Вопрос: Как уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов за себя и работников?

Ответ – подать в налоговый орган уведомление об уменьшении патента (форма КНД‑1112021). В статье подробно описан порядок расчёта‚ заполнения и подачи заявления‚ а также даны практические примеры.

Кто имеет право на вычет?

• Индивидуальные предприниматели (ИП)‚ использующие патентную систему налогообложения (ПСН).
• ИП без работников – могут уменьшить патент на сумму обязательных страховых взносов‚ уплаченных за себя.
• ИП с работниками – могут уменьшить патент на сумму страховых взносов‚ уплаченных за себя и за работников‚ занятых в деятельности‚ охваченной патентом.

Какие страховые взносы учитываются?

1. Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР)‚ Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС) за ИП.
2. Взносы за работников‚ включающие ПФР‚ ФОМС‚ ФСС и страховые выплаты по временной нетрудоспособности.
3. Дополнительные взносы‚ установленные ФНС (например‚ взносы за 2024 год‚ срок уплаты – до 1 июля 2025 г.) – их можно зачесть как в текущем‚ так и в следующем году (письмо ФНС СД‑4‑3/4104 от ).

Как рассчитывается сумма вычета?

Для расчёта необходимо собрать сведения о всех уплаченных страховых взносах за период‚ за который подаётся заявление. Пример расчёта:

Эту сумму необходимо указать в лист Б формы КНД‑1112021.

Необходимый пакет документов

• Заполненная форма КНД‑1112021 (лист А – данные о патенте‚ лист Б – сумма страховых взносов).
• Копии платёжных документов (квитанции‚ банковские выписки) по уплаченным страховым взносам.
• Опись вложения (если заявление подаётся по почте).
• Для ИП с работниками – трудовые книжки/договоры‚ подтверждающие факт занятости.

Порядок подачи заявления

Заявление можно подать тремя способами:

Лично в налоговую инспекцию

1. Подготовьте оригиналы и копии документов.
2. Подойдите в отдел по работе с ИП (см. график приёма ниже).
3. Сдайте заявление сотруднику‚ получите расписку.

По почте (рекомендовано с описью вложения)

1. Сформируйте опись вложения (все документы перечислены в порядке их вложения).
2. Отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес налоговой инспекции.
3. Сохраните копию описи и трек‑номер отправления.

Электронно через ТКС (Территориальный кабинет налогоплательщика)

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Уменьшение патента на страховые взносы».
3. Загрузите скан‑копии документов и отправьте форму.
4. Сохраните подтверждение отправки (PDF‑отчёт).

Сроки подачи

Уведомление необходимо подать за 20 рабочих дней до даты уплаты патента. Если срок пропущен‚ вычет будет признан только в следующем налоговом периоде.

Пример заполнения формы КНД‑1112021

Ниже – пошаговая инструкция с указанием‚ какие поля заполнять.

1. Лист А – данные о патенте:
   • № патента‚ дата выдачи‚ срок действия.
   • Сумма патента без вычета.
2. Лист Б – расчёт вычета:
   • Поле 110 – «Общая сумма страховых взносов‚ подлежащих вычету» (в нашем примере 140 000 руб.).
   • Поле 120 – «Сумма патента после вычета» (исходная сумма минус 140 000 руб.).
3. Подпись и печать (если есть).

Что происходит после подачи?

• Налоговый инспектор проверяет документы (обычно в течение 5‑10 рабочих дней).
• Если всё в порядке‚ вычет фиксируется‚ а в следующем расчёте патент будет уменьшен.
• В случае вопросов инспектор связывается с заявителем (по телефону или через личный кабинет).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли распределить вычет между несколькими патентами?

Да. Если у ИП несколько патентных бизнесов‚ вычет можно распределить пропорционально суммам патентов. При этом в каждом листе А указываются соответствующие патенты‚ а в листе Б – часть суммы вычета‚ относящаяся к конкретному патенту.

Что делать‚ если я уплатил взносы за 2024 год‚ а патент платится в 2025 году?

Согласно письму ФНС СД‑4‑3/4104‚ такие взносы можно зачесть как в 2024‚ так и в 2025 году. Выбирайте более выгодный вариант (обычно – в том году‚ когда патент будет выше).

Нужно ли подавать отдельное заявление‚ если я уже получил вычет за текущий год?

Да. Вычет рассчитывается каждый налоговый период отдельно. Поэтому при каждом новом платеже патента необходимо подавать новое уведомление.

Как проверить статус заявления?

Статус можно узнать:

• Лично в отделе по работе с ИП.
• По телефону горячей линии (см. контакты).
• В личном кабинете налогоплательщика – в разделе «Мои обращения».

Контактная информация для обращения

Информация актуальна на  г. При изменении законодательства рекомендуется уточнять детали на официальном сайте ФНС.