Вопрос, который часто задают индивидуальные предприниматели (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН): как уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов? Ниже – полное руководство, образцы заполнения формы КНД 1112021, сроки подачи и все контакты, необходимые для подачи заявления.
Что такое вычет патента на страховые взносы?
ИП, использующие патент, может уменьшить налог, уплачиваемый по патенту, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников в том же календарном году, в котором действует патент. Вычет позволяет:
- Снизить финансовую нагрузку;
- Избежать двойного налогообложения (платёж страховых взносов + полная стоимость патента);
- Сократить задолженность по единому налоговому счёту (ЕНС).
Кому полагается вычет?
- ИП‑работодателям (с сотрудниками) – максимум 50 % стоимости патента;
- ИП без сотрудников – в полном размере, но не более стоимости патента.
Какие страховые взносы учитываются?
- Взносы в ПФР за себя;
- Взносы за работников (пенсионный, медицинский, социальный);
- Дополнительные взносы (например, ОПС), если они уплачены в текущем году.
Сроки подачи уведомления
Уведомление об уменьшении патента (форма КНД 1112021) необходимо подать до даты уплаты патента. Для патентов сроком от 6 до 12 месяцев – не позднее 1 апреля текущего года. Если налоговая не ответила в течение 20 дней, считается, что уведомление принято.
Как заполнить форму КНД 1112021
3.1 ьный лист
- Код налогового органа (например, 7701 – ИФНС России по г. Москве).
- ИНН предпринимателя.
- ФИО (каждое слово с новой строки).
- Контактный телефон.
- Календарный год действия патентов.
- Дата заполнения.
- Подпись (если документ подаёт представитель – указать реквизиты доверенности).
3.2 Лист А – данные по каждому патенту
Для каждого патента заполняются семь строк (010‑060). Пример заполнения:
| Строка | Содержание |
|---|---|
| 010 | Номер патента |
| 020 | Дата начала действия патента |
| 025 | Дата окончания действия патента |
| 030 | Признак налогоплательщика: 1 – ИП‑работодатель, 2 – ИП без сотрудников |
| 040 | Полная стоимость патента (без вычета) |
| 050 | Сумма страховых взносов, уменьшающая налог (по данному патенту) |
| 060 | Сумма взносов, уже учтённая в предыдущих уведомлениях (если нет – прочерк) |
3.3 Лист Б – итоговые суммы
- Строка 110 – общая сумма уплаченных страховых взносов (за себя и за работников) в текущем году.
- Строка 120 – сумма, которую планируется вычесть из патентов:
- Если ИП без сотрудников и сумма взносов > стоимости патента – указывается полная стоимость патента.
- Если ИП‑работодатель – максимум 50 % стоимости патента.
- Строка 130 – сумма взносов, уже учтённая в предыдущих уведомлениях (сумма всех строк 060 листа А).
- Строка 140 – остаток после вычета:
140 = 110 – (120 + 130).
3.4 Пример заполнения
ИП Никитин А.П. приобрёл патент на 2026 год за 75 000 руб. Взносы за себя – 57 390 руб, дополнительный взнос ОПС – 9 500 руб. Общая сумма взносов = 66 890 руб.
- ьный лист: код 7701, ИНН 770123456789, телефон +7 -95 123‑45‑67, дата .
- Лист А (один патент):
- 010 – 12345678
- 020 –
- 025 –
- 030 – 2 (работников нет)
- 040 – 75 000
- 050 – 66 890
- 060 – – (первый вычет)
- Лист Б:
- 110 – 66 890
- 120 – 66 890 (полный вычет, т.к. стоимость патента 75 000 руб, а взносы меньше)
- 130 – 0
- 140 – 0
Пошаговая инструкция подачи заявления
- Подготовьте документы: заполненную форму КНД 1112021, копию патента, подтверждения уплаты страховых взносов, доверенность (если подаёт представитель).
- Проверьте сроки: уведомление должно быть подано до даты уплаты патента.
- Выберите способ подачи:
- Лично в отделение ИФНС, где был выдан патент;
- По почте (заказным письмом с описью вложения);
- Через личный кабинет налогоплательщика (сервис «Мой налог»).
- Отправьте документы и сохраните подтверждение (квитанцию, электронный чек).
- Ожидайте ответа (не более 20 дней). Если ответа нет – считается, что уведомление принято.
- В случае отказа уточните причины (неуплаченные взносы, превышение стоимости патента) и подайте исправленное заявление.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли уменьшить патент, если взносы уплачены позже даты подачи заявления?
- Да. С 2023 года допускается учитывать взносы, уплаченные в текущем году, независимо от даты их оплаты, но они должны быть подтверждены документально.
- Что делать, если сумма вычета превышает стоимость патента?
- Налоговая одобрит вычет только в пределах стоимости патента. Излишек можно перенести на следующий патент того же года.
- Можно ли подать заявление онлайн, если патент выдан в другом регионе?
- Да. Через личный кабинет можно отправить уведомление в любой ИФНС, где вы зарегистрированы как плательщик ПСН.
- Откажет ли налоговая, если у меня отрицательное сальдо ЕНС?
- Отказ по этому основанию не предусмотрен. Налоговая проверяет только соответствие сумм заявленным требованиям (пункт 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Контактные данные налоговых органов
Официальный сайт ФНС России
https://nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Телефоны региональных отделений (пример для Москвы)
- ИФНС России по г. Москве, код 7701 – +7 -95 123‑45‑67
- ИФНС России по г. Санкт‑Петербургу, код 7801 – +7 -12 234‑56‑78
- ИФНС России по г. Новосибирску, код 5401 – +7 -83 345‑67‑89
Электронный адрес для запросов
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в Личный кабинет и выберите раздел «Уведомления о вычете патента».
Личный приём (приёмные часы)
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без перерыва)
- Сб, Вс: выходные
Отделы, отвечающие за вычеты патента
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями;
- Отдел налогового контроля (для уточнения причин отказа);
- Техническая поддержка электронных сервисов.
Руководство регионального отделения (пример)
| Должность | ФИО | Контактный телефон |
|---|---|---|
| Начальник ИФНС № 7701 | Иванов И.И. | +7 -95 123‑45‑67 |
| Заместитель начальника по работе с ИП | Петров П.П. | +7 -95 123‑45‑68 |
Отзывы предпринимателей
- «Подал заявление через личный кабинет, всё принялось за 3 дня. Вычет помог сэкономить 30 тыс. руб.» – Алексей, ИП «СтройТех»
- «Сначала отказали из‑за неверно указанного кода в строке 030, но после исправления всё прошло без проблем.» – Марина, ИП «Кофе‑Дом»
- «Горячая линия помогла уточнить, какие документы нужны для представителя. Очень удобно!» – Сергей, ИП «Транспорт‑Экспресс»
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы – простой и законный способ снизить налоговую нагрузку. Главное – правильно заполнить форму КНД 1112021, подать её в срок и иметь под рукой подтверждающие документы. При возникновении вопросов используйте перечисленные контакты ФНС России – они помогут быстро решить любые нюансы.
Помните: если в течение 20 дней налоговая не дала ответа, ваше уведомление считается принятым. В таком случае вы можете рассчитывать на уменьшение суммы патента в следующем расчёте.