Вопрос, какие выплаты работодателю не нужно включать в базу для расчёта страховых взносов, часто вызывает споры между работодателями и фондами социального страхования. Ниже – подробный разбор нормативной базы, перечня выплат и практических рекомендаций, а также контакты для получения разъяснений.
Правовые основы
Основным нормативным актом, регулирующим вопрос освобождения от страховых взносов, является Федеральный закон от № 212‑ФЗ (с изменениями от и ). В частности:
- Статья 5 (часть 1, пункт 1) определяет категории выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков (работодателей, индивидуальных предпринимателей и др.).
- Статья 9 уточняет, что к таким выплатам относятся, в т.ч., выходные пособия, суточные, компенсации за переезд, материальная помощь и др.
- Постановление Минфина РФ от № 03‑04‑05/22101 конкретизирует, что суточные при разъездном характере работы не облагаются страховыми взносами.
Для выплат, произведённых Фондом пенсионного и социального страхования РФ, закон прямо указывает, что они не облагаются страховыми взносами независимо от их характера.
Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (по состоянию на 2026 год)
| № | Выплата | Основание освобождения | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Выходное пособие при увольнении | Ст. 9 ФЗ‑212 | Выплачивается в случае сокращения штата или по соглашению сторон |
| 2 | Суточные (командировочные) при разъездном характере работы | Постановление Минфина от № 03‑04‑05/22101 | Не учитываются в расчётной базе ОПС, ОМС, ОСС |
| 3 | Компенсация за переезд, повышение квалификации, обучение за счёт работодателя | Ст. 9 ФЗ‑212 | Только фактические расходы, подтверждённые документально |
| 4 | Материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, эпидемиями и т.п. | Ст. 9 ФЗ‑212 | Не считается доходом работника |
| 5 | Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые Фондом | Пункт 1 части 1 статьи 5 ФЗ‑212 | Оплачиваются Фондом, а не работодателем |
| 6 | Выплаты по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) | Налоговый кодекс РФ, статья 213 НК РФ | Не облагаются ни налогом на доходы, ни страховыми взносами |
| 7 | Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (по уходу за ребёнком в случае болезни) | Трудовой кодекс РФ, статья 168.1 ТК РФ | Не включаются в расчётную базу |
| 8 | Возмещение расходов на лечение, связанные с профессиональными заболеваниями | Федеральный закон № 212‑ФЗ | Оплачивается Фондом обязательного медицинского страхования |
Все остальные выплаты (зарплата, премии, надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.) облагаются страховыми взносами в полном объёме.
Практические рекомендации работодателям
- Тщательно проверяйте документы. Для освобождения от взносов необходимо наличие подтверждающих документов (приказ, договор, акт выполненных работ, справка о стихийных бедствиях и т.п.).
- Ведите отдельный учёт. Создайте в бухгалтерской системе отдельный код операции для каждой из перечисленных выплат – это упростит расчёт и проверку.
- Согласовывайте спорные случаи с Фондом. При возникновении сомнений отправляйте запрос в Фонд социального страхования (форма 1‑ФС) с приложением всех подтверждающих документов.
- Обновляйте тарифы. Тарифы страховых взносов меняются ежегодно (см. «Страховые взносы в 2026 году: новые тарифы, лимиты базы»). Следите за изменениями, чтобы не переплачивать.
- Контролируйте выплаты директора‑единственного учредителя. Даже если директор находится в отпуске без сохранения зарплаты, страховые взносы начисляются, если он получает иные выплаты (например, компенсацию за переезд).
Как получить разъяснения и помощь
Контакты для обращений
- Официальный сайт Фонда социального страхования РФ: https://www.fss.ru
- Горячая линия Фонда: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет работодателя: https://lk.fss.ru (регистрация по ИНН)
- Личный приём (по предварительной записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3‑45
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы, к которым можно обращаться
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел правовой информации
- Отдел работы с юридическими лицами
- Отдел электронных сервисов
Руководство Фонда
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Елена Викторовна
- Заместитель директора по правовым вопросам – Кузнецов Алексей Михайлович
Отзывы и предложения
Для оставления отзыва используйте форму «Обратная связь» на официальном сайте. Отзывы публикуются в разделе «Отзывы клиентов».
Знание перечня выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, позволяет работодателям оптимизировать расходы и избежать штрафов. Основные категории – это выходные пособия, суточные, компенсации за переезд, материальная помощь, а также выплаты, произведённые непосредственно Фондом. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования РФ через указанные выше каналы.
Помните: правильное документальное оформление и своевременная передача информации в Фонд – залог безупречной налоговой отчётности.