Важность правильного расчёта. Неправильный расчёт страховых взносов приводит к штрафам, начислению пени и проблемам с налоговыми органами. Данная статья поможет понять, какие элементы входят в ФОТ, как правильно рассчитать обязательные страховые взносы и какие инструменты (1С, онлайн‑калькуляторы) можно использовать.

Содержание

1. Что такое фонд оплаты труда (ФОТ)
2. Составляющие ФОТ
3. Нормативно‑правовая база
4. Пошаговый расчёт страховых взносов
5. Примеры расчётов
6. Инструменты и программы
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Что такое фонд оплаты труда (ФОТ)

Фонд оплаты труда – это совокупность всех расходов работодателя, связанных с выплатой заработной платы и иными выплатами, подлежащими обязательному страхованию в государственные внебюджетные фонды РФ (ПФР, ФСС, ФОМС).

Ключевые понятия

• Заработная плата начисленная – сумма, подлежащая выплате сотруднику до удержаний.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – удерживается из заработной платы.
• Страховые взносы – обязательные платежи в ПФР, ФСС и ФОМС, рассчитываемые от базы ФОТ.
• Иные выплаты – премии, надбавки, компенсации, отпускные, больничные, выплаты по ДМС и т.д.

Составляющие ФОТ

В соответствии с рекомендациями КонсультантПлюс (разделы 5.1‑5.3, 3.4‑3.6) в ФОТ включаются:

1. Базовый оклад.
2. Доплаты и надбавки (по должностным, региональным, квалификационным признакам).
3. Премии и вознаграждения.
4. Отпускные и выплаты за неиспользованный отпуск.
5. Больничные листы (оплачиваемые работодателем).
6. Выплаты по дополнительному медицинскому страхованию (ДМС), обучению, командировочным.
7. Иные выплаты, предусмотренные трудовым договором или коллективным соглашением.

В ФОТ не включаются:

• Штрафы и пени.
• Возмещение расходов, не связанных с оплатой труда (например, аренда офиса).

Нормативно‑правовая база

Для расчёта страховых взносов необходимо опираться на следующие акты:

• Федеральный закон № 112‑ФЗ «О страховых взносах в государственные внебюджетные фонды».
• Трудовой кодекс РФ (статьи 236‑242).
• Постановления ПФР, ФСС, ФОМС о ставках страховых взносов.
• Приказы Минтруда РФ, устанавливающие перечень выплат, не входящих в базу.

Ставки страховых взносов (на 2026 год) следующие:

Пошаговый расчёт страховых взносов

Шаг 1. Сбор данных о выплатах

1. Сформировать список всех выплат за расчётный период (обычно месяц).
2. Разделить их на включаемые в ФОТ и исключаемые (см. раздел «Составляющие ФОТ»).

Шаг 2. Определение базы ФОТ

База = Σ (все включаемые выплаты) – НДФЛ.

Пример: базовый оклад 55 000 ₽, премия 10 000 ₽, надбавка 5 000 ₽, отпускные 8 000 ₽. НДФЛ = 13 % от (55 000 + 10 000 + 5 000 + 8 000) = 9 360 ₽.

База = (55 000 + 10 000 + 5 000 + 8 000) – 9 360 = 68 640 ₽.

Шаг 3. Расчёт взносов по каждому фонду

ПФР = База × 22,0 % = 68 640 × 0,22 = 15 100,8 ₽
ФСС = База × 2,9 % = 68 640 × 0,029 = 1 990,5 ₽
ФОМС = База × 5,1 % = 68 640 × 0,051 = 3 500,6 ₽

Шаг 4. Сводный отчёт

Шаг 5. Перечисление взносов

Взносы перечисляются в сроки, установленные законодательством (обычно до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным). Платёжные реквизиты находятся в личном кабинете налогоплательщика.

Примеры расчётов

Пример 1. Малый бизнес (ООО «СтройПлюс»)

Исходные данные (2025 г.)

• Среднемесячная базовая зарплата – 55 000 ₽.
• Кол‑во сотрудников – 12.
• Премии и надбавки в среднем – 8 000 ₽/чел.

Расчёт:

ФОТ (без НДФЛ) = (55 000 + 8 000) × 12 = 756 000 ₽
НДФЛ = 13 % × 756 000 = 98 280 ₽
База = 756 000 – 98 280 = 657 720 ₽

ПФР = 657 720 × 22 % = 144 698,40 ₽
ФСС = 657 720 × 2,9 % = 19 075,88 ₽
ФОМС = 657 720 × 5,1 % = 33 543,72 ₽

Пример 2. Онлайн‑калькулятор 2026

Для быстрого расчёта можно воспользоваться бесплатным калькулятором на официальном сайте ФНС. Пользователь вводит:

• Кол‑во сотрудников.
• Средний оклад.
• Сумму премий и надбавок.

Калькулятор автоматически выводит базу ФОТ, суммы взносов и график платежей.

Инструменты и программы

1С: Зарплата и Управление Персоналом

В 1С предусмотрены готовые отчёты:

• «Налоги и взносы (кратко)» – суммирует все обязательные платежи.
• «Анализ взносов в фонды» – показывает необлагаемую базу, если она есть.
• «Расчёт ФОТ по должностным окладам» – позволяет быстро сформировать структуру расходов.

Важно сверять данные из отчёта «Анализ взносов» с «Налоги и взносы», так как в первом может отображаться необлагаемая часть, а во втором – нет.

Онлайн‑калькуляторы

Существует несколько надёжных сервисов (например, на сайте nalog.gov.ru и на порталах бухгалтерских компаний). Они учитывают актуальные ставки 2026 года и позволяют рассчитать как общий ФОТ, так и взносы по отдельным сотрудникам.

Электронный кабинет налогоплательщика

Через Личный кабинет ФНС можно:

• Проверить правильность расчётов.
• Сформировать платёжные поручения.
• Отслеживать статус уплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие выплаты НЕ входят в базу ФОТ?

Штрафы, пени, компенсация расходов, не связанные с оплатой труда, а также выплаты, освобождённые законом (например, часть пособий по уходу за ребёнком).

Можно ли уменьшить базу ФОТ за счёт добровольных выплат?

Нет. Добровольные выплаты (например, премии) включаются в базу и подлежат страховым взносам, если иное не предусмотрено законодательством.

Как часто нужно проверять расчёты в 1С?

Рекомендуется проводить сверку после формирования расчётного листа и перед отправкой отчётов в налоговую – минимум раз в месяц.

Что делать, если обнаружена недоначисленная сумма взносов?

Необходимо оформить доначисление, уплатить недостающую сумму и начисленную пеню в течение 30 дней, чтобы избежать штрафов.

Контакты для обращений

Точный расчёт страховых взносов – ключевой элемент финансовой дисциплины любой организации. Следуя описанным шагам, используя проверенные программы (1С) и онлайн‑инструменты, а также своевременно обращаясь за консультацией в налоговые органы, вы сможете избежать штрафов и обеспечить надёжную работу системы социального страхования.

Помните: всегда проверяйте актуальность ставок и нормативных актов – законодательство меняется, а расчёты должны соответствовать последним требованиям.