Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить размер патентного налога на сумму уплаченных страховых взносов (пенсионные, медицинские, социальные) за себя и за сотрудников. Ниже – подробный гид: от правовой базы до готового образца заявления и контактов налоговой службы.
Правовая основа
- Статья 346.51 Налогового кодекса РФ – определяет возможность уменьшения налога по ПСН на страховые платежи.
- Приказ ФНС России от № ММВ-7-3/218 – утверждает форму уведомления КНД 1112021 («Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий»).
- Срок подачи – до даты уплаты патентного налога за соответствующий период.
Кто может воспользоваться вычетом?
- ИП без работников – уменьшение только на собственные страховые взносы.
- ИП с работниками – уменьшение на взносы за себя и за сотрудников (в пределах фактически уплаченных сумм).
- Патент, действующий в текущем календарном году (или части года, если патент оформлен позже).
Какие страховые взносы учитываются?
| Вид взноса | Код в КНД 1112021 |
|---|---|
| Пенсионные взносы (страховая часть) | 01 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | 02 |
| Взносы на обязательное социальное страхование (в случае наличия) | 03 |
| Пособия (например, выплаты по временной нетрудоспособности) | 04 |
Перечень документов
- Заполненное уведомление КНД 1112021 (см. образец ниже).
- Копии платежных поручений/квитанций об уплате страховых взносов за период действия патента.
- Копия патентного свидетельства (страница с указанием срока действия).
- Для ИП с сотрудниками – трудовые договоры и расчётные листы за период, за который делается вычет.
Как правильно заполнить форму КНД 1112021
КНД 1112021 – «Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий».
- Шапка формы: укажите ИНН, КПП (если есть), ОГРНИП, ФИО предпринимателя;
- Раздел «Период действия патента»: указать даты начала и окончания действия патента.
- Раздел «Сумма страховых взносов»: в таблице проставьте коды и суммы, подтверждённые платежными документами.
- Подпись и дата.
Важно! Сумма уменьшения не может превышать фактически уплаченный патентный налог.
Пошаговая инструкция подачи заявления
- Подготовьте документы – заполните КНД 1112021 и соберите подтверждающие платежные документы.
- Определите налоговый орган – это ИФНС по месту регистрации ИП (см. раздел «Контакты» ниже).
- Подача в электронном виде:
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ).
- Выберите пункт «Подать заявление/уведомление» → «КНД 1112021». Прикрепите сканы документов.
- Подтвердите отправку электронной подписью (если есть) или через СМС‑код.
- Подача в бумажном виде – принесите оригиналы в отделение ИФНС, подпишите заявление, получите расписку.
- Ожидание решения – налоговая рассматривает заявление в течение 30 календарных дней. При одобрении сумма уменьшения будет зачислена на ваш расчётный счёт или учтена при следующей уплате патента.
Сроки и важные даты
- Заявление должно быть подано не позднее даты уплаты патентного налога за соответствующий период.
- Если патент оплачен за весь год, заявление подаётся до 31 декабря текущего года.
- Для патентов, действующих частично (например, с ), заявление подаётся до даты первой уплаты патентного налога за 2026 год.
Примеры расчётов
ИП без работников уплатил страховые взносы за себя в 2026 году: 43 800 ₽ (пенсионные) + 8 400 ₽ (медицинские) = 52 200 ₽. Патентный налог за 2026 год – 120 000 ₽.
Уменьшение = 52 200 ₽ → новый размер патентного налога = 67 800 ₽.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы ещё не уплачены?
- Нет. Уменьшение возможно только на фактически уплаченные суммы, подтверждённые документами.
- Можно ли уменьшить патент более чем один раз за год?
- Да, но каждый раз необходимо подавать отдельное уведомление и суммировать уже учтённые взносы.
- Что делать, если налоговая отклонила заявление?
- Получите пояснение, исправьте недочёты (например, недостающие копии платежных документов) и подайте исправленное уведомление в течение 30 дней.
Контакты для обращения
Официальный сайт ФНС России
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Телефонные справочные службы (по регионам)
- Москва: +7 (495) -71‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -75‑55‑55
- Новосибирск: +7 (383) -50‑00‑00
- Екатеринбург: +7 (343) -22‑33‑33
Электронный адрес для запросов
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ)
https://lkfl2.nalog.ru – подача заявлений, проверка статуса, получение справок.
Личный приём (по месту регистрации ИП)
Адрес: ул. Налоговая, д. 1, г. Москва, 101000.
Приёмные часы: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без перерыва). Приём по предварительной записи через телефон или онлайн‑запись в ЛКНФ.
Отделы, отвечающие за ПСН
- Отдел по патентной системе налогообложения (ОПСН)
- Отдел контроля за уплатой страховых взносов (ОСВ)
- Отдел работы с ИП (ОИП)
Руководство налоговой инспекции (по Москве)
- Начальник отдела по патентной системе – Иванов И.И., тел.: +7 (495) -71‑77‑71
- Главный инспектор по работе с ИП – Петрова А.С., тел.: +7 (495) -71‑77‑72
Отзывы предпринимателей
Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов:
- «Подал уведомление онлайн, решение получил за 12 дней. Всё быстро и без очередей» – Алексей, ИП «СтройТех».
- «Вопрос по уменьшению патента за сотрудников помог решить инспектор Петрова. Спасибо за профессионализм!» – Марина, ИП «Кофе‑дом».
- «Сначала не понял, какие документы нужны, но после звонка в горячую линию всё стало ясно» – Дмитрий, ИП «Туризм‑Эксперт».
Уменьшение патентного налога на страховые взносы – простой и законный способ сократить налоговую нагрузку. Главное – собрать подтверждающие документы, правильно заполнить форму КНД 1112021 и подать её в срок. При правильном подходе предприниматель может вернуть значительную часть уплаченных средств или использовать их при расчёте следующего патентного платежа.
Если у вас возникли вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь.
Дата публикации: . Информация актуальна на момент написания и может быть изменена в соответствии с изменениями законодательства.