Гражданско‑правовые договоры (ГПХ) – один из самых популярных способов сотрудничества между юридическими лицами и физическими лицами‑исполнителями.
С 2023 года порядок расчётов по страховым взносам (ОПС, ОМС, ВНиМ) стал полностью согласован с трудовым законодательством, а в 2026 году вступили в силу новые ставки и уточнённые исключения.

Правовая база

• Статья 226 Налогового кодекса РФ – определяет обязанности налогового агента (заказчика) по удержанию и перечислению НДФЛ и страховых взносов.
• Статья 422 НК РФ – перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (компенсационные выплаты, материальная помощь и др.).
• Постановление Правительства РФ № 1085‑н от – порядок расчёта и уплаты страховых взносов по договорам ГПХ.
• КонсультантПлюс, Гарант, Контур – справочные системы, содержащие типовые формулировки и образцы договоров.

Кто обязан платить страховые взносы?

1. Заказчик‑юридическое лицо (компания, организация) – налоговый агент. Он удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) из суммы вознаграждения исполнителя.
2. Индивидуальный предприниматель (ИП) и самозанятый – уплачивают взносы самостоятельно, а заказчик лишь перечисляет чистую сумму без удержаний.
3. Физическое лицо без статуса ИП/самозанятого – в этом случае заказчик обязан удержать и перечислить все налоги и взносы.

Какие страховые взносы начисляются?

Вид взноса	Основание	Ставка (2026 г.)
ОПС (пенсионный)	Общий фонд обязательного пенсионного страхования	22 %
ОМС (медицинский)	Обязательное медицинское страхование	5,1 %
ВНиМ (в случае несчастного случая и профессионального заболевания)	Фонд обязательного социального страхования	0,2 % – 0,8 % (в зависимости от класса риска)

Исключения и случаи, когда взносы НЕ уплачиваются

• Аренда имущества, передача прав на использование – не облагается ОПС, ОМС и ВНиМ (см. образец формулировки: «Арендная плата не облагается страховыми взносами… в соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ»).
• Компенсационные выплаты (пособия, компенсация за использование личного имущества) – исключены по ст. 422 НК РФ.
• Материальная помощь, полученная в рамках гуманитарных программ – облагается в общем порядке, если иное не указано в договоре.
• Выплаты физическим лицам‑самозанятым – взносы не удерживаются заказчиком, они платятся самими самозанятыми в рамках фиксированного страхового взноса (4 % от дохода);

Как правильно оформить пункт о страховых взносах в договоре?

Пример типового текста:

Страховые взносы
Заказчик обязуется удержать из вознаграждения Исполнителя налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % и начислить страховые взносы:
 ― ОПС – 22 %;
 ‒ ОМС – 5,1 %;
 ― ВНиМ – 0,2 % (класс риска – I).
Сумма удержаний перечисляется в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования в сроки, установленные законодательством.
Если по характеру работ (аренда имущества, компенсационные выплаты) они не подлежат страховым взносам, стороны фиксируют это в приложении № 1 к настоящему договору.

Порядок расчёта и перечисления

1. Заказчик рассчитывает валовую сумму вознаграждения.
2. Удерживает НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % – для нерезидентов) и начисляет страховые взносы по ставкам выше.
3. Составляет акт‑расчёт и перечисляет удержанные суммы в соответствующие фонды в течение 10 рабочих дней после выплаты.
4. Отчётность (форма 2‑НДФЛ, 1‑НДФЛ, СФР) подаётся в ФНС и СФР в установленные сроки.

Ключевые сроки

• Удержание и перечисление страховых взносов – не позднее 10 дней после выплаты вознаграждения.
• Отчётность по форме 2‑НДФЛ – до 31 января года, следующего за отчётным;
• Сдача сведений в СФР – до 15 февраля.

Примеры типовых договоров и образцов

Для скачивания готовых образцов (договор ГПХ, приложение «Исключения из страховых взносов», форма расчёта) посетите раздел «Документы и формы» на официальном сайте.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кому платить страховые взносы, если исполнитель – ИП?

ИП самостоятельно уплачивает страховые взносы (единый социальный налог). Заказчик перечисляет только чистую сумму без удержаний.

Можно ли уменьшить ставку ВНиМ?

Да, при наличии подтверждённого класса риска I‑III ставка составляет 0,2 % – 0,8 % соответственно.

Что делать, если в договоре указано, что «взносы не начисляются»?

Необходимо проверить, относится ли вид выплат к исключениям по ст. 422 НК РФ. Если нет – налоговый орган может признать такой пункт недействительным.

Отзывы клиентов

«Благодаря чёткой инструкции по начислению страховых взносов мы избежали штрафов за 2025 год. Пункт о «необлагаемых» выплатах в договоре помог сэкономить 15 % бюджета» – ООО «ТехноСервис»

«Сервис личного кабинета позволил быстро загрузить форму 2‑НДФЛ и проверить расчёт взносов в режиме онлайн» – Иван Петров, ИП

---

Контактные данные для обращений

Официальный сайт: www.gph-vznoski;ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑44 (круглосуточно)

Номера телефонов: +7 (495) -23‑45‑67 (Москва), +7 (812) -87‑65‑43 (Санкт‑Петербург)

Электронный адрес: support@gph-vznoski.ru

Личный кабинет: https://cabinet.gph-vznoski.ru (регистрация – 5 минут)

Личный приём (офис): г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 3‑45

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00, обед 13:00‑14:00

Отделы

• Отдел налогового контроля – тел.: 8‑800‑555‑33‑44 доб. 101
• Юридический отдел – тел.: 8‑800‑555‑33‑44 доб. 102
• Бухгалтерия и расчёт взносов – тел.: 8‑800‑555‑33‑44 доб. 103

Руководство

• Генеральный директор – Алексей Сергеевич Кузнецов
• Главный бухгалтер – Марина Владимировна Лебедева
• Начальник отдела налогового контроля – Игорь Петрович Михайлов

Отзывы и предложения

Оставить отзыв можно на странице «Отзывы клиентов» или отправив письмо на feedback@gph-vznoski.ru.