Вопрос о том, какие выплаты, получаемые во время поиска постоянного места работы, подлежат обязательному страхованию, часто вызывает недоразумения у соискателей и работодателей. В статье подробно рассматриваются правовые основы, актуальные ставки и лимиты страховых взносов за 2024‑2026 гг., а также приводятся практические примеры расчётов.

Содержание

1. Правовая база
2. Какие доходы облагаются страховыми взносами
3. Тарифы и предельные базы (2024‑2026 гг.)
4. Как рассчитывать страховые взносы
5. Исключения и льготные режимы
6. Обязанности работодателя
7. Права и возможности работника
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контактные данные для обращений

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в России:

• Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от  № 125‑ФЗ.
• Постановление Правительства РФ № 488 от «Об изменении предельных баз и ставок страховых взносов» (вступило в силу с ).
• Приказ ФНС № ММ-7-9/2025 «О сроках и порядке уплаты страховых взносов».
• Налоговый кодекс РФ (ст. 346‑349) – порядок расчёта и уплаты.

Важно: с 2024 года в расчёт берётся трёхкратный размер среднего месячного заработка (СМЗ) в качестве предельной базы, а в 2025‑2026 гг. – четырёхкратный СМЗ (в зависимости от категории плательщика).

Какие доходы облагаются страховыми взносами

К доходам, получаемым на время трудоустройства (т. е. до заключения трудового договора), относятся:

1. Выплаты по гражданско‑правовым договорам (ГПХ), если они связаны с выполнением работы, аналогичной трудовой.
2. Стипендии и гранты, получаемые в рамках проектов, требующих выполнения трудовых функций.
3. Пособия по временной нетрудоспособности, получаемые в период поиска работы (включая выплаты от Фонда занятости).
4. Вознаграждения за участие в временных проектах, стажировках, практиках, если они оформлены как трудовые отношения.

Доходы, которые не подлежат страховым взносам (по состоянию на 2026 год):

• Пособия по безработице, выплачиваемые Фондом занятости.
• Подарки, компенсации, не связанные с трудовой деятельностью (например, компенсация расходов).
• Субсидии, направленные исключительно на покрытие расходов на обучение.

Тарифы и предельные базы (2024‑2026 гг.)

Ставки указаны для обязательных страховых взносов. При превышении предельной базы взносы начисляются только на часть дохода, превышающую лимит.

Как рассчитывать страховые взносы

Шаг 1. Определяем размер дохода

Например, соискатель получает по договору ГПХ 30 000 руб. в месяц.

Шаг 2. Сравниваем с предельной базой

Для 2024 года предельная база = 57 726 руб. Доход < 57 726 руб., значит взносы начисляются на всю сумму.

Шаг 3. Применяем тарифы

• ПФР: 30 000 × 22 % = 6 600 руб.
• ФСС: 30 000 × 2,9 % = 870 руб.
• ФОМС: 30 000 × 5,1 % = 1 530 руб.
• Травматизм (условно 0,3 %): 30 000 × 0,3 % = 90 руб.

6 600 + 870 + 1 530 + 90 = 9 090 руб.

Пример расчёта при превышении предельной базы (2025 год)

Доход = 80 000 руб.; предельная база = 60 600 руб.

• Взносы начисляются только на 60 600 руб.
• ПФР: 60 600 × 22 % = 13 332 руб.
• ФСС: 60 600 × 2,9 % = 1 757,4 руб.
• ФОМС: 60 600 × 5,1 % = 3 090,6 руб.
• Травматизм (0,4 %): 60 600 × 0,4 % = 242,4 руб.

Исключения и льготные режимы

• Льготные тарифы для МСП – ставка ПФР снижается до 15 % при условии, что выручка организации не превышает 100 млн руб.
• Студенты‑практиканты – страховые взносы не уплачиваются, если договор оформлен как учебно‑производственная практика и выплата не превышает 50 % от МРОТ.
• Самозанятые – в 2024‑2026 гг. они платят фиксированный налог (4 % или 6 %) и не обязаны уплачивать страховые взносы, если их доход не превышает 300 000 руб. в год.
• Выплаты по временной нетрудоспособности (больничный лист) – в расчёт берётся средний заработок за два последних года, включая доходы от разных работодателей.

Обязанности работодателя

1. Определить, относится ли выплата к страховым взносам (по договору ГПХ, стажировке и т.п.).
2. Внести страховые взносы в бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчетным (при расчете за каждый календарный месяц).
3. Своевременно предоставить работнику расчётный лист (форма № Т‑4) с указанием начисленных и удержанных взносов.
4. В случае превышения предельной базы – перечислить взносы только на часть дохода, не превышающую лимит.
5. Хранить документы, подтверждающие выплаты, в течение минимум пяти лет.

Права и возможности работника

• Получать от работодателя полный расчётный лист с детализацией страховых взносов.
• Контролировать правильность расчёта предельной базы и ставок.
• Обращаться в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования с запросом о подтверждении уплаты взносов.
• При обнаружении ошибок – требовать их исправления и, при необходимости, возврат излишне уплаченных сумм.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагаются ли страховыми взносами выплаты по временной занятости (временный контракт) до официального трудоустройства?

Да, если выплаты оформлены как вознаграждение за выполненную работу (договор ГПХ, временный трудовой договор) – они подпадают под обязательные страховые взносы.

Вопрос 2: Нужно ли платить страховые взносы за стипендию, получаемую в рамках практики?

Стипендия, не связанная с выполнением трудовых функций (например, учебная стипендия), не облагается страховыми взносами. Если же стипендия выплачивается за фактическую работу, её следует включить в расчёт.

Вопрос 3: Какой срок уплаты взносов за доход, полученный в декабре?

Взносы за декабрь необходимо перечислить до 28‑го января следующего года.

Вопрос 4: Можно ли уменьшить ставку ПФР, если я работаю в малом бизнесе?

Да, для субъектов малого и среднего предпринимательства (выручка до 100 млн руб.) применяется льготный тариф 15 % вместо 22 %.

Вопрос 5: Что делать, если работодатель не перечислил взносы?

Необходимо написать заявление в ПФР и ФСС с требованием предоставить сведения о перечислениях. При отсутствии подтверждения можно подать жалобу в Трудовую инспекцию.

Контактные данные для обращений

Заработок, получаемый в период поиска постоянного места работы, облагается обязательными страховыми взносами, если он оформлен как вознаграждение за труд. Правильный расчёт и своевременная уплата взносов защищают как интересы работника (право на пенсионные, медицинские и социальные выплаты), так и интересы работодателя (избежание штрафов). При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ПФР, ФСС или к квалифицированному бухгалтеру.