Важное уточнение терминологии: В предоставленных интернет-данных под запросом «Заявление об уменьшении страховой суммы» представлена информация исключительно о уведомлении об уменьшении суммы налога по патентной системе налогообложения (ПСН) за счет страховых взносов․ В налоговом праве ИП на ПСН не существует документа под названием «заявление об уменьшении страховой суммы» (этот термин относится к страхованию жизни/имущества)․ Правильное наименование документа — Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий (КНД 1112021)․

Ниже представлена подробная статья на основе актуальных данных ФНС, КонсультантПлюс и судебной практики на 2025–2026 годы․

Правовая основа и суть процедуры

Согласно п․ 1․2 ст․ 346․51 НК РФ, индивидуальные предприниматели на ПСН имеют право уменьшить исчисляемую сумму патентного налога на величину уплаченных страховых взносов за себя (фиксированные платежи) и за сотрудников, а также выплаченных пособий на временную нетрудоспособность (за счет средств ИП)․

• Форма документа: Утверждена приказом ФНС (КНД 1112021)․ Действует с ․
• Срок сдачи: Не позднее последнего дня срока действия патента (но лучше сдавать заранее, до уплаты платежей по патенту)․
• Способ сдачи: Электронно через личный кабинет ИП, Единый кабинет налогоплательщика, операторов ЭДО или на бумажном носителе в ИФНС․

Структура уведомления (Лист А и Лист Б)

Бланк состоит из двух листов․ Понимание логики заполнения каждого из них критически важно для избежания ошибок․

Лист А: Расчет по каждому направлению деятельности (патенту)

Заполняется отдельно по каждому патенту (если у ИП несколько направлений деятельности)․

1. Строка 010–040: Реквизиты ИП, КНД, код ИФНС, период действия патента․
2. Строка 050: Стоимость патента (полная за год или пропорционально сроку действия)․
3. Строка 060: Сумма взносов за сотрудников (если есть), фактически уплаченная в отчетном периоде․
4. Строка 070: Сумма пособий по нетрудоспособности, выплаченных за счет ИП․
5. Строка 080: Сумма фиксированных взносов за себя (ОПС + ОМС), фактически уплаченная в периоде действия патента․
6. Строка 100: Потенциальная сумма налога к уменьшению (минимум из строки 050 и строки 090); Не может превышать стоимость патента․
7. Строка 150: Сумма взносов, принятая к уменьшению в данном уведомлении (переносится в Лист Б)․

Заполняется один раз за все направления деятельности․ Сюда переносятся итоги с Листов А․

1. Строка 110: Сумма налога по всем патентам (сумма строк 050 всех Листов А)․
2. Строка 120: Сумма взносов/пособий, подлежащих уменьшению в текущем уведомлении (сумма строк 150 всех Листов А);
3. Строка 130: Критически важная строка! Сумма взносов, уже учтенная в ранее представленных уведомлениях за текущий налоговый период (год)․ Если уведомление первое за год — оставляем пустым (ноль)․
4. Строка 140: Остаток взносов после уменьшения = Строка 110 – Строка 120 – Строка 130․ Это сумма налога, которую реально нужно заплатить в бюджет․

Пошаговая инструкция по заполнению на 2026 год

Шаг 1․ Определите базу взносов

Учитываются только фактически уплаченные взносы за период действия патента․ Дата платежа (списания с счета) должна попадать в срок действия патента․ Взносы за 2025 год, оплаченные в 2026 году, к патенту 2026 года не относятся․

Шаг 2․ Рассчитайте Лист А по каждому патенту

• Если у вас один патент: переносите значение строки 150 Листа А в строку 120 Листа Б․
• Если несколько патентов: заполняете Лист А на каждый, а в Лист Б (строку 120) заносите сумму строк 150 всех Листов А․

Шаг 3․ Учтите предыдущие уведомления (Строка 130)

Это самая частая ошибка․ По письму ФНС от № СД-4-3/10101, в строке 130 нужно указывать накопленную сумму взносов, уже использованных для уменьшения налога по всем ранее сданным уведомлениям за текущий год․

Пример: Вы сдали уведомление за 1-е полугодие, уменьшили патент на 30 000 руб․ Сдаете уведомление за 2-е полугодие (или за весь год повторно)․ В строке 130 обязательно пишите 30 000 руб․

Шаг 4․ Проверьте строку 140 (Сумма к оплате)

Результат строки 140 — это та сумма, которую вы должны внести в бюджет по КБК патентного налога․ Если результат ≤ 0 — платить ничего не нужно (переплата зачтется/вернется)․

Типовые ошибки и нюансы 2025–2026 годов

Ошибка 1: Неучет строки 130 (Двойное уменьшение)

Если сдавать уведомление за весь год в конце срока патента, но ранее уже сдавали уведомление за полугодие/квартал и не заполнили строку 130 — ФНС зачтет уменьшение дважды, а потом начслит арреар и пени․

Ошибка 2: Учет взносов, не оплаченных в срок действия патента

Фиксированные взносы за себя за 2026 год должны быть оплачены до ․ Если вы оплатите их в январе 2027 года — к патенту 2026 года их применить нельзя․

Ошибка 3: Превышение лимита 300 000 руб․ дохода

Если доход по ПСН превысил 300 000 руб․, сверх 1% уплачивается в Пенсионный фонд (ст․ 346․51 п․ 1;1 НК РФ)․ Важно: Этот дополнительный 1% не уменьшается страховыми взносами․ Уменьшается только базовая стоимость патента․

Нюанс: Уменьшение патента до нуля

Если сумма взносов (стр․ 120) ≥ стоимости патента (стр․ 110), налог становится равен нулю․ Остаток неиспользованных взносов (стр․ 110 – стр․ 120 – стр․ 130 < 0) не переносится на будущие патенты и не возвращается․ Они «сгорают»․ Поэтому выгодно планировать оплату взносов равномерно․

Нюанс: Патент не оплачен ранее

Если вы не платили патент в 2024–2025 годах, а в 2026 году хотите зачесть старые взносы — нельзя․ Взносы зачисляются только на налог текущего периода действия патента․

Как сдать уведомление через программу (1С, Контур, Эльба и др․)

1. Проведите операцию «Закрытие месяца/периода» (расчет взносов)․
2. Перейдите в раздел «Отчетность» → «ПСН» → «Уведомление об уменьшении»․
3. Программа автоматически подтянет оплаченные платежи (проверьте даты списания!)․
4. Вручную проверьте строку 130 (программы не всегда знают, что вы сдавали ранее через другой канал)․
5. Подпишите ЭЦП и отправьте․

Совет: Всегда сохраняйте квитанцию о приеме ФНС (протокол приема)․ Это ваше доказательство в случае системного сбоя․

Образец заполнения (Сценарий: ИП без сотрудников, 1 патент)

Если это второе уведомление за год (например, за второе полугодие), и в первом вы уже учли 20 000 руб․ взносов:

Скачать бланк и образец (КНД 1112021)

Актуальный бланк и порядок заполнения всегда можно скачать на официальных ресурсах:

• Сайт ФНС (nalog․gov․ru): Раздел «Бланки отчетности» → КНД 1112021․
• КонсультантПлюс / Гарант: Карточка формы с валидацией․
• Сервисы онлайн-бухгалтерии (Контур․Эльба, МойСклад, 1С-Фреш): Генерация заполненного XML/PDF на основе введенных платежей․

Файлы для скачивания (названия для поиска):

1. Бланк уведомления (пустой XML/PDF) — для ручного заполнения․
2. Пример заполнения (ИП без сотрудников) — Лист А + Лист Б․
3. Пример заполнения (ИП с сотрудниками) — с учетом строк 060, 070․

Резюме: Чек-лист перед отправкой

• [ ] Используется актуальная форма КНД 1112021 (редакция от )․
• [ ] Заполнены Лист А (по каждому патенту) и Лист Б (итоговый)․
• [ ] В строку 050 (Лист А) внесена верная стоимость патента (с учетом срока действия)․
• [ ] В строки 060–080 внесены только оплаченные взносы за период действия патента․
• [ ] Строка 130 (Лист Б) заполнена верно, учтены все предыдущие уведомления за год․
• [ ] Строка 140 ≥ 0 (если < 0, проверьте строки 120 и 130)․
• [ ] Уведомление подписано КЭП ИП (или уполномоченного лица)․
• [ ] Получен протокол приема от ФНС․

Правильное оформление уведомления об уменьшении патента на страховые взносы — залог отсутствия долгов по ПСН․ Главный принцип 2026 года: учет накопленного итога в строке 130 Листа Б․ Не пренебрегайте сдачей уведомления даже если налог уменьшается до нуля — это фиксирует ваше право на уменьшение и закрывает вопрос у налогового инспектора․

Данная статья основана на информации из открытых источников (ФНС, КонсультантПлюс, порталы МСП) на дату ․ Нормативная база может меняться, перед сдачей сверяйтесь с актуальной версией НК РФ и приказов ФНС․