Цель статьи – дать предпринимателям‑индивидуальным предпринимателям (ИП) полное пошаговое руководство по подготовке и подаче заявления о возврате (зачете) страховых взносов, уплаченных в рамках патентной системы налогообложения (ПСН). В статье также собраны актуальные контакты налоговых органов, где можно получить консультацию и подать документы.

Что такое возврат (зачет) страховых взносов по патенту?

ИП, использующий патентную систему налогообложения, обязан уплачивать страховые взносы за себя и (при наличии) за работников. Если сумма уплаченных взносов превышает обязательный минимум, часть их может быть зачтена в уменьшение стоимости патента или возвращена в виде денежного возврата.

• Зачет – уменьшение стоимости патента в текущем или следующем налоговом периоде.
• Возврат – возврат излишне уплаченной суммы в денежной форме.

Кому предоставляется право?

• ИП без работников – за счет собственных страховых взносов.
• ИП с работниками – за счет взносов, уплаченных за себя (и за работников, если они не имеют собственного дохода, облагаемого ПСН).

Правовая база

1. Налоговый кодекс РФ, статья 346.2 – порядок применения патентной системы.
2. Постановление Правительства РФ от  № 1652 «Об упрощённом учёте страховых взносов в ПСН».
3. Форма КНД 1112021 – «Уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов» (введена с 2023 года).

Когда можно подать заявление?

• Не позднее даты уплаты патента за соответствующий период.
• Для возврата – в течение трёх лет с момента уплаты страховых взносов.

Какие документы нужны?

Как правильно заполнить форму КНД 1112021

Ниже – пошаговое описание заполнения основных строк формы (по состоянию на 2026 год).

1. Лист A (данные о патенте)
   • Строка 010 – ИНН ИП.
   • Строка 020 – номер патентного свидетельства.
   • Строка 030 – период действия патента (например, « – »).
   • Строка 040 – стоимость патента без учёта взносов.
2. Лист B (сумма страховых взносов)
   • Строка 050 – общая сумма уплаченных страховых взносов за указанный период.
   • Строка 060 – сумма, подлежащая зачёту (не более 40 % от стоимости патента, если у ИП есть сотрудники; без ограничений – если сотрудников нет).
   • Строка 070 – итоговая стоимость патента после зачёта (строка 040 – строка 060).
   • Строка 080 – подпись и дата.

Важно: если у ИП есть сотрудники, зачёт может быть произведён только на половину стоимости патента (не более 50 %). При отсутствии сотрудников – на всю сумму уплаченных взносов.

Способы подачи заявления

6.1 Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК Налог)

1. Войти в Личный кабинет ФНС (логин/пароль или через Госуслуги).
2. Перейти в раздел «Все сервисы» → «Единый налоговый счёт» → «Заявление о зачёте/возврате страховых взносов».
3. Загрузить скан‑копию заполненной формы КНД 1112021 и подтверждающие документы.
4. Отправить заявление. Система выдаст подтверждение с номером обращения.

6.2 Через сервис «Контур.Экстерн» или «Контур.Эльба»

• Авторизоваться в системе.
• В меню «Все сервисы» выбрать «Уведомление об уменьшении патента».
• Заполнить форму онлайн – система автоматически сформирует PDF‑документ.
• Отправить в ИФНС через электронный документооборот (ЭДО).

6.3 Лично или по почте

1. Скачать форму КНД 1112021 с официального сайта ФНС (скачать форму).
2. Заполнить её в двух экземплярах.
3. Подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП (лично, через курьерскую службу или по почте заказным письмом).

Сроки рассмотрения

• Электронные обращения – в течение 10 рабочих дней с момента получения.
• Почтовые и личные – в течение 15 рабочих дней.
• При необходимости уточнения документов налоговая направит запрос, срок рассмотрения продлевается до получения недостающих сведений.

Возможные причины отказа

1. Неправильно указана сумма страховых взносов (не совпадает с подтверждающими документами).
2. Заявление подано после срока уплаты патента.
3. Отсутствие подписи или даты в форме.
4. Неполный пакет документов (отсутствует копия свидетельства ИП, квитанция об уплате).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли зачесть страховые взносы, уплаченные в предыдущем году, при уменьшении патента в текущем году?

Да, если они не были использованы ранее. Сумма зачёта может быть перенесена в текущий налоговый период, но не более трёх лет назад.

Какой процент от стоимости патента можно уменьшить?

Для ИП без работников – до 100 % (полный размер уплаченных взносов). Для ИП с работниками – не более 50 % от стоимости патента;

Можно ли получить денежный возврат, а не зачёт?

Да, если после зачёта остаётся излишек. В этом случае в заявлении указывается «запрос на возврат излишка» и указываются банковские реквизиты ИП.

Какие банковские реквизиты указывать?

ИНН, КПП, название банка, БИК, расчётный счёт ИП – все данные берутся из справки о банковском счёте, выданной банком.

Контактные данные налоговых органов

Совет экспертов

Сохраняйте копии всех отправленных заявлений и подтверждающих документов. При подаче через электронный кабинет сохраняйте PDF‑отчёт с номером обращения – он понадобится в случае уточняющих вопросов от налоговой.

Возврат или зачет страховых взносов по патенту – это законный способ снизить налоговую нагрузку и вернуть излишне уплаченные средства. Главное – правильно оформить форму КНД 1112021, подать её в установленный срок и иметь под рукой подтверждающие документы. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в нюансах.

Удачной подачи заявления!