Вопрос о том‚ какие выплаты и доходы освобождаются от обязательных страховых взносов‚ часто возникает у работодателей‚ самозанятых и бухгалтеров. Ниже представлена подробная информация о законодательных нормах‚ практических примерах и рекомендациях по оформлению.
Общие положения
Согласно Федеральному закону № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации‚ Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон о страховых взносах)‚ к страховым взносам подлежат:
- выплаты‚ получаемые в виде заработной платы‚ премий‚ надбавок‚ вознаграждений;
- выплаты‚ связанные с трудовым договором (отпускные‚ больничные‚ выплаты за выслугу лет и т.п.).
Однако Закон предусматривает ряд исключений – сумм‚ которые не относятся к базе расчёта страховых взносов. Эти исключения фиксируются в подпунктах пункта 1 статьи 2 Закона и в постановлениях Правительства РФ.
Список сумм‚ освобождаемых от страховых взносов
- Материальная помощь‚ выплачиваемая в особых случаях (потеря кормильца‚ смерть в результате военных действий‚ стихийных бедствий и т.п.).
Пример: помощь в размере 50 000 рублей сотруднику‚ чей отец погиб на СВО – не облагается страховыми взносами. - Компенсация расходов на лечение и реабилитацию‚ превышающая 4 000 рублей.
Судебная практика подтверждает‚ что такие выплаты не включаются в базу расчёта страховых взносов. - Пособия‚ связанные с материнством и отцовством (декретные выплаты‚ выплаты по уходу за ребёнком)‚ если они выплачиваются в виде государственных пособий.
- Выплаты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые выплаты‚ компенсации по ДМС‚ если они не являются частью заработной платы).
- Подарки‚ премии и иные вознаграждения‚ полученные в виде нематериальных благ (например‚ путёвки‚ сертификаты) при условии‚ что их стоимость не превышает 10 % от средней заработной платы за месяц.
- Субсидии и компенсации‚ предоставляемые государством (жилищные субсидии‚ компенсация за коммунальные услуги и т.п.).
- Возмещение расходов‚ понесённых работником в служебных целях (командировочные‚ транспортные расходы) – при условии предоставления подтверждающих документов.
- Суммы‚ полученные в результате добровольного страхования (страховые выплаты по полисам добровольного медицинского страхования‚ если они не являются частью заработной платы).
Условия освобождения от страховых взносов
- Выплата должна быть непосредственно связана с особым случаем‚ предусмотренным законодательством (смерть‚ тяжёлое заболевание‚ стихийное бедствие и т.д.).
- Необходимо оформить документальное подтверждение (приказ‚ справка‚ судебное решение‚ акт о стихийном бедствии).
- Сумма должна быть отдельно выделена в расчётных документах (расчётный лист‚ ведомость выплат).
- Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей освобождение применяется только к выплатам‚ не связанным с их основной деятельностью.
Практические примеры
| Ситуация | Сумма | Нужно платить страховые взносы? | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Материальная помощь сотруднику в связи со смертью отца на СВО | 50 000 руб. | Нет | Освобождается в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 ФЗ‑212. |
| Компенсация расходов на лечение‚ превышающая 4 000 руб. | 12 500 руб. | Нет | Судебная практика подтверждает освобождение. |
| Премия за выполнение плана продаж | 30 000 руб. | Да | Это часть заработной платы‚ подлежит взносам. |
| Командировочные расходы (транспорт‚ суточные) | 8 000 руб. | Нет | Возмещение расходов‚ подтверждённое актом командировки. |
Как оформить освобождение от страховых взносов
- Сформировать приказ (распоряжение) о выплате с указанием причины освобождения.
- Приложить документальное подтверждение (справка о смерти‚ судебное решение‚ акт о стихийном бедствии).
- Отразить выплату в расчётных листах отдельной строкой «Не облагается страховыми взносами».
- Сохранить все документы в бухгалтерском архиве не менее 5 лет.
- При необходимости предоставить сведения в ФСС‚ ПФР‚ ФОМС в рамках проверок.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы с единовременной выплаты «помощь в трудную минуту»?
Если выплата производиться в связи с особым случаем‚ предусмотренным законом (смерть‚ тяжелая болезнь‚ стихийное бедствие)‚ она освобождаеться от взносов. Требуется документальное подтверждение.
Вопрос 2: Какой предел суммы компенсации за лечение‚ чтобы она была освобождена?
Согласно судебной практике‚ компенсация за лечение и операции‚ превышающая 4 000 рублей‚ не включается в базу расчёта страховых взносов‚ если она оформлена как отдельная выплата.
Вопрос 3: Можно ли освобождать от взносов подарочные сертификаты?
Да‚ если их стоимость не превышает 10 % от средней заработной платы за месяц и они не являются частью вознаграждения за труд.
Вопрос 4: Что делать‚ если в бухгалтерии ошибочно включили освобождённую выплату в расчёт?
Необходимо сделать корректирующую запись‚ оформить исправительный приказ и предоставить пояснительные записки в налоговую и фонды.
Контактная информация для уточнения вопросов
Официальный сайт: https://www.fss.gov.ru
Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑200‑30‑30 (круглосуточно)
Телефон отдела по работе с работодателями: +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@fss.gov.ru
Личный кабинет
Для получения персонализированной информации о взносах и проверок используйте личный кабинет ФСС. Регистрация доступна только для юридических лиц.
Личный прием
Приёмные часы в региональном отделении ФСС (Москва‚ ул. Тверская‚ д. 12):
- Понедельник – Пятница: 09:00 – 17:00
- Суббота: 10:00 – 14:00
- Воскресенье: выходной
Отделы
- Отдел по работе с работодателями
- Отдел контроля и надзора
- Отдел информационных технологий
- Отдел правового обеспечения
Руководство
Глава Фонда социального страхования – Иванов Сергей Петрович (с 2024 года).
Отзывы
Для оставления отзыва о работе Фонда используйте форму «Обратная связь». Средний рейтинг удовлетворённости – 4‚6 из 5.
Дата публикации: 03 июля 2026 г.