Дата актуализации:

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Перечень компенсаций, не облагаемых страховыми взносами
3. Практические примеры
4. Рекомендации работодателям
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

В России страховые взносы (взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования) начисляются на большинство видов вознаграждения, выплачиваемого работнику. Однако законодательство предусматривает ряд компенсаций, которые не подпадают под обязательную уплату страховых взносов. Понимание этих исключений помогает работодателям правильно формировать фонд оплаты труда и избегать излишних расходов.

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос освобождения от страховых взносов:

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст. 236, 237, 238.
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
• Постановление Правительства РФ от № 2075 «Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты страховых взносов».
• Приказы ФНС и ПФР, разъясняющие порядок отнесения отдельных выплат к объекту страховых взносов.

Перечень компенсаций, не облагаемых страховыми взносами

Согласно вышеуказанным нормативным актам, к объекту страховых взносов не относятся следующие выплаты:

Компенсация расходов, непосредственно связанных с выполнением служебных обязанностей

• Компенсация проезда (транспортных расходов) работника к месту работы и обратно, если она производится в виде возмещения фактических расходов (по документам).
• Оплата расходов на служебные командировки (проживание, суточные, авансовые выплаты).
• Компенсация расходов на служебные телефонные переговоры, интернет, мобильную связь.

Социальные выплаты, предусмотренные ТК РФ и иными законами

• Пособие по временной нетрудоспособности (выплаты по больничному листу).
• Пособие по беременности и родам, а также выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет.
• Пособие по уходу за больным членом семьи (по согласованию с ФСС).

Компенсации, связанные с семейными обстоятельствами

• Оплата детского сада, ясли, школы (при условии, что это компенсация, а не заработная плата).
• Единовременная помощь к юбилею, дню рождения, празднику (при условии, что сумма не превышает 10 % среднего месячного заработка и выплачивается в виде подарка, а не денежного вознаграждения).
• Компенсация расходов на лечение, реабилитацию, покупку медикаментов, если она оформлена как возмещение фактических расходов.

Иные выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд

• Страховые выплаты по добровольному страхованию, оформленному работодателем в пользу работника.
• Возмещение расходов на обучение (курсы, семинары, повышение квалификации).
• Компенсация расходов на профессиональную аттестацию, сертификацию.

Практические примеры

Ниже представлены типовые ситуации, в которых выплаты не облагаются страховыми взносами.

Пример 1. Компенсация проезда

Работник использует личный автомобиль для поездок в офис. Работодатель возмещает фактические затраты на топливо (по чекам) в размере 3 000 ₽ в месяц. Такая выплата не включается в базу расчёта страховых взносов.

Пример 2. Пособие по беременности и родам

Сотрудница находится в отпуске по беременности и родам. Ей выплачивается пособие в размере 45 000 ₽. Данная сумма не облагается страховыми взносами, так как является социальным пособием, предусмотренным ФЗ 213‑ФЗ.

Пример 3. Единовременная помощь к юбилею

К 30‑й годовщине работы сотрудника компания выплачивает ему «подарочный» бонус в размере 5 000 ₽. Поскольку это вознаграждение оформлено как подарок и не превышает 10 % среднего заработка, оно не подлежит уплате страховых взносов.

Рекомендации работодателям

1. Тщательно документировать выплаты. Для освобождения от страховых взносов необходимо иметь подтверждающие документы (чеки, акты, служебные записки).
2. Разделять «заработную плату» и «компенсацию расходов». В бухгалтерском учете следует вести отдельные статьи расходов.
3. Следить за лимитами. Некоторые выплаты (например, подарочные бонусы) освобождаются от взносов только при соблюдении установленного процентного порога.
4. Консультироваться с налоговым консультантом. Поскольку законодательство часто меняется, рекомендуется периодически проверять актуальность практики.
5. Обучать бухгалтерию. Регулярные семинары по нововведениям в области страховых взносов позволяют избежать ошибок в расчётах.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы за компенсацию детского сада?

Если выплата оформлена как возмещение фактических расходов (по документам) и не является заработной платой, то страховые взносы не начисляются.

Вопрос 2. Какой максимум подарочного бонуса может быть освобождён от взносов?

Согласно Положению о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, подарочный бонус освобождается от взносов, если его сумма не превышает 10 % среднего месячного заработка за последние 12 месяцев.

Вопрос 3. Облагаются ли страховыми взносами выплаты за обучение?

Нет. Возмещение расходов на профессиональное обучение считается компенсацией расходов и не включается в базу страховых взносов.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению нормативных актов или требуется консультация по конкретным случаям, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Официальный сайт

https://www.laborconsult.ru

Горячая линия

Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел кадров и соцзащиты – +7 (495) -23‑45‑67
• Юридический отдел – +7 (495) -23‑45‑68
• Бухгалтерия – +7 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

info@laborconsult.ru

Личный кабинет

Для зарегистрированных пользователей доступен личный кабинет, где можно оставить запрос, загрузить документы и отслеживать статус обращения.

Личный приём

Приёмные часы руководителя проекта «Социальные выплаты» – пн‑пт, 10:00‑14:00.

График приёма

Отделы

• Отдел кадров и соцзащиты
• Юридический отдел
• Бухгалтерия и налоговый контроль
• Отдел клиентского сервиса

Руководство

Иванов Сергей Петрович – Директор компании «LaborConsult»
Петрова Анна Викторовна – Руководитель отдела кадров
Смирнов Алексей Николаевич – Главный бухгалтер

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе нашей службы поддержки:

• Форма обратной связи
• Электронный адрес для отзывов: feedback@laborconsult.ru
• Телефон для приёма отзывов: +7 (495) -23‑45‑70

© 2026 LaborConsult. Все права защищены.