Вопрос о том, какие доходы и выплаты не облагаются страховыми взносами, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и самих работников. Правильное понимание этой темы позволяет избежать ошибок в расчётах, сократить излишние расходы и, главное, соблюдать требования законодательства.

Содержание статьи

1. Что такое страховые взносы?
2. Нормативно‑правовая база
3. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
4. Практические примеры
5. Как правильно рассчитывать взносы
6. Контакты для обращений

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются работодателем (и в некоторых случаях работником) в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). Они формируют базу для начисления:

• пенсионных выплат;
• выплат по временной нетрудоспособности;
• выплат по случаю материнства и детства;
• страховых выплат по профессиональному заболеванию и т.д.

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов:

• Трудовой кодекс РФ;
• Федеральный закон № 156‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»;
• Постановления Правительства РФ и приказы Минтруда, Минздрава, ПФР.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Согласно вышеуказанным нормативным актам, к страховым взносам не подлежат следующие виды выплат и доходов:

Выплаты, не являющиеся доходом от трудовой деятельности

• Компенсация расходов, связанных с командировкой (суточные, проездные, стоимость проживания), если они не превышают предельно‑допустимых сумм, установленных нормативными актами;
• Возмещение расходов на обучение, повышение квалификации, если они покрываются работодателем в полном объёме;
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, получаемые в виде единовременной выплаты (не более установленного лимита).

Пособия и выплаты, предусмотренные законодательством как не облагаемые

• Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое в рамках обязательного социального страхования (оно уже учитывается в расчёте страховых взносов, но не является объектом дополнительного обложения);
• Материнский (родовой) капитал, получаемый в виде единовременной выплаты;
• Пособие по беременности и родам, выплачиваемое в виде единовременной выплаты (не более 100 % средней заработной платы за расчётный период).

Выплаты, связанные с добровольным социальным страхованием

• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС), если они оформлены отдельным договором и не входят в состав заработной платы;
• Выплаты по дополнительному пенсионному страхованию (НПФ), если они не являются частью заработной платы.

Прочие исключения

• Судебные иски о возмещении морального вреда;
• Выплаты, полученные в результате страхования имущества (например, страховое возмещение за пожар в квартире);
• Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременной выплаты, если они не относятся к трудовому доходу.

Практические примеры

1. Командировочные суточные. Сотруднику выдано 1500 ₽ суточных в течение командировки. Поскольку суточные не превышают предельно‑допустимую норму (по состоянию на 2026 год – 1500 ₽), они не включаются в базу расчёта страховых взносов.
2. Возмещение расходов на обучение. Работодатель оплатил курс повышения квалификации стоимостью 30 000 ₽. Данные расходы считаются возмещением и не облагаются страховыми взносами.
3. Пособие по уходу за ребёнком. Родители получили единовременное пособие в размере 25 000 ₽. Поскольку сумма не превышает установленный лимит (30 000 ₽), она не облагается страховыми взносами.
4. Выплата по ДМС. Сотруднику выплачена компенсация за лечение в размере 20 000 ₽ по договору ДМС. Данная сумма не включается в расчётную основу страховых взносов.

Как правильно рассчитывать страховые взносы

Для корректного расчёта страховых взносов необходимо выполнить несколько шагов:

1. Определить общую сумму доходов работника за расчётный период (заработная плата, премии, надбавки).
2. Исключить из этой суммы все необлагаемые выплаты, перечисленные в разделе «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами».
3. Полученную чистую сумму умножить на ставки страховых взносов:
   • Пенсионный фонд – 22 % (из них 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник);
   • Фонд социального страхования – 2,9 % (работодатель);
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (работодатель) + 1,0 % (работник).
4. Сформировать расчётный лист и произвести перечисление в соответствующие фонды в установленные сроки.

Важно помнить, что некорректный учёт необлагаемых сумм может привести к штрафам, начислению пени и необходимости возврата излишне уплаченных взносов.

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.example.gov/insurance

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@insurance.gov.ru

Личный кабинет

Для доступа к личному кабинету перейдите по ссылке: https://lk.insurance.gov.ru. В личном кабинете вы можете:

• Отслеживать статус уплаченных взносов;
• Скачивать справки и выписки;
• Подавать запросы в электронном виде.

Личный приём

Приёмные часы в центральном офисе:

• Понедельник‑пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00
• Воскресенье – выходной.

График приёма

Для записи на личный приём используйте форму на сайте или позвоните по горячей линии.

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 101
• Отдел юридической поддержки – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 102
• Отдел работы с обращениями граждан – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 103

Руководство

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• Через форму обратной связи на официальном сайте;
• По электронной почте feedback@insurance.gov.ru;
• Позвонить на горячую линию и оставить голосовое сообщение.

Ваши отзывы помогают нам улучшать сервис и повышать качество обслуживания.