Цель статьи – дать полное представление о том, как страховые взносы могут использоваться работодателем для оплаты медицинских услуг, какие нормативные акты регулируют этот процесс и какие практические шаги необходимо выполнить, чтобы правильно оформить такие выплаты.
Общие понятия
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят в фонды обязательного социального страхования (ОСС) и обязательного медицинского страхования (ОМС). Основные виды взносов:
- взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
- взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
- взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Согласно письму Минфина России от № 03-15-05/73259 страховые взносы могут быть использованы для оплаты лечения и пребывания работника в медицинском учреждении, если такие выплаты оформлены в рамках договора добровольного медицинского страхования (ДМС) или иных договоров, предусмотренных законодательством.
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых пенсиях» (в части уплаты страховых взносов в ПФР).
- Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (регулирует взносы в ФОМС).
- Постановление Правительства РФ от № 1655 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов за работников, получающих медицинские услуги за счёт работодателя».
- Письмо ФНС России от № СД‑17‑2/2414 – разъяснение, что при отсутствии выплаты заработной платы у работодателя не возникает налоговых обязательств по выплате компенсаций за лечение.
- Письмо Минтруда России от № Т‑3/2025‑03 – правила оформления ДМС‑договоров, сроком не менее одного года, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Как страховые взносы покрывают медицинские услуги?
Существует два основных механизма:
Прямой платёж из фонда ОМС/ФОМС
- Работодатель уплачивает обязательный страховой взнос в ФОМС (по ставке 5,1 % от фонда оплаты труда).
- При необходимости лечения работника в стационаре или поликлинике, медицинское учреждение получает оплату из ФОМС напрямую, без участия работодателя в расчётах.
Возмещение через ДМС‑договор
- Работодатель заключает с страховой компанией договор ДМС на каждого сотрудника (или на группу сотрудников).
- Оплата медицинских услуг производится страховой компанией в рамках лимитов договора.
- Согласно письму Минфина от , такие договоры, заключённые сроком не менее года, не подлежат дополнительному обложению страховыми взносами.
Пошаговая инструкция для работодателя
- Определить базу расчёта. База – это фонд оплаты труда (ФОТ) за отчётный месяц.
- Рассчитать обязательные страховые взносы.
- ПФР – 22 % (с 2025 года);
- ФСС – 2,9 % (по ставке «на случай временной нетрудоспособности»);
- ФОМС – 5,1 %.
- Подать расчётные листы в налоговую и в фонды. Дедлайн – 15 число месяца, следующего за расчётным.
- Заключить договор ДМС (если выбран этот путь).
- Срок договора – минимум 12 мес.;
- Указать перечень медицинских услуг, лимиты и порядок возмещения.
- Оформить заявку на оплату конкретного лечения.
- Получить согласование от страховой компании (для ДМС) или от ФОМС (для ОМС).
- Предоставить медицинской организации необходимые документы (полис, справку о необходимости лечения, акт выполненных работ).
- Контролировать выплаты. Вести реестр всех расходов, связанных с медицинским обслуживанием сотрудников, для последующего аудита.
Пример расчёта
Допустим, ФОТ за март 2026 года составляет 3 000 000 ₽.
| Вид взноса | Ставка | Сумма (₽) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 660 000 |
| ФСС | 2,9 % | 87 000 |
| ФОМС | 5,1 % | 153 000 |
| 900 000 ₽ |
Если в течение месяца один из сотрудников прошёл курс лечения стоимостью 120 000 ₽, то эта сумма будет покрыта из ФОМС (при условии, что лечение входит в перечень ОМС‑услуг) или из ДМС‑полиса, если такой договор заключён.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли использовать страховые взносы для оплаты частных клиник? – Да, но только при наличии ДМС‑договора, где в полисе указаны частные медицинские организации.
- Облагаются ли выплаты за лечение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? – По разъяснению ФНС от , если выплата осуществляется в виде компенсации за лечение и не считается заработной платой, НДФЛ не удерживается.
- Какие документы нужны для возмещения? – Полис ДМС, медицинская справка, счет‑фактура от лечебного учреждения, акт выполненных работ (при необходимости).
- Можно ли оформить ДМС на одного сотрудника? – Да, но в таком случае договор считается «индивидуальным», и его условия должны соответствовать требованиям Минтруда (срок не менее года).
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, оформлению ДМС‑договоров или возмещению медицинских расходов, используйте нижеуказанные контакты.
Официальный сайт
https://www.strahovanie-ru.ru
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов отделов
- Отдел расчёта страховых взносов – +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел ДМС‑договоров – +7 (495) -65‑43‑21
- Юридический отдел – +7 (495) -11‑22‑33
Электронный адрес
info@strahovanie-ru.ru
Личный кабинет
Для доступа к личному кабинету используйте https://cabinet.strahovanie-ru.ru. В кабинете вы сможете:
- Отслеживать статус уплаты взносов;
- Скачивать актовые документы;
- Подавать заявки на возмещение медицинских расходов.
Личный приём (для руководителей и бухгалтеров)
Приёмные часы: пн‑пт, 10:00‑14:00
Адрес: г. Москва, ул. Страховая, д. 10, офис 5
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 10:00‑14:00 |
| Вторник | 10:00‑14:00 |
| Среда | 10:00‑14:00 |
| Четверг | 10:00‑14:00 |
| Пятница | 10:00‑14:00 |
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел ДМС‑договоров
- Отдел аудита и контроля
- Юридический отдел
- Отдел клиентского сервиса
Руководство
Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
Главный бухгалтер – Смирнова Елена Викторовна
Директор по страхованию – Кузнецов Дмитрий Алексеевич
Отзывы
Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно:
- На сайте в разделе «Отзывы» – https://www.strahovanie-ru.ru/otzivy
- По электронной почте – feedback@strahovanie-ru.ru
- Через форму в личном кабинете.
Оплата медицинских услуг за работника через страховые взносы – это законный и экономически выгодный способ обеспечить сотрудников качественной медицинской помощью, не увеличивая их налогооблагаемый доход. Ключевыми моментами являются правильный расчёт взносов, своевременное заключение ДМС‑договоров (если они нужны) и соблюдение всех требований нормативных актов, в частности писем Минфина и ФНС, опубликованных в 2024‑2025 годах.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированные отделы компании, используя указанные выше контактные данные.