В последние годы система обязательных страховых взносов в России претерпела значительные изменения. С 2024 года организации полностью перешли от уплаты единого социального налога (ЕСН) к системе страховых взносов, а в 2026 году вступили в силу новые положения статьи 421 Налогового кодекса, регулирующие начисление взносов в отношении физических лиц‑работников.

Правовая база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от  г. «Об обязательном страховом пенсионном и социальном страховании граждан» (закон 212‑ФЗ). На момент 2026 года закон был дополнен и уточнён 14 раз.
• Налоговый кодекс РФ, статья 421 (введена в действие с ).
• Постановление Правительства РФ от № А43‑14993/2024 (постановление АС Волго‑Вятского округа).

Основные изменения с 2024 по 2026 год

1. Полный переход от ЕСН к страховым взносам. Все юридические лица обязаны платить страховые взносы в соответствии с тарифами, установленными ФСС.
2. Для малого бизнеса (включая ИП) с 2026 года применяется общий тариф (22 % от фонда оплаты труда). Для директора‑учредителя ИП минимальная база – не менее МРОТ.
3. Введена возможность одновременного трудового договора и самозанятости. Человек может иметь официальную работу и параллельно вести ИП, при этом страховые взносы начисляются отдельно по каждому виду деятельности.

Обязанности работодателя и ИП

При найме по трудовому договору

• Регистрация работника в системе ПФР, ФСС и ФОМС.
• Начисление и уплата страховых взносов:
  • Пенсионный фонд – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ).
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от ФОТ.
  • Фонд социального страхования – 2,9 % (при наличии работников, подлежащих соцстрахованию).
• Сдача отчётности в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика в ФНС.
• Соблюдение сроков уплаты: до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (для большинства видов взносов).

Для индивидуального предпринимателя

• Обязательные страховые взносы рассчитываются от минимальной базы – МРОТ (в 2026 году – 16 500 руб.).
• Тарифы ИП (2026 год):
  • Пенсионный фонд – 22 % от МРОТ (≈ 3 630 руб.).
  • Медицинское страхование – 5,1 % от МРОТ (≈ 842 руб.).
  • Социальное страхование (при наличии работников) – 2,9 % от ФОТ.
• Взносы уплачиваются ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).
• ИП, имеющие наёмных работников, обязаны вести расчётный листок и уплачивать взносы за работников в том же порядке, что и юридические лица.

Как рассчитать страховые взносы (пример)

ИП «Иванов И.И.» имеет одного сотрудника, получает доход 1 200 000 руб. в год. МРОТ в 2026 году – 16 500 руб.

Последствия несвоевременной уплаты

• Начисление пени в размере 1 % от суммы просрочки за каждый день задержки.
• Блокировка доступа к электронным сервисам ФНС и ПФР.
• Возможность наложения административного штрафа (от 5 000 до 50 000 руб.).
• Потеря права на получение государственных социальных льгот (пособия, выплаты по болезни и т.д.).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли одновременно работать по трудовому договору и вести ИП?

Да. Закон позволяет совмещать официальную работу и предпринимательскую деятельность. При этом страховые взносы начисляются отдельно по каждому виду дохода.

Обязательно ли платить страховые взносы, если у ИП нет дохода?

Да. Минимальная база – МРОТ, независимо от фактического дохода.

Как оформить личный приём в налоговой службе?

Записаться можно через Личный кабинет налогоплательщика или по телефону горячей линии.

Как оформить и уплатить страховые взносы онлайн

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
2. Выберите раздел «Страховые взносы» → «Оплата страховых взносов».
3. Укажите период, сумму и способ оплаты (банковская карта, онлайн‑банк, мобильный платёж).
4. Подтвердите платёж и сохраните подтверждающий документ.
5. Сформируйте отчётность (Книга учёта страховых взносов) и отправьте её в ПФР/ФФОМС.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Самое главное помнить, что

Своевременная уплата страховых взносов защищает ваши права на пенсионное обеспечение, медицинскую помощь и социальные выплаты. Невыполнение обязательств влечёт за собой финансовые санкции и ограничивает доступ к государственным услугам.

Автор статьи: Эксперт по налоговому праву, 2026 год