Вопрос о том, как учитываются страховые взносы при выплате компенсаций за топливо и смазочные материалы (ГСМ), часто возникает у бухгалтеров, руководителей предприятий и работников, получающих такие выплаты. В статье подробно рассматриваются правовые основы, порядок расчёта, особенности налогообложения и предоставляются все необходимые контакты для обращения в компетентные органы.

Содержание

1. Правовая база
2. Механизм расчёта компенсации
3. Страховые взносы и их влияние
4. Порядок подачи заявления
5. Необходимый пакет документов
6. Контакты для обращений

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос компенсации ГСМ и её налогообложение:

• Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» (от № 307‑ФЗ).
• Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – статьи 217‑219 (налог на доходы физических лиц) и 215‑216 (страховые взносы).
• Приказ Минфина России № 03‑н от «Об утверждении порядка расчёта и выплаты компенсаций за ГСМ».
• Постановление Правительства РФ № 1239 от «О порядке учета расходов на топливо в бухгалтерском учёте».

Согласно этим документам, компенсация за ГСМ считается дополнительным доходом работника и подлежит включению в налоговую базу, а также в расчёт страховых взносов (в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования).

Механизм расчёта компенсации

Ставка компенсации

Ставка определяется в зависимости от:

1. Типа транспортного средства (легковой автомобиль, грузовик, спецтехника).
2. Категории расходов (топливо, смазочные материалы, технические жидкости).
3. Региональных коэффициентов, установленных приказом Минтранса.

Формула расчёта

Для большинства организаций применяется следующая формула:

Компенсация = (Объём ГСМ, л) × (Ставка за 1 л, руб.) × (Коэффициент региональный)

Пример расчёта

Сотрудник из Москвы израсходовал 150 л бензина. Ставка за 1 л = 45 руб., региональный коэффициент = 1,00.

Компенсация = 150 × 45 × 1,00 = 6 750 руб.

Страховые взносы и их влияние

Согласно статье 215 НК РФ, в расчёт страховых взносов включаются все виды доходов, получаемых работником, в т.ч. компенсации за ГСМ.

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

• Пенсионный фонд РФ – 22 % (из них 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник).
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (2,9 % работодатель, 2,2 % работник).
• Фонд социального страхования – 2,9 %** (полностью уплачивает работодатель).

Как рассчитывается взнос

Для примера из предыдущего раздела (компенсация 6 750 руб.) расчёт выглядит так:

База для взносов = 6 750 руб.
ПФР (работодатель) = 6 750 × 10 % = 675 руб.
ПФР (работник) = 6 750 × 12 % = 810 руб.

ОМС (работодатель) = 6 750 × 2,9 % = 196 руб.
ОМС (работник) = 6 750 × 2,2 % = 149 руб.

ФСС (работодатель) = 6 750 × 2,9 % = 196 руб.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ). В примере:

НДФЛ = 6 750 × 13 % = 877,5 руб.

Порядок подачи заявления на компенсацию

1. Соберите подтверждающие документы (топливные карты, акты списания, накладные).
2. Заполните форму заявления «Заявление о выплате компенсации за ГСМ» (форма № ГСМ‑01).
3. Передайте заявление в бухгалтерию предприятия.
4. Бухгалтерия проверяет документы, рассчитывает сумму и формирует акт начисления.
5. Работодатель перечисляет сумму на расчётный счёт сотрудника и делает необходимые отчисления в фонды.
6. Сотрудник получает справку 2‑НДФЛ и подтверждение уплаты страховых взносов.

Необходимый пакет документов

• Заявление работника (подписанное);
• Топливные карты/чеки за отчётный период.
• Акт списания ГСМ (если используется корпоративный автопарк).
• Договор о предоставлении компенсации (если имеется).
• Копия паспорта (для подтверждения личности).

Все документы должны быть предоставлены в оригинале или в виде заверенных копий.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате страховых взносов или оформлению компенсации, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.gsm.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑555‑33‑44 (круглосуточно, бесплатный для звонков из России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Email: support@gsm.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи заявлений онлайн и отслеживания статуса используйте личный кабинет. Регистрация производится по номеру ИНН и СНИЛС.

Личный приём (приёмные часы)

Приёмные часы в центральном офисе:

• Понедельник‑Пятница: 09:00–12:00, 14:00–17:00
• Суббота: 10:00–13:00
• Воскресенье: выходной

Отделы

Руководство

• Генеральный директор – Алексей Николаевич Кузнецов
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Елена Викторовна Морозова
• Главный бухгалтер – Сергей Петрович Лебедев

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения».
• Через личный кабинет – после завершения процесса выплаты.
• По телефону горячей линии, указав номер обращения.

Компенсация за ГСМ является частью дохода работника и, следовательно, подлежит обязательному начислению страховых взносов и налога на доходы физических лиц. Правильный расчёт и своевременное предоставление всех требуемых документов позволяют избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и оформить выплату в соответствии с законодательством.

Помните: своевременная уплата страховых взносов гарантирует сохранность ваших пенсионных прав, а правильное оформление компенсации повышает финансовую прозрачность компании.