДФЛ) и расчётный лист по страховым взносам (форма Р-01).
4. Оплатить полученный единственный налоговый платёж (ЕНП) через:
   • банковский онлайн‑сервис;
   • систему Госуслуги (личный кабинет налогоплательщика);
   • платёжный терминал банка.
5. Сохранить подтверждающие документы (квитанцию, выписку из банка) – они могут потребоваться при проверке.

Сроки уплаты

Страховые взносы, начисленные за календарный квартал, должны быть уплачены до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом (например, за 1‑й квартал – до 25 апреля).

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
• Постановление Правительства РФ № 1255 от «Об утверждении порядка начисления и уплаты страховых взносов с выплат, связанных с компенсацией расходов на содержание детей в детских садах».
• Инструкция ФНС России от «Заполнение формы Р‑01 и сдача единой налоговой декларации».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если компенсация выплачивается в виде «необлагаемого дохода»?

Нет. По текущему законодательству компенсация за детский сад считается социальной выплатой и подлежит обязательному начислению страховых взносов, независимо от того, классифицируется ли она как «необлагаемый доход».

Как оформить возврат излишне уплаченных взносов?

Для возврата необходимо подать заявление в Пенсионный фонд РФ (для ОПС) и в Фонд социального страхования (для ОСС) в течение 3 лет с даты уплаты. При этом потребуется подтверждающие документы о перерасчёте компенсации.

Можно ли уменьшить ставку страховых взносов за счёт льгот?

Льготы предоставляются только в случае, если работодатель относиться к категории малых предприятий (численность < 100 человек) и имеет статус «малый бизнес». В этом случае ставка ОПС может быть снижена до 10 %.

Как оформить компенсацию в личном кабинете работодателя

1. Войти в личный кабинет налогоплательщика (логин/пароль).
2. Выбрать раздел «Сборы и платежи» → «Страховые взносы» → «Создать платёж».
3. Заполнить реквизиты:
   • Код ОКТМО организации;
   • Код вида платежа – 200100 (страховые взносы);
   • Сумма – итоговая сумма страховых взносов, рассчитанных в пункте 4.
4. Подтвердить платёж через СБП, банковскую карту или электронный кошелёк.
5. Сохранить полученную квитанцию.

Контактная информация для получения разъяснений

Компенсация за детский сад – важный элемент социальной политики работодателя, но она обязательно облагается страховыми взносами. Правильный расчёт, своевременная уплата и документальное подтверждение позволяют избежать штрафов и проверок со стороны контролирующих органов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше контакты.

Статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов и практических рекомендаций, действующих на .