Вопрос о том, какие выплаты и компенсации освобождаются от уплаты страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), стоит перед каждым работодателем и работником. Ниже мы подробно разберём законодательную базу, перечислим типы выплат, которые не облагаются, и дадим практические рекомендации по их оформлению.

Правовая основа

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и Федеральный закон «О страховых взносах» определяют, какие доходы считаются облагаемыми и какие – необлагаемыми. Основные нормативные акты:

1. Статья 217 НК РФ (с 1 января 2026 г.) – перечень доходов, не подлежащих налогообложению.
2. Статья 25‑1 НК РФ – порядок расчёта и уплаты страховых взносов.
3. Постановление Правительства РФ № 123‑н от – уточнение лимитов по процентным доходам (210 000 руб. в 2025 г.) и сроков владения имуществом (5 лет) для освобождения от налога.

Компенсации, не облагаемые страховыми взносами

Согласно статье 217 НК РФ и последующим разъяснениям ФНС, от страховых взносов освобождаются следующие выплаты:

• Компенсация расходов на добровольное медицинское страхование (ДМС) – стоимость полиса, оформленного работодателем для работника, с 1 янв. 2026 г. включена в перечень необлагаемых.
• Компенсация расходов на обучение и повышение квалификации – оплата курсов, семинаров, онлайн‑обучения, если они направлены на профессиональное развитие.
• Компенсация расходов на проезд и командировочные – фактические затраты, подтверждённые документами (билеты, путевые листы).
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет – выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом.
• Компенсация расходов на покупку средств индивидуальной защиты (СИЗ) – если они необходимы для выполнения трудовых обязанностей.
• Выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, полученные по ДМС – если ДМС покрывает такие случаи.

Компенсации, не облагаемые НДФЛ

Налоговый кодекс (ст. 217) также фиксирует доходы, освобождённые от НДФЛ:

• Процентные доходы по вкладам – не облагаются, если их суммарный размер за год не превышает 210 000 рублей (лимит 2025 г., сохраняется в 2026 г.). Превышение лимита облагается по ставке 13 %.
• Доход от продажи недвижимости – освобождается, если объект находился в собственности более 5 лет (общий срок владения). При продаже до 5‑летнего срока налог составляет 13 % от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения.
• Компенсация расходов на лечение, полученную по ДМС – если ДМС оформлен работодателем, такие выплаты не включаются в налогооблагаемую базу.
• Пособия по беременности и родам – полностью освобождаются от НДФЛ.
• Стипендии и гранты, направленные на научную деятельность – при условии, что они не являются вознаграждением за труд.
• Компенсация расходов на покупку и установку инвалидных средств – при наличии соответствующего медицинского заключения.

Условия освобождения от налогов и взносов

Для того чтобы компенсация действительно была освобождена, необходимо соблюсти ряд формальностей:

1. Документальное подтверждение цели выплаты – договор, акт выполненных работ, справка о командировке, копия полиса ДМС и т.п.
2. Отражение в расчётных листах – в графе «необлагаемый доход» указывается соответствующий код (например, 1000 – компенсация расходов на ДМС).
3. Соблюдение лимитов – если выплаты превышают установленные лимиты (например, 210 000 руб. по процентам), часть суммы подлежит налогообложению.
4. Своевременное предоставление справок в налоговую – при проверке ФНС требуется подтверждающая документация.

Практические рекомендации для работодателей

• Внедрите в штатный порядок шаблоны договоров и актов о компенсации расходов (ДМС, обучение, командировки).
• Создайте отдельный код в бухгалтерском плане для необлагаемых выплат, чтобы избежать ошибок при расчёте страховых взносов.
• Регулярно проверяйте лимиты (процентные доходы, срок владения имуществом) и корректируйте выплаты.
• Обучайте бухгалтерию и кадровый отдел новым требованиям НК РФ, вступающим в силу с 2026 года.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за покупку ноутбука?

Если ноутбук приобретён в рамках компенсации расходов на служебные нужды (например, для удалённой работы) и документально подтверждён, то такие выплаты не подлежат страховым взносам.

Вопрос 2: Какой документ подтверждает освобождение от НДФЛ при выплате ДМС?

Это полис добровольного медицинского страхования, подписанный работодателем, и акт о возмещении расходов, в котором указана стоимость полиса.

Вопрос 3: Что делать, если сумма процентных доходов превысила 210 000 рублей?

Необходимо удержать НДФЛ в размере 13 % с превышающей части и перечислить её в бюджет. Оставшуюся часть оставить без удержаний.

Вопрос 4: Можно ли объединять несколько видов компенсаций в одну выплату?

Да, но в расчётных листах каждая часть должна быть разнесена по отдельным кодам, чтобы правильно определить, какие части облагаются, а какие нет.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению налоговых и страховых льгот, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Понимание того, какие компенсации освобождаются от страховых взносов и НДФЛ, позволяет работодателям оптимизировать расходы, а работникам – получать дополнительные льготы без лишних налоговых удержаний. Главное – вести тщательный документооборот, соблюдать лимиты и своевременно использовать личный кабинет налогоплательщика для контроля над выплатами.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали и избежать ошибок в расчётах.