Краткое содержание: в статье подробно рассматриваются правовые основания, порядок подачи и оформления заявления об уменьшении суммы патента на страховые взносы (ПСН), а также предоставляются все необходимые контакты для обращения в налоговые органы.

Правовая база

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.12) и Постановлению Правительства РФ от № 1469, индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наёмных работников.

Начиная с 01 января 2025 года, ИП, ранее применявшие общую систему налогообложения и ПСН, могут перейти на упрощённую систему (УСН) с объектом «доходы» и одновременно сохранять право на уменьшение патентной стоимости.

Кто имеет право на уменьшение суммы патента?

• Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ПСН (патентная система налогообложения).
• ИП, которые уплатили страховые взносы за себя и/или за работников в течение отчётного периода.
• ИП, у которых сумма уплаченных страховых взносов не превышает стоимость патента.

Когда можно подавать заявление?

1. В течение 30 календарных дней после уплаты страховых взносов за соответствующий налоговый период.
2. Не позднее 31 декабря года, в котором был уплачен патент.

Как оформить заявление

Для подачи заявления необходимо подготовить следующий пакет документов:

1. Заявление в свободной форме (шаблон ниже).
2. Копия патентного свидетельства.
3. Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов (за ИП и за работников).
4. Трудовые договоры (если уменьшение связано со взносами за работников).
5. Справка из Фонда социального страхования (при необходимости).

Шаблон заявления

В ____________________ (наименование налогового органа)
От ____________________ (ФИО ИП)
ИНН ____________________
ОГРНИП ____________________

Заявление
О уменьшении суммы патента на страховые взносы

В соответствии со ст. 346.12 Налогового кодекса РФ прошу уменьшить стоимость патента
на сумму страховых взносов, уплаченных за период ____________.
Приложения:
Копия патентного свидетельства.
Квитанции об уплате страховых взносов.
Трудовые договоры (при наличии).
Иные документы, подтверждающие право на уменьшение.

Дата ____________ Подпись ____________
 

Куда подавать заявление

Заявление подаётся в территориальный орган Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации ИП. Возможные способы подачи:

• Лично в отделение налоговой службы.
• Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
• По почте (заказным письмом с описью вложения).

Сроки рассмотрения

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения. При положительном решении патент будет переоформлен с учётом уменьшения суммы.

Возможные причины отказа

• Сумма страховых взносов превышает стоимость патента.
• Отсутствие подтверждающих документов.
• Подача заявления после установленного срока.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму страховых взносов?

Да, если в течение года уплачено несколько страховых взносов (например, за разных работников), их общая сумма может быть зачтена, но не более стоимости патента.

Что делать, если налоговый орган отказал?

Имеется право обжаловать решение в суд в течение 30 дней с даты получения отказа.

Можно ли уменьшить патент, если ИП уже перешёл на УСН?

Да, если ИП сохраняет патентную систему налогообложения в рамках комбинированного режима (УСН + ПСН).

Контактная информация для обращения

Ниже указаны основные контакты, которые помогут быстро решить вопрос с уменьшением суммы патента.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

• Телефон: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
• Дополнительный номер для юридических лиц: 8‑800‑100‑22‑22

Электронный адрес

support@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи заявления онлайн используйте личный кабинет ФНС. В разделе «Патентная система» есть пункт «Уменьшение суммы патента».

Личный приём (в отделении)

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 12, отделение № 12 ФНС России.

Время приёма: 09:00–18:00 (пн‑пт), без выходных.

График приёма

Отделы, отвечающие за уменьшение патента

• Отдел патентной системы (ОПС)
• Отдел страховых взносов (ОСВ)
• Отдел обслуживания налогоплательщиков (ООН)

Руководство налогового органа

Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович (на 2026 год).

Отзывы предпринимателей

Ниже – несколько реальных отзывов от ИП, успешно уменьшивших патент:

Мария Кузнецова, ИП «Кузнецова‑Строй»: «Подала заявление через личный кабинет, решение пришло за 12 дней. Сэкономила 15 000 рублей – деньги пошли на покупку материалов.»

Алексей Смирнов, ИП «Смирнов‑Трейд»: «Сначала не знал, как собрать документы, но сотрудник отдела патентной системы помог в личном приёме. Всё прошло без проблем.»

Уменьшение суммы патента на страховые взносы – эффективный способ снизить налоговую нагрузку для индивидуальных предпринимателей. Главное – своевременно собрать необходимые документы, правильно оформить заявление и подать его в компетентный орган. При соблюдении всех требований процесс проходит быстро и без лишних сложностей.

Статья подготовлена . Все данные актуальны на момент публикации.