В 2024 году в налоговое законодательство России внесены существенные изменения, влияющие на порядок расчёта и уплаты страховых взносов в ФФОМС. Данная статья подробно описывает:
- правовую основу расчёта;
- новые ставки и предельные базы;
- пошаговый алгоритм исчисления;
- сроки и способы уплаты;
- контактные данные ФФОМС для получения консультаций.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в ФФОМС:
- Глава 34 Налогового кодекса РФ (введена Федеральным законом от N 243‑ФЗ);
- Федеральный закон от № 427‑ФЗ (дополнения к ст. 431 НК РФ).
- Приказ ФНС России от № ЕА‑7‑11/696 (обновление формы расчёта по страховым взносам за 2024 г.) – применяется с первого квартала 2023 года.
- Федеральный закон от № 259‑ФЗ (изменения в ст. 430‑431 НК РФ).
Основные понятия
2.1 Предельная база
Предельная база – это максимальная сумма, от которой начисляются страховые взносы. При её превышении взносы либо не начисляются, либо рассчитываются по пониженной ставке.
2.2 Ставки страховых взносов в 2024 году
| Вид страховых взносов | Ставка, % | Пониженная ставка (при превышении предельной базы), % |
|---|---|---|
| Взносы в ФФОМС (обязательное медицинское страхование) | 5,1 | 5,1 (не меняется) |
| Взносы в ФСС (социальное страхование) | 2,9 | 0,0 (при превышении предельной базы) |
| Взносы в ПФР (пенсионное страхование) | 22,0 | 10,0 (при превышении предельной базы) |
2.3 Предельные базы 2024 года
Размер предельной базы ежегодно определяет Правительство РФ. На 2024 год предельная база составляет 1 500 000 руб. за каждый календарный год для расчёта ПФР и ФСС. Для ФФОМС предельная база не применяется – взносы начисляются на всю заработную плату.
Пошаговый алгоритм расчёта страховых взносов
- Определить налоговую базу. Это сумма всех выплат работнику (оклад, премии, надбавки, компенсации) за отчётный период.
- Разделить базу на части:
- До предельной базы (если применимо).
- Сверх предельной базы (для ПФР и ФСС – пониженные ставки).
- Применить соответствующие ставки. Умножить каждую часть базы на её ставку.
- Суммировать полученные суммы. Это исчисленная сумма страховых взносов за период.
- Заполнить форму РСВ‑1 (расчёт по страховым взносам). В 2024 году используется обновлённая форма, опубликованная приказом ФНС от .
- Уплатить взносы. Перечисление производится в бюджет ФФОМС, ФСС и ПФР в соответствии с установленными сроками.
Пример расчёта для организации с 6 сотрудниками
Допустим, каждый сотрудник получает МРОТ = 16 242,00 руб. (на 2024 год). Ставка ФФОМС = 5,1 %.
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Общая зарплата (6 чел.) | 97 452,00 руб. |
| Взносы в ФФОМС (5,1 %) | 4 970,00 руб. |
| Взносы в ПФР (22 %) | 21 439,44 руб. |
| Взносы в ФСС (2,9 %) | 2 825,09 руб. |
Сроки уплаты и порядок перечисления
- Для страховых взносов (ФФОМС, ФСС, ПФР) крайний срок уплаты – 20‑е число месяца, следующего за отчётным кварталом (например, за 1‑й квартал – до 20 апреля).
- Для НДФЛ (изменения 2024 г.) сроки уплаты – с 23 по 31 декабря, но не позднее последнего рабочего дня текущего года.
- Перечисление производится банковским переводом в расчётный счёт соответствующего фонда (Реквизиты указаны в форме РСВ‑1).
- После оплаты необходимо загрузить подтверждающие документы в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС).
Как заполнить форму РСВ‑1 (2024)
- Скачать актуальную форму с сайта ФНС России (приказ ЕА‑7‑11/696).
- Заполнить разделы:
- Раздел 1 – сведения о плательщике.
- Раздел 2 – налоговая база и расчётные показатели.
- Раздел 3 – суммы страховых взносов по каждому фонду.
- Раздел 4 – реквизиты банковского счёта для перечисления.
- Подписать форму электронной подписью (ЭЦП) или распечатать и подписать от руки.
- Отправить в налоговый орган через Личный кабинет ФНС или предоставить в бумажном виде в отделение ФНС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кому необходимо платить страховые взносы в ФФОМС?
Все работодатели, организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны уплачивать страховые взносы в ФФОМС, независимо от наличия пониженных ставок.
Можно ли уменьшить базу для расчёта страховых взносов?
Уменьшить базу можно только в рамках законных льгот (например, пониженные ставки для работников сельского хозяйства, инвалидов и т.д.). Для остальных категорий база рассчитывается от полной суммы выплат.
Какие документы подтверждают уплату страховых взносов?
Квитанция об уплате, выписка из банка и электронный акт в личном кабинете ФНС являются подтверждающими документами.
Контактные данные ФФОМС (для консультаций и подачи заявлений)
- Официальный сайт: https://www.fss.ru
- Горячая линия: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Региональный центр (пример): +7 (345) -78‑90‑12
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет (для подачи РСВ‑1, проверка статуса уплаты): https://lk.fss.ru
- Личный приём (по записи): 8‑800‑200‑00‑01 (запись через сайт или телефон)
- График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (за исключением государственных праздников)
- Отделы ФФОМС:
- Отдел расчётов и контроля
- Отдел юридической поддержки
- Отдел информационных технологий
- Отдел работы с юридическими лицами
- Руководство (по состоянию на 2024 год):
- Генеральный директор – Алексей Владимирович Кузнецов
- Заместитель директора – Марина Сергеевна Петрова
- Главный бухгалтер – Иван Николаевич Сидоров
- Отзывы и предложения: На официальном сайте в разделе «Обратная связь» можно оставить отзыв, а также воспользоваться формой «Жалоба/Предложение».
Исчисление страховых взносов в ФФОМС в 2024 году требует внимательного подхода к изменениям в законодательстве, правильного расчёта предельных баз и своевременного выполнения платежей. Следуя изложенному алгоритму, используя актуальные ставки и формы, а также пользуясь официальными каналами поддержки ФФОМС, вы сможете избежать штрафов и обеспечить надёжную работу вашего предприятия.
Если у вас остались вопросы – обращайтесь в службу поддержки ФФОМС по указанным выше контактам. Мы всегда готовы помочь!