С введением Единого налогового счета (ЕНС) и реформой 2023 года порядок работы с переплатами страховых взносов кардинально изменился. Теперь основным инструментом управления переплатами является Заявление о распоряжении суммой денежных средств (зачет/возврат). В этой статье мы разберем 8 ключевых аспектов, которые помогут безошибочно заполнить и подать документ в 2026 году, опираясь на актуальные формы КНД 1150057 и Приложение № 2 к Приказу СФР № 1027.
Определение правильной формы: ФНС или СФР? (Ключевой момент №1)
Самая частая ошибка — выбор неверного бланка. На 2026 год существует два основных сценария:
- Зачет через ЕНС (ФНС) — Форма по КНД 1150057; Используется для зачета переплаты по страховым взносам (ОПС, ОМС, ВНИМ, безработная) на уплату налогов (УСН, ПСН, НДФЛ, НДС) или пени/штрафов. Подается в Федеральную налоговую службу.
- Зачет/Возврат в СФР — Приложение № 2 к Приказу СФР от № 1027. Применяется специфически для взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также для возврата денег на банковский счет (если зачет через ЕНС невозможен). Подается в Социальный фонд России.
Правило 2026 года: Для большинства ИП и организаций, применяющих УСН/ПСН, актуальна именно форма КНД 1150057 (Заявление о распоряжении суммой денежных средств), подаваемое в ФНС.
Структура Заявления по КНД 1150057: Разбор полей (Ключевой момент №2)
Форма утверждена Приказом ФНС и состоит из титульного листа и табличной части. Ниже — образец заполнения основных блоков для ИП на УСН «Доходы» (пример).
Титульный лист (Блок 1-12)
| Номер поля | Наименование | Что писать (Образец для ИП) |
|---|---|---|
| 1 | Код в соответствии с ОКТМО | Код ОКТМО места жительства ИП (например, 45385000 для г. Москвы) |
| 2 | ИНН | ИНН ИП (12 цифр) |
| 3 | КПП | Не заполняется ИП (ставим прочерк или 0) |
| 4 | Фамилия, Имя, Отчество | Полностью ФИО ИП (например, Иванов Иван Иванович) |
| 5 | Телефон | Контактный номер с кодом |
| 6 | Вид обращения | Ставим «X» в строке «Зачет» (не «Возврат»!) |
| 7 | Основание | Код основания (обычно 01 — переплата) |
| 8-12 | Реквизиты банка (для возврата) | При зачете не заполняются. Заполняются только при выборе «Возврат». |
Табличная часть (Раздел 2. Распоряжение суммой денежных средств)
Здесь указываем, откуда берем деньги (переплата по взносам) и куда их направляем (налог УСН).
| Колонка | Содержание | Пример заполнения (ИП, УСН Доходы, зачет взносов на налог 2025 г.) |
|---|---|---|
| 1 | Порядковый номер | 1 |
| 2 | Код вида налога/сбора/взноса (КБК источника) | 182 1 02 02140 06 1000 110 (Страховые взносы в ПФР/СФР — ОПС, общий КБК для ЕНС) |
| 3 | Наименование платежа (источник) | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
| 4 | Период (источник) | ГД.00.2025 (Год, за который уплачены взносы, создавшие переплату) |
| 5 | Сумма (источник) | 50 000.00 (Сумма переплаты, которую хотим зачесть) |
| 6 | Код вида налога/сбора/взноса (КБК назначения) | 182 1 05 01011 01 1000 110 (Налог по УСН «Доходы» — КБК 2024-2026 гг.) |
| 7 | Наименование платежа (назначение) | Налог по упрощенной системе налогообложения (доходы) |
| 8 | Период (назначение) | ГД.00.2025 (Налоговый период, за который зачитываем — год) |
| 9 | Сумма (назначение) | 50 000.00 (Д |
| 10 | Номер документа-основания | Не заполняется (прочерк) |
| 11 | Дата документа-основания | Не заполняется |
Критически важные КБК 2026 года (Ключевой момент №3)
Ошибка в КБК — главная причина отказа в зачете. На 2026 год актуальны коды бюджетной классификации (Приказ Минфина № 85н):
- Источник (Взносы): В ЕНС используется единый КБК 182 1 02 02140 06 1000 110 для всех страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНИМ, НСЗБ). Разделения по фондам в платежках нет, но в заявлении зачета указывается этот общий код.
- Назначение (УСН «Доходы»): 182 1 05 01011 01 1000 110
- Назначение (УСН «Доходы минус расходы»): 182 1 05 01021 01 1000 110
- Назначение (ПСН): 182 1 05 03011 01 1000 110
- Назначение (НДФЛ ИП): 182 1 01 02010 01 1000 110
Важно: КБК назначения должен строго соответствовать налогу, который вы хотите уменьшить.
Правила указания Периода (Ключевой момент №4)
В колонках «Период» (источник и назначение) используются коды периода:
- ГД.00.ГГГГ — Год (для годовых налогов: УСН, ПСН, страховые взносы ИП за себя).
- КВ.НН.ГГГГ — Квартал (для квартальных платежей организаций).
- МС.НН.ГГГГ — Месяц.
Образец: Если ИП зачитывает взносы за 2025 год на УСН за 2025 год — в обеих колонках пишем ГД.00.2025. Период источника и назначения должны совпадать по году (для годовых налогов).
Особенности зачета для УСН и ПСН: «Распоряжение» vs «Уведомление» (Ключевой момент №5)
До 2023 года ИП на УСН/ПСН подавали «Уведомление о распоряжении». С 2023 года (ст. 78 НК РФ) действует единая форма КНД 1150057.
- Заявление подается до дня окончания срока уплаты налога (для УСН — до 25 апреля след. года, для ПСН — до срока уплаты авансов/итогового налога).
- В заявлении указывается сумма, на которую вы хотите уменьшить исчисленный налог.
- Сумма зачета не может превысить сумму исчисленного налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для УСН).
Заполнение Приложения № 2 к Приказу СФР № 1027 (Ключевой момент №6)
Если вам нужно зачесть/вернуть именно взносы за травматизм (ВНИМ) или вернуть деньги на счет (а не зачесть на налоги), используется форма СФР (Приложение № 2 к Приказу № 1027 от ).
Отличия заполнения:
- Шапка: Наименование территориального органа СФР.
- Плательщик: ИНН, КПП (для орг), ФИО (для ИП), адрес.
- Таблица: Указывается конкретный вид взноса — «Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев…».
- КБК: Используються старые раздельны КБК для ВНИМ (например, 393 1 02 02160 06 1000 110), так как эти взносы не вошли в ЕНС полностью или требуют отдельного учета в СФР.
- Основание: Номер и дата решения/проверки, выявившей переплату (если есть), или просто «Переплата».
Способы подачи в 2026 году (Ключевой момент №7)
Подача только в электронном виде (для организаций — обязательно, для ИП — по выбору, но рекомендуется электронно для скорости):
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК ИП) — раздел «Заявления», форма «Распоряжение суммой денежных средств». Самый быстрый способ, подтягивает данные автоматически.
- ЭДО (Оператор ЭДО) — через бухгалтерию (1С, Контур, СБИС и др.). Формат XML по схеме ФНС.
- На сайте ФНС (сервис «Подача заявления на зачет/возврат») — без входа в ЛК, по ИНН/паролю от Госуслуг/ЕСИА.
- Почта России (ценным письмом с вложением) — только для ИП, крайне не рекомендуется из-за сроков доставки и риска потери.
Типичные ошибки и чек-лист перед отправкой (Ключевой момент №8)
Проверьте эти 8 пунктов перед нажатием кнопки «Отправить»:
- Не тот КБК назначения. (Например, указали КБК УСН «Доходы-Расходы» вместо «Доходы»).
- Несовпадение периодов. (Источник: ГД.00.2024, Назначение: ГД.00.2025 — зачет может не пройти, если нет долга за 2024).
- Сумма зачета > Налога к уплате. (ФНС зачтет только до суммы налога, остаток «зависнет» на ЕНС).
- Подача после дедлайна. (Заявление подано 26 апреля за 2025 год, поздно, зачет не будет применен к декларации за 2025 год).
- Заполнены банковские реквизиты при выборе «Зачет». (Система может счесть это за запрос на возврат и отказать/задержать).
- Не указан КПП организации. (Обязательно для юрлиц, поле 3 титульного листа).
- Путаница между формами ФНС и СФР. (Подали КНД 1150057 в СФР или Приложение № 2 в ФНС).
- Отсутствие ЭП/КЭП у уполномоченного лица. (При подаче через ЭДО/ЛК подпись обязательна).
Пример итогового XML-файла (для разработчиков/ЭДО)
Если вы формируете файл программно (1С, свой софт), корневой элемент: Файл, схема: urn://x-artefacts-gnivc-ru/inplat/ns/directive/1.0.0 (актуальная на 2026 г.). Основные теги: СвНП (реквизиты плательщика), СвРасч (таблица зачетов).
Главное правило 2026 года: ЕНС, это единый кошелек. Заявление по форме КНД 1150057 — это ваша инструкция банку (Казначейству), как переложить деньги из кармана «Взносы» в карман «Налог УСН/ПСН». Заполняйте его заранее (не в последний день), проверяйте КБК по Приказу Минфина № 85н и используйте Личный кабинет ФНС, это гарантирует мгновенную обработку и отсутствие ошибок ручного ввода инспектором.
Совет: После подачи заявления следите за статусом в ЛК ФНС («Мои заявления»). Статус «Принято к рассмотрению» → «Исполнено» означает, что зачет совершен. Если статус «Отказано» — открывайте решение и корректируйте ошибку (обычно это неверный КБК или период).