Цель статьи: подробно рассказать, как в 2024 году оформить заявление о зачете патентной системы налогообложения (ПСН) на страховые взносы, какие документы нужны, какие изменения вступили в силу, и где получить консультацию.

Правовая основа

Зачет страховых взносов (в т.ч. ОПС, ОМС, ПФР) из стоимости патента регулируется:

• Ст. 1.2 и 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ;
• Постановлением ФНС России от № ЭД‑7‑8/1133 (Приложение 3) – порядок подачи заявления о зачете;
• Кодексом об административных правонарушениях (КНД) -112021 – форма уведомления об уменьшении патента;
• КНД 1150057 – форма заявления о зачете (используется в личном кабинете ИП).

Кто может воспользоваться зачётом?

Зачет патента на страховые взносы может быть применён к:

1. Индивидуальным предпринимателям (ИП), использующим патентную систему налогообложения;
2. Самозанятым, если они уплачивают обязательные страховые взносы и оформляют патент в рамках ПСН;
3. Юридическим лицам, если они используют патент в качестве единственного налога (в редких случаях, предусмотренных региональными нормативами).

Когда и почему появляется необходимость в заявлении?

С 2021 года (постановление ФНС) и с 2023 года (дальнейшее упрощение) введена обязательность подачи двух документов:

• Уведомление об уменьшении стоимости патента (форма КНД 1112021);
• Заявление о зачете страховых взносов (форма КНД 1150057) – отправляется через личный кабинет ФНС.

Это делается для того, чтобы уменьшить налоговую базу патента на сумму уплаченных страховых взносов за год.

Пошаговая инструкция 2024 года

Шаг 1. Подготовка расчётов

Для расчёта суммы, подлежащей зачёту, необходимо:

1. Определить полную стоимость патента за год (по тарифу, установленному региональными властями). Пример: 76 176 ₽.
2. Подсчитать страховые взносы, которые вы обязаны уплатить за год (ОПС + ОМС + ПФР). С помощью калькулятора ФНС получаем, например, 49 500 ₽.
3. Сумма, на которую можно уменьшить патент, – это полная сумма страховых взносов, уплаченных в течение года, но не более 50 % стоимости патента (ограничение может быть региональным).

Шаг 2. Заполнение формы КНД 1112021 (уведомление)

Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС по ссылке. В заявлении указываются:

• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• Номер патентного свидетельства;
• Сумма страховых взносов, подлежащих зачёту (строка 100);
• Сумма, на которую уменьшается патент (строка 110);
• Подпись и печать (если есть).

Важно: если вы уже подавали уведомление в 2023 году, в строке 060 указывайте сумму, уже уменьшившую стоимость патента.

Шаг 3. Подготовка заявления КНД 1150057 (зачёт)

Эта форма заполняется в Личном кабинете ИП (раздел «Документы → Подача заявления о зачете»). Требования:

1. Загрузить скан‑копию подписанного уведомления КНД 1112021;
2. Указать период, за который производится зачёт (обычно календарный год);
3. Подтвердить наличие уплаченных страховых взносов (при необходимости приложить выписки из ЕНС);
4. Подписать документ электронной подписью (УКЭП) и отправить.

Шаг 4. Проверка статуса

После отправки заявления в личном кабинете появится статус «На проверке». Ожидание обычно занимает 5‑10 рабочих дней. При необходимости ФНС может запросить дополнительные документы (например, подтверждение оплаты страховых взносов).

Шаг 5. Получение подтверждения

После одобрения вы получите электронное уведомление о том, что стоимость патента уменьшена. В следующем налоговом периоде (обычно в следующем квартале) размер патентного сбора будет пересчитан с учётом зачёта.

Примеры расчётов

Пример 1. Патент 76 176 ₽, страховые взносы 49 500 ₽

• Сумма зачёта = 49 500 ₽ (полные уплаченные взносы).
• Новая стоимость патента = 76 176 ₽ – 49 500 ₽ = 26 676 ₽.

Пример 2. Патент 50 000 ₽, страховые взносы 30 000 ₽

• Сумма зачёта = 30 000 ₽ (не превышает 50 % стоимости патента, т.к. 50 % от 50 000 ₽ = 25 000 ₽, ограничение применяется).
• Новая стоимость патента = 50 000 ₽ – 25 000 ₽ = 25 000 ₽.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать заявление, если страховые взносы ещё не уплачены?

Нет. Зачёт производится только после фактической уплаты взносов и наличия подтверждающих документов (выписка из ЕНС).

Сколько раз в год можно подавать заявление о зачете?

Зачёт может быть произведён один раз в год за каждый календарный год. При необходимости можно подать поправочное заявление, если в течение года произошли изменения (например, дополнительная уплата взносов).

Какие сроки подачи заявления?

Заявление о зачете подаётся в течение 30 календарных дней после уплаты страховых взносов за год. Для 2024 года крайний срок – 31 января 2025 года.

Можно ли оформить зачёт онлайн без посещения налоговой?

Да. Всё делается через личный кабинет ИП с использованием электронной подписи (УКЭП) или через ТКС (Транспортный Кассовый Сервис).

Что делать, если ФНС отказала в зачёте?

Получите официальное объяснение причины отказа, подготовьте недостающие документы и подайте повторное заявление в течение 30 дней.

Контакты для получения консультаций

Примечание: Информация актуальна на 07 марта 2026 года. Перед подачей документов рекомендуется уточнить детали на официальном сайте ФНС, так как нормативные акты могут изменяться.

Заявление о зачете патента на страховые взносы в 2024 году – это простой, но требующий внимательности процесс. Ключевые моменты:

1. Точно рассчитать сумму страховых взносов и убедиться, что они уплачены;
2. Заполнить уведомление КНД 1112021 и отправить его в электронном виде;
3. Подать заявление КНД 1150057 через личный кабинет с УКЭП;
4. Следить за статусом и при необходимости предоставить дополнительные подтверждения;
5. Воспользоваться официальными каналами поддержки, если возникнут вопросы.

Соблюдая порядок, вы сможете уменьшить налоговую нагрузку и избежать штрафов за несвоевременное оформление.