В 2026 году индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов. Ниже – полное руководство: какие документы нужны, как рассчитать вычет, как заполнить форму КНД 1112021 и куда отправлять заявление.

Содержание

1. Что такое зачет страховых взносов в патент
2. Как рассчитать сумму вычета
3. Форма заявления (КНД 1112021) и её заполнение
4. Куда и как подавать заявление
5. Образец полностью заполненного заявления
6. Контакты для обращения

Что такое зачет страховых взносов в патент?

Согласно Приложению 3 к приказу ФНС России от № ЕД‑7‑8/1133, ИП, использующие патентную систему, вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов:

• взносов за наёмных работников;
• взносов за собственное страхование ИП (пенсионные, медицинские, социальные).

Заявление о зачете принимается только в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) через ТКС или личный кабинет налогоплательщика.

Ключевые требования

• Заявление подаётся не позднее даты уплаты патента за соответствующий период;
• Электронная подпись требуется два раза в год (один раз за каждый полугодие);
• Для микропредпринимателей (до 15 млн ₽ годового дохода) упрощённый порядок – одна подпись за полугодие.

Как рассчитать сумму вычета?

Сумма вычета равна сумме страховых взносов, уплаченных за период действия патента, но не более стоимости самого патента.

Шаги расчёта

1. Определите стоимость патента за выбранный период (например, 12 000 ₽ за 6 мес.).
2. Сложите все страховые взносы, уплаченные за:
   • себя (ИП) – фиксированная ставка 1 % от потенциального дохода (не менее минимального взноса);
   • наёмных работников – 30 % от фонда оплаты труда (в 2026 г. ставка 30 % от ФОТ).
3. Если полученная сумма не превышает стоимость патента, то именно её можно зачесть. Если превышает – зачитается только стоимость патента.

Пример расчёта (условные цифры):

• Стоимость патента: 12 000 ₽;
• Страховые взносы за себя: 1 200 ₽ (1 % от потенциального дохода 120 000 ₽);
• Взносы за 2 работников: 2 400 ₽ (30 % от ФОТ 8 000 ₽);

Форма заявления (КНД 1112021) и её заполнение

Форма КНД 1112021 – «Уведомление об уменьшении стоимости патента в связи с зачётом страховых взносов». Скачать бланк можно на официальном портале nalog.ru или в личном кабинете налогоплательщика.

Структура формы

Пошаговое заполнение

1. Шапка документа: укажите ИНН, ОГРНИП, ФИО, адрес места жительства.
2. Лист A:
   • Номер патента (из свидетельства);
   • Дата начала действия;
   • Срок действия (мес.);
   • Стоимость патента (руб.).
3. Лист B:
   • Сумма страховых взносов за себя (укажите дату и сумму платежа);
   • Сумма страховых взносов за работников (перечислите ФИО, ИНН, даты и суммы);
4. Лист C: поставьте электронную подпись (УКЭП) и дату подписания.

После заполнения документ сохраняется в формате .pdf и подписывается в личном кабинете.

Куда и как подавать заявление

Заявление подаётся только в электронном виде через один из следующих каналов:

• ТКС (Транспортный канал связи) – загрузка в личный кабинет налогоплательщика на lkfl2.nalog.ru;
• Электронный кабинет ФНС – раздел «Обращения и заявления» → «Зачет страховых взносов в патент»;
• Сервис «Электронный документооборот» (ЭДО) – если у вас уже настроен обмен с ФНС.

После отправки заявления вы получите автоматическое подтверждение (Квитанцию) с номером обращения. О решении ФНС будет сообщено в течение 30 дней.

Образец полностью заполненного заявления (КНД 1112021)

КНД 1112021
Уведомление об уменьшении стоимости патента в связи с зачётом страховых взносов

ИНН: 7701234567
ОГРНИП: 312770123456789
ФИО: Иванов Иван Иванович
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д.10, кв.5
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Электронная почта: ivanov@example.com

ЛИСТ A – Патенты, по которым запрашивается вычет
-------------------------------------------------
№ патента | Дата начала | Срок (мес.) | Стоимость (₽) | Примечание
12345678 | | 6 | 12 000 | Патент № 12345678

ЛИСТ B – Сумма страховых взносов
---------------------------------
Взносы за себя:
 Дата платежа | Сумма (₽) | Основание
 | 1 200 | Платёж № 001 от 

Взносы за работников:
 ФИО работника | ИНН | Дата платежа | Сумма (₽) | Основание
 Петров П. П. | 7701122334 | | 2 400 | Платёж № 002 от 

ЛИСТ C – Подпись
----------------
Подпись (УКЭП): _______________________

После подписи документ сохраняется и загружается в личный кабинет.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по заполнению заявления, расчёту вычета или техническим проблемам с электронным подписанием, используйте ниже указанные контакты.

• Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru
• Горячая линия ФНС (для ИП): 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
• Телефон справочной службы: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 09:00‑18:00 по МСК)
• Электронный адрес: help@nalog.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
• Личный приём в региональном отделении ФНС (Москва, Тверская, 69):
  • Время приёма: понедельник‑пятница, 10:00‑16:00
  • Телефон записи: +7 (495) -87‑65‑43
• Отделы, отвечающие за патентную систему:
  1. Отдел налоговых вычетов и льгот
  2. Отдел электронных сервисов и взаимодействия с налогоплательщиками
  3. Отдел контроля за уплатой страховых взносов
• Руководство ФНС России (на 2026 г.):
  • Глава ФНС – Сергей Н. Соколов
  • Заместитель главы – Марина В. Кузнецова
• Отзывы налогоплательщиков:

  Сайт otzivy.nalog.ru собирает мнения о работе онлайн‑сервисов. По состоянию на июль 2026 г. средний рейтинг подачи заявления о зачете – 4,3 из 5.

Зачет страховых взносов в патент – эффективный способ снизить налоговую нагрузку для ИП на ПСН. Главное – правильно рассчитать сумму, своевременно заполнить форму КНД 1112021 и отправить её через электронный кабинет с УКЭП. При соблюдении всех требований ФНС одобряет вычет в течение месяца, а предприниматель получает уменьшенную стоимость патента.

Если остались вопросы, не откладывайте – обратитесь по указанным выше контактам или посетите офиц. сайт ФНС для получения актуальных инструкций и образцов документов.