С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают страховые взносы, НДФЛ и порядок подачи уведомлений по единому налоговому платежу. Эти поправки, заложенные в Федеральном законе от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, открыли новую главу в отношениях между бизнесом и государством. В этой статье мы подробно разберем, что именно изменилось, как теперь работать со страховыми взносами и какие новые реалии ждут предпринимателей и организации.
Главные изменения в Налоговом кодексе РФ
Глава 34 НК РФ «Страховые взносы», которая была введена еще Федеральным законом от N 243-ФЗ, претерпела существенные корректировки. Министерство финансов РФ подготовило проект поправок, который стал законом и кардинально меняет правила игры. Отметим основные изменения, которые уже действуют с 1 января 2026 года:
- Отмена льгот для МСП. Пониженный тариф в размере 15% к выплатам сверх 1,5 МРОТ для малого и среднего предпринимательства отменен. Теперь малый бизнес платит взносы на общих основаниях.
- Повышение ставок для IT-сферы. Льготные тарифы для IT-компаний остались в прошлом, что значительно увеличит налоговую нагрузку на технологический сектор.
- Взносы с выплат директоров. Введена норма (п. 1 ст. 421 НК РФ в новой редакции), обязывающая коммерческие организации уплачивать страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату или иные вознаграждения.
- Минимальная база для директора. С 2026 года введена ежемесячная минимальная база по страховым взносам в отношении руководителей. Это означает, что взносы за директора должны исчисляться исходя из суммы не ниже МРОТ.
- Рост фиксированного платежа для ИП. Индивидуальные предприниматели столкнутся с повышением размера фиксированного платежа, уплачиваемого за себя.
- Уточнение для контрактников. Уточнена норма освобождения от взносов выплат и безвозмездного имущества для военнослужащих по контракту. Ранее шла отсылка к норме закона о контракте на 1 год, теперь — к другой норме закона о воинской службе.
Порядок исчисления и уплаты: на что обратить внимание
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам, стал строже; ФНС России уже выпустила ряд разъяснений по новым правилам. В частности, в письме от № ЕА-36 ведомство подробно разъяснило порядок учета страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей для индивидуальных предпринимателей.
Для уплаты страховых взносов в 2026 году в соответствии со статьей 430 НК РФ предпринимателям необходимо правильно выделять базу для начисления. Новые лимиты базы для начисления взносов на пенсионное и социальное страхование требуют внимательного расчета. Актуальные тарифы теперь применяются как к основным, так и к льготным категориям, однако список льготников существенно сократился.
Дополнительное социальное обеспечение
Не обошли изменения и стороной и тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение. Речь идет, в первую очередь, о членах летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категориях работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда. Для них сохраняются специфические ставки, но расчетная база теперь учитывает новые реалии законодательства.
5 лучших контактов по вопросам страховых взносов в 2026 году
В условиях меняющегося законодательства бизнесу критически важно получать оперативную и квалифицированную помощь. Мы составили список из 5 лучших контактов и ресурсов, которые помогут разобраться в новой главе страховых взносов:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России) — Единый контакт-центр
Телефон: 8 (800) -22-22-22
Сайт: nalog.gov.ru
Описание: Главный источник официальной информации. Именно ФНС осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов. На сайте регулярно публикуются разъяснения (как письмо от № ЕА-36) и обновленные формы уведомлений по единому налоговому платежу. - Федеральная служба по труду и занятости (Роструд)
Телефон: 8 (800) -00-00-01
Сайт: онлайнинспекция.рф
Описание: С введением минимальной базы по взносам для директоров и отменой льгот, вопросы трудовых отношений и оформления выплат стали еще более острыми. Роструд поможет с консультациями по легальным схемам оформления отношений с руководителями и сотрудниками. - Министерство финансов РФ — Департамент налоговой и таможенной политики
Сайт: minfin.gov.ru
Описание: Минфин является автором поправок в НК РФ. На их официальном сайте можно найти проекты законов, пояснительные записки к ним и методические рекомендации по применению новой главы 34 Налогового кодекса. - Социальный фонд России (СФР)
Телефон: 8 (800) -00-00-01 (единый номер для СФР и Роструда)
Сайт: sfr.gov.ru
Описание: Фонд является главным получателем страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Контакты СФР необходимы для решения вопросов, связанных с зачетом взносов, выдачей справок о состоянии индивидуального лицевого счета и подтверждением стажа. - Профильные юридические и консалтинговые компании (например, «Право-Консульт»)
Телефон: 8 (495) -23-45-67 (пример)
Описание: Для малого и среднего бизнеса, лишившегося льгот, а также для IT-компаний, столкнувшихся с ростом ставок, обращение к профессиональным налоговым консультантам стало необходимостью. Они помогут оптимизировать налогообложение с учетом новых правил ст. 421 и ст. 430 НК РФ и избежать штрафов.
Новая глава в законодательстве о страховых взносах, вступившая в силу в 2026 году, требует от бизнеса максимальной внимательности. Отмена льгот для МСП, повышение нагрузки на IT-сектор и введение минимальной базы для директоров — все это заставляет компании пересматривать свою финансовую стратегию. Использование актуальных нормативно-правовых актов, форм и консультаций экспертов является ключом к успешной адаптации в новых условиях.