Дата актуализации: 04 июля 2026 г.

Содержание

1. Законодательные изменения 2025‑2026 гг.
2. Как изменения влияют на ваш бизнес
3. Расчёт страховых взносов в 2026 году
4. Легальные способы оптимизации нагрузки
5. Пошаговый план подготовки
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные для получения консультаций

Законодательные изменения 2025‑2026 гг.

С 1 января 2026 года вступили в силу ключевые поправки, которые существенно меняют порядок расчёта и уплаты страховых взносов:

• Закон 425‑ФЗ – отмена льгот по страховым взносам для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), не отвечающих новым критериям.
• Новый предельный размер базы страховых взносов – 2 979 000 руб. (постановление Правительства РФ от  № 1705).
• Повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) до 20 000 руб. в месяц, что автоматически повышает страховые взносы в системе «по ставке от фонда оплаты труда».
• Для МСП, использующих тариф 15 %, теперь допускаеться суммировать выручку от основной и дополнительной льготных видов деятельности при проверке права на льготный тариф.

Кому сохраняются пониженные тарифы?

Согласно аналитическому обзору Экстерна, льготные ставки сохраняются только для:

• Резидентов технопарка «Сколково» (полный пакет льгот: пониженные страховые взносы, нулевой налог на прибыль, освобождение от НДС, грантовая поддержка).
• Организаций, подпадающих под специальные программы государственной поддержки (например, gospodderzhka.rf).

Как изменения влияют на ваш бизнес

Ниже перечислены основные финансовые последствия:

Для большинства МСП это означает рост ежемесячных отчислений на 30‑50 % при прочих равных условиях.

Расчёт страховых взносов в 2026 году

Пример расчёта для ООО с годовым доходом 12 млн руб., использующим упрощённую систему налогообложения (УСН «доходы‑расходы»):

1. Определяем базу – 12 млн руб. ÷ 12 = 1 000 000 руб. в месяц.
2. Проверяем предельную базу: 1 000 000 руб. < 2 979 000 руб. → предельная база не превышена.
3. Ставка страховых взносов:
   • Пенсионный фонд – 22 %
   • ФОМС – 5,1 %
   • ФСС – 2,9 %
4. Если у директора нет официальной зарплаты, добавляем 15 % от условного дохода (например, 200 000 руб.) → 30 000 руб. дополнительно.
5. Общая сумма ежемесячных отчислений = 330 000 руб.

Для ИП на УСН «доходы» расчёт аналогичен, но базой является полученный доход минус 40 % (минимальная база) – в зависимости от выбранного режима.

Легальные способы оптимизации страховых взносов

Ниже перечислены проверенные методики, которые позволяют снизить нагрузку без риска доначислений и штрафов:

• Перевод части дохода в форму вознаграждения директора (договор подряда, вознаграждение за управленческие функции) – ставка 15 % вместо 30 %.
• Использование льготных тарифов по региональному коэффициенту – в некоторых регионах (например, Тюменская область) коэффициент снижается до 0,9.
• Объединение выручки от нескольких льготных видов деятельности (тариф 15 %) – позволяет сохранить льготный режим, если суммарный доход не превышает 150 млн руб.
• Перевод части бизнеса в форму индивидуального предпринимателя с уплатой фиксированных страховых взносов (около 8 800 руб./мес.) при условии, что доход ИП не превышает 300 млн руб.
• Применение программ государственной поддержки (гранты, субсидии, льготные кредиты) – часть расходов может быть покрыта грантовой поддержкой, что уменьшает налоговую базу.
• Оптимизация фонда оплаты труда – если часть сотрудников работает по договору подряда, их выплаты не учитываются в базе ФСС.

Важно: каждую схему необходимо согласовать с бухгалтером и, при необходимости, с налоговым консультантом, чтобы избежать «серой зоны».

Пошаговый план подготовки к нововведениям

1. Анализ текущей структуры расходов – собрать данные о фонде оплаты труда, выплатах директорам, региональных коэффициентах.
2. Проверка права на льготный тариф 15 % – использовать сервис gospodderzhka;rf для автоматической проверки.
3. Расчёт предельной базы – сравнить ваш средний месячный доход с новой предельной величиной 2 979 000 руб.
4. Выбор оптимальной формы вознаграждения – решить, выгоднее ли переводить часть дохода в вознаграждение директора (15 %) или в договор подряда.
5. Подготовка документов – оформить новые трудовые договоры, изменить порядок выплаты вознаграждения, оформить региональные коэффициенты.
6. Подача заявлений в налоговый орган – если планируется изменение системы налогообложения (например, переход с УСН «доходы‑расходы» на УСН «доходы»).
7. Контроль и мониторинг – ежеквартально проверять соответствие фактических выплат заявленным схемам, вести журнал изменений.

Следуя этому плану, вы сможете минимизировать рост страховых взносов и избежать штрафных санкций.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли полностью избавиться от страховых взносов?

Нет. Полностью избавиться от обязательных страховых взносов невозможно, однако их размер можно существенно снизить, используя перечисленные в статье методы.

Вопрос: Какой срок подачи заявления о переходе на льготный тариф?

Заявление подаётся в налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором планируется применение льготы.

Вопрос: Что делать, если предельная база уже превышена?

В этом случае часть дохода, превышающая предельную базу, облагается по полной ставке 30 %. Рекомендуется рассмотреть возможность распределения доходов между несколькими юридическими лицами или использовать региональные коэффициенты.

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за работников‑интернов?

Да, если они официально оформлены как сотрудники и получают заработную плату. При оформлении их как «самозанятых» (платформа «Самозанятый») взносы не начисляются, но такая схема имеет ограничения по доходу (до 2,4 млн руб./год).

Контактные данные для получения консультаций

Если у вас возникли вопросы или требуется индивидуальная консультация, используйте один из нижеперечисленных каналов связи.

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон отдела поддержки МСП: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
• Электронный адрес: support@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём в региональном отделе ФНС: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3
• График приёма: пн‑пт, 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел налоговой политики – тел.: +7 (495) -23‑45‑68
  • Отдел поддержки малого и среднего бизнеса – тел.: +7 (495) -23‑45‑69
  • Отдел электронных сервисов – тел.: +7 (495) -23‑45‑70
• Руководство:
  • И. И. Смирнов – Директор Федеральной налоговой службы
  • А. В. Кузнецова – Заместитель директора по работе с МСП
• Отзывы клиентов:

  Сайт gosuslugi.ru/feedback собирает отзывы о работе налоговых органов. Средний рейтинг – 4,3 из 5.