Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основания, порядок расчёта и практические нюансы выплаты компенсации работнику по соглашению сторон, а также объясняется, почему такие выплаты не подлежат уплате страховых взносов. В конце размещены контакты для обращения в органы, отвечающие за контроль и консультирование по данному вопросу;

Правовая база

Согласно Федеральному закону № 212‑ФЗ «О страховых взносах» от  г. (далее – Закон 212‑ФЗ) и статье 255 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) компенсация, выплачиваемая работнику по соглашению сторон (т. н. «мирное соглашение»), не относится к доходу, с которого начисляются страховые взносы.

• Статья 255 ТК РФ – порядок и условия прекращения трудового договора по соглашению сторон.
• Пункт 2 подпункта «а» пункта 1 статьи 2 Закона 212‑ФЗ: «не подлежат страховым взносам выплаты, не являющиеся доходом в виде вознаграждения за труд».
• Постановление Правительства РФ от № 182 «Об уточнении порядка расчёта страховых взносов» – подтверждает, что компенсация за прекращение трудового договора не включается в базу расчёта.

Что считается компенсацией по соглашению сторон?

Компенсация может включать:

1. Выплату за неиспользованный отпуск;
2. Выходное пособие (если оно предусмотрено коллективным договором или локальными нормативными актами);
3. Дополнительные выплаты, согласованные сторонами в индивидуальном порядке (например, «премия за выслугу лет», «компенсация за моральный ущерб»);

Важно: если в соглашении указаны платежи, являющиеся вознаграждением за труд (например, бонусы, премии), они уже облагаются страховыми взносами.

Почему компенсация не облагается страховыми взносами?

Страховые взносы начисляются только с доходов, полученных в виде вознаграждения за труд. Компенсация по соглашению сторон – это выплата, не связанная с выполнением работы, а направленная на возмещение утраченных прав работника (отпуск, выходное пособие и т.п.). Поэтому она не попадает в базу расчёта страховых взносов.

Порядок расчёта и выплаты

Расчёт компенсации

• Определяется среднедневной заработок (СДЗ) за последние 12 календарных месяцев.
• Умножается на количество неиспользованных дней отпуска.
• При наличии выходного пособия – рассчитывается в размере, установленном локальными нормативными актами (обычно 1–2 средних заработка).

Оформление выплаты

1. Подготовка соглашения сторон (договорённость о прекращении трудового договора).
2. Включение в соглашение пункта о размере и составе компенсации.
3. Подписание соглашения обеими сторонами.
4. Выплата компенсации в течение 10 календарных дней с даты подписания.
5. Отражение выплаты в бухгалтерском учёте без начисления страховых взносов.

Налоговые последствия

Компенсация по соглашению сторон также не облагается подоходным налогом (НДФЛ) в размере, не превышающем 1 млн рублей в год, если она не превышает предельный размер компенсации, установленный ТК РФ. При превышении – часть выплаты может облагаться НДФЛ, но всё равно без страховых взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если в соглашении указана «премия»?

Да. Премия считается вознаграждением за труд и подлежит уплате страховых взносов.

Как доказать, что выплата – именно компенсация, а не заработок?

Необходимо иметь подписанное соглашение сторон с чётко прописанным составом выплат и указанием, что они являются компенсацией за неиспользованный отпуск, выходное пособие и т.п.

Что делать, если ФСС потребовал уплаты взносов с такой выплаты?

Подать в ФСС заявление с приложением копии соглашения сторон и расчётных листов, подтверждающих, что выплата не является вознаграждением за труд.

Пример расчёта

Исходные данные:

• Средний заработок за последние 12 месяцев – 60 000 руб.
• Неиспользованный отпуск – 12 дней.
• Выходное пособие – 1,5 заработка.

Расчёт:

1. Компенсация за отпуск: (60 000 ₽ / 30) × 12 = 24 000 ₽.
2. Выходное пособие: 60 000 ₽ × 1,5 = 90 000 ₽.

Как оформить и где получить консультацию

Для получения разъяснений и помощи в оформлении соглашения сторон рекомендуется обращаться в:

Компенсация по соглашению сторон – важный инструмент мирного прекращения трудовых отношений, который позволяет работодателю избежать начисления страховых взносов и упростить финансовую нагрузку. При правильном оформлении и соблюдении требований законодательства такие выплаты полностью освобождаются от обязательных отчислений в ФСС, а также от налога на доходы физических лиц в пределах установленного лимита.

Для избежания ошибок рекомендуется привлекать квалифицированных юристов и бухгалтеров, а также своевременно консультироваться с представителями Фонда социального страхования.

Дата публикации: