Глава 34 НК РФ (Раздел XI «Страховые взносы в Российской Федерации») регулирует порядок
установления, исчисления и уплаты обязательных страховых взносов, а также определяет
кто является плательщиком этих взносов. Ниже представлена подробная справка по
основным положениям главы, а также практические сведения о том, как и где получать
консультацию, подавать документы и контролировать свои обязательства.
Содержание главы 34 НК РФ
- Статья 419 – Плательщики страховых взносов.
- Статья 420 – Порядок исчисления страховых взносов.
- Статья 421 – Сроки и порядок уплаты.
- Статья 422‑424 – Особенности взносов для разных видов страхования
(пенсионное, медицинское, социальное). - Статья 425‑428 – Порядок расчёта и уплаты взносов при выплате
вознаграждений физическим лицам. - Статья 429‑432 – Ответственность за неуплату и порядок возврата
переплат.
Ключевые понятия
- Плательщик – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель,
являющийся страхователем в соответствии с федеральными законами
(ФЗ‑212 «О страховых взносах», ФЗ‑326 «О страховании от несчастных случаев» и др.). - Страховой взнос – обязательный, безвозмездный платеж, направленный
в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования,
Фонд социального страхования. - База начисления – среднегодовой доход, минимальная и максимальная
величина которой ежегодно фиксируются правительством.
Как рассчитывается размер взносов
Согласно статье 420 НК РФ, размер страховых взносов определяется в процентах
от базы начисления:
| Вид страхования | Ставка (на 2026 г.) |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % (из которых 10 % – в ПФР, 12 % – в ФСС) |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1 % |
| Социальное страхование (временная нетрудоспособность, материнство) | 2,9 % |
База начисления не может быть ниже минимального уровня (в 2026 г. – 16 500 руб.)
и не превышать максимального уровня (в 2026 г. – 596 000 руб.).
Сроки уплаты
- Для организаций – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно).
- Для ИП – не позднее 25‑го числа (при расчёте за квартал – 25‑е число месяца,
следующего за кварталом). - В случае задержки начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.
Где и как подавать сведения о страховых взносах
Все сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах передаются в электронном виде
через Личный кабинет налогоплательщика ФНС России (https://lk.nalog.ru).
Для организаций, использующих бухгалтерские программы, предусмотрена интеграция
с сервисом «Электронный документооборот» (ЭДО) и с «Кабинетом налогоплательщика» через
API ФНС.
Контакты для получения консультаций и подачи заявлений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для физических лиц) | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, без оплаты) |
| Горячая линия ФНС (для юридических лиц) | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 (495) -71‑00‑00 |
| Электронный адрес для запросов | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7) | Приёмные часы: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи) |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑12:00, 14:00‑18:00; Сб, Вс – выходные |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство отдела страховых взносов | Иванов Иван Иванович, заместитель начальника Департамента налоговой политики |
| Отзывы и оценки качества обслуживания |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Кому необходимо платить страховые взносы? – Всем юридическим лицам,
индивидуальным предпринимателям и самозанятым, которые являются страхователями
в соответствии с ФЗ‑212 и другими законами о социальном страховании. - Можно ли уменьшить базу начисления? – База не может быть ниже
установленного минимального уровня (16 500 руб. в 2026 г.) и выше
максимального (596 000 руб.). Исключения возможны только при наличии
официальных льгот (например, для сельского хозяйства). - Что делать, если я пропустил срок уплаты? – Необходимо немедленно
уплатить недоимку и начисленные пени. При наличии уважительных причин
(болезнь, стихийное бедствие) можно подать заявление о рассрочке в
отделение ФНС. - Как проверить, правильно ли начислены взносы? – Через Личный кабинет
в разделе «Страховые взносы» можно увидеть расчётные листы, сверки
с ПФР, ФОМС и ФСС. При расхождениях – оформить запрос в отдел ОРК. - Можно ли платить страховые взносы онлайн? – Да. Через банковскую
систему «СБП», через сервис «Госуслуги», а также через личный кабинет
ФНС (оплата картой или через СБП).
Практические рекомендации
- Регулярно проверяйте изменения ставок – они могут корректироваться
в начале каждого календарного года. - Ведите учёт начислений в бухгалтерском программном обеспечении,
которое поддерживает автоматический расчёт страховых взносов. - Сохраняйте квитанции об уплате в электронном виде – они могут потребоваться
при проверке со стороны ФНС или фондов. - Если у вас несколько видов деятельности (например, ИП и ООО), следите,
чтобы каждая из них вела отдельный расчёт и уплату. - Для новых предпринимателей рекомендуется пройти онлайн‑курсы
«Страховые взносы для ИП», доступные на сайте ФНС.
Глава 34 Налогового кодекса РФ – фундаментальный нормативный акт,
регулирующий обязательные страховые взносы. Понимание её структуры,
правил расчёта и сроков уплаты позволяет избежать штрафов и обеспечить
правильное формирование социальных гарантий для работников. При возникновении
вопросов всегда можно обратиться в ФНС России по указанным выше контактам,
либо воспользоваться электронными сервисами, которые работают 24/7.
Важно: информация о ставках, минимальных и максимальных базах, а также
контактные данные может изменяться. Рекомендуем проверять актуальность
данных на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru) перед любой операцией.