Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных обязательных страховых взносов (ОСВ) за себя и за своих наёмных сотрудников. Ниже подробно описан порядок подготовки и подачи уведомления об уменьшении патента, а также указаны все необходимые контакты для обращения в налоговые органы.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 346.2.
- Приказ ФНС России от № ЭД‑7‑3/218 «Об утверждении формы уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы».
- Постановление Правительства РФ от № 1509 «Об изменении порядка уменьшения патента на страховые взносы» (вступило в силу с 2024 года).
Кто может уменьшить патент?
Уменьшать стоимость патента могут:
- ИП без работников – на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
- ИП с наёмными сотрудниками – на сумму страховых взносов за себя и за всех работников, а также на суммы, выплаченные по больничным листам.
Когда подавать уведомление?
Уведомление о уменьшении стоимости патента, действующего с 1 января текущего года, должно быть подано не позднее 31 марта того же года. Если патент оформлен в течение года, уменьшение возможно только до 31 марта следующего года, но не более чем за один календарный год.
Какие документы нужны?
- Заполненная форма ЭД‑7‑3/218 (уведомление об уменьшении стоимости патента).
- Копии платежных документов (квитанции, банковские выписки) по уплаченным страховым взносам за текущий год.
- Справка из ПФР о сумме страховых взносов, если они уплачивались через банк.
- Если есть сотрудники – справка из ФСС о сумме страховых взносов за работников.
Как правильно заполнить форму ЭД‑7‑3/218
| Строка | Что указывать | Пример |
|---|---|---|
| 1‑5 | Сведения об ИП (ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес). | Иванов Иван Иванович, ИНН 770123456789, ОГРНИП 315774600123456, г. Москва, ул. Пушкина, д.10. |
| 6‑9 | Сведения о патенте (номер, дата выдачи, срок действия, стоимость). | № 12345678, , 1 год, 49 500 руб. |
| 10‑12 | Сумма страховых взносов, подлежащих зачёту (по себе и по сотрудникам). | 49 500 руб. |
| 13‑15 | Код бюджетной классификации (КБК) взносов. | 1###-###-####10000101. |
| 16‑18 | Признак налогового агента (2 – нет). | 2. |
| 19‑20 | Крайний срок уплаты взносов за прошлый год (для расчёта вычета); | . |
| 23‑24 | Подпись и дата. | Иванов И.И., . |
Важно: в строке 110 (по актуальной версии формы) указывается полная сумма страховых взносов, уплаченных за год, а не только часть, которую планируется зачесть.
Способы подачи уведомления
- Лично в отделение ИФНС по месту регистрации ИП.
- Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (вкладка «Уведомления» → «Уменьшение патента»).
- По почте с заказным письмом с описью вложения.
- Факс (при наличии факсимильного аппарата в региональном отделении).
Что происходит после подачи?
- Налоговый орган проверяет правильность расчётов и наличие подтверждающих документов.
- Если всё в порядке, в течение 30 календарных дней выдается постановление о уменьшении стоимости патента и/или производится возврат излишне уплаченного налога.
- В случае отказа налоговая направляет мотивированный отказ, в котором указываются причины (например, отсутствие подтверждающих документов).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы уплачены за 2025 год, а патент оформлен на 2026 год?
Да, если взносы относятся к текущему налоговому периоду (2026 год) и их сумма подтверждена документально. Взносы за 2025 год учитываются только в том случае, если они относятся к «переносимому» остатку, но в большинстве случаев такой перенос невозможен.
Можно ли уменьшить патент, если у меня нет сотрудников?
Да, уменьшение возможно на всю сумму ваших личных страховых взносов, но не более стоимости патента.
Какой срок возврата излишне уплаченного налога?
После получения положительного решения возврат производится в течение 10‑15 рабочих дней на банковскую карту, указанную в личном кабинете.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по заполнению формы, срокам подачи или требуется консультация, используйте нижеуказанные контакты.
- Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС (для физических лиц): 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfns.ru
- Личный приём (по записи): офис ФНС по адресу: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12.
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00); Приём по предварительной записи через телефон или онлайн‑запись в личном кабинете.
- Отделы, к которым можно обратиться:
- Отдел налогообложения физических лиц.
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов.
- Отдел работы с обращениями граждан.
- Руководство ФНС России (на 2026 год):
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович.
- Заместитель главы – Смирнова Елена Викторовна.
- Отзывы и оценки работы налоговой:
- Сайт «Госуслуги» – раздел «Отзывы о работе ФНС» (gosuslugi.ru/feedback).
- Портал «Отзовик» – отзывы о работе конкретных отделений (otzovik.com).
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы – это законный способ снизить налоговую нагрузку, если вы своевременно уплатили обязательные взносы. Главное – правильно рассчитать сумму, собрать подтверждающие документы и подать уведомление в установленный срок (до 31 марта). При правильном заполнении формы ЭД‑7‑3/218 и соблюдении всех требований налоговый орган обычно принимает заявление без отказа.
Если остались вопросы, не откладывайте – обратитесь в налоговую по указанным выше контактам или воспользуйтесь онлайн‑консультацией в личном кабинете.
Статья актуальна на г. 08:25:18. Информация проверена на соответствие последним изменениям в законодательстве РФ.