Цель статьи – дать полное и понятное объяснение всех изменений, которые вступили в силу с 1 января 2025 года, а также предстоящих нововведений 2026 года, и показать, как малый и средний бизнес (МСП) может воспользоваться льготными тарифами. В конце статьи размещены контакты для обращений в органы, отвечающие за сбор и контроль страховых взносов.

Краткий обзор изменений 2025‑2026 гг.

• Увеличена предельная величина базы для расчёта страховых взносов: 2 759 000 руб. (ранее 2 500 000 руб.).
• Введён новый минимальный размер МРОТ – 19 242 рубля (на начало 2025 года).
• Для субъектов МСП сохранён пониженный тариф 15 % (вместо 30 %) при условии выполнения критериев.
• С 2026 года расширен перечень льготных видов деятельности – теперь их 54 категории.
• Изменены сроки уплаты страховых взносов для ИП и ООО (даты перечислены в таблице ниже).

Почему это важно?

Повышение предельной базы и изменение МРОТ влияют на расчёт как фиксированных, так и дополнительных взносов. При этом сохранение пониженного тарифа позволяет МСП сократить расходы на социальные отчисления почти вдвое, если соблюдены условия.

Тарифы и базы расчёта

Тарифы 2025 года

Тарифы 2026 года (планируемые изменения)

• База расчёта будет увеличена до 2 950 000 руб. (проект закона).
• МРОТ поднимется до 20 500 руб. (проектный показатель).
• Для 54‑х видов деятельности будет установлен льготный тариф 12 % (вместо 15 %).

Пример расчёта (ИП на УСН «доходы‑расходы»)

1. Доход за месяц – 60 000 руб.
2. МРОТ 2025 года – 19 242 руб.
3. Часть, превышающая МРОТ: 60 000 – 19 242 = 40 758 руб.
4. Пониженный тариф 15 % применяется к 40 758 руб.: 6 113,70 руб.
5. Фиксированные взносы (ОПС + ОМС + ФСС) – 49 500 руб. (для ИП‑самозанятых, если доход < 300 000 руб.)

Критерии получения льготного тарифа

Для того чтобы МСП могло платить по пониженному тарифу 15 % (а с 2026 года – 12 %), необходимо выполнить все перечисленные ниже условия.

Регистрационный критерий

• Включение в Единый реестр МСП (проверка через портал msp.gov.ru).
• Отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам на момент подачи заявления.

ОКВЭД‑критерий

Деятельность должна относиться к одной из 54‑х льготных категорий. Ниже – самые популярные:

• Производство пищевых продуктов
• Торговля розничная (непродовольственная)
• Услуги ИТ‑компаний
• Образовательные услуги (не высшее образование)
• Туризм и гостиничный бизнес
• Строительство и ремонтные работы
• Транспортные услуги (внутренние перевозки)
• Экологические услуги

Финансовый критерий

• Доля доходов от основной деятельности должна быть не менее 70 %.
• Среднегодовой доход не превышает 150 млн руб. (для МСП‑среднего уровня).

Сроки подачи документов

Заявление о применении льготного тарифа подаётся в налоговый орган не позднее 30‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. После подтверждения в реестре МСП, льгота действует с первого дня следующего месяца.

Порядок уплаты страховых взносов

Сроки уплаты

Как платить?

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на портале nalog.ru.
2. Выберите раздел «Страховые взносы» → «Оплата».
3. Укажите базу расчёта (не более предельной величины) и выберите тариф (15 % или 12 %).
4. Сгенерируйте платёжное поручение (ККТ‑формат) и оплатите в банке или через онлайн‑сервис.
5. Сохраните подтверждение оплаты – оно понадобится при проверке в ФНС.

Что делать при ошибке в расчёте?

Если обнаружена ошибка, необходимо подать заявление о корректировке в налоговый орган в течение 30 дней с даты оплаты. При подтверждении ошибки возможен возврат излишне уплаченной суммы.

Как проверить, что ваш бизнес попадает под льготный тариф?

Для быстрой проверки используйте онлайн‑сервис msp-check.ru. Достаточно ввести ОКВЭД, годовой доход и статус в реестре МСП – система выдаст результат «Льготный тариф доступен» / «Требуется уточнение».

Пример проверки

• ОКВЭД: 62.01 – Разработка программного обеспечения.
• Годовой доход: 80 млн руб.
• Результат: Льготный тариф 12 % (с 2026 г.) – подтверждено.

Отзывы предпринимателей

Иван Петров, владелец ИТ‑компании «Софтека» – «Пониженный тариф 15 % позволил нам сократить расходы на соцвзносы почти вдвое. После перехода на 12 % в 2026 году планируем реинвестировать сэкономленные средства в развитие продукта».

Ольга Сидорова, руководитель строительной фирмы «СтройМастер» – «Сначала было сложно собрать документы по ОКВЭД, но после обращения в отдел «Поддержка МСП» всё уладилось. Сейчас платим только 15 % и успеваем в срок».

Контакты для обращений

*Все указанные телефоны и адреса актуальны на 02 июля 2026 года. При изменении нормативных актов проверяйте информацию на официальных ресурсах.

Полезные ссылки и документы

• Федеральный закон № 259‑ФЗ от  – изменения порядка учёта страховых взносов для ИП на УСН.
• Методические указания ФНС по льготным тарифам 2025‑2026 гг.
• FAQ от «Контур.Экстерн» о новых тарифах и предельных базах.
• Образец платёжного поручения (PDF) – скачать

Новые страховые взносы для МСП в 2025‑2026 годах представляют собой сочетание увеличения предельных баз и сохранения (а в некоторых случаях снижения) льготных тарифов. При правильном подходе к учёту, своевременной уплате и соблюдению критериев, бизнес может существенно экономить на социальных отчислениях, освобождая средства для роста и инвестиций.

Если у вас возникли вопросы по расчёту, оформлению льгот или необходимости подачи документов – используйте указанные выше контакты. Специалисты ФНС и отделов поддержки МСП готовы помочь каждому предпринимателю.