Глава 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок исчисления, уплаты и возмещения страховых взносов, которые уплачивают плательщики за себя и за своих работников․ Эти взносы являются обязательной частью системы обязательного социального страхования и обеспечивают гражданам право на пенсионное обеспечение, медицинскую помощь по ОМС, выплаты в случае временной нетрудоспособности, материнства и другие социальные гарантии․

Содержание статьи

1. Что включают страховые взносы?
2. Законодательная база и основные положения ГЛ 34
3. Тарифы страховых взносов в 2026 году
4. Порядок расчёта и уплаты
5. Кто обязан платить страховые взносы?
6. Возмещение страховых взносов
7. Практические примеры расчёта
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Что включают страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ФСС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)․ Они делятся на две группы:

• Взносы в ФСС – пенсионное страхование, страхование от временной нетрудоспособности, материнства и профессиональных заболеваний․
• Взносы в ФОМС – обязательное медицинское страхование․

Законодательная база и основные положения ГЛ 34 НК РФ

Глава 34 НК РФ состоит из нескольких статей, которые определяют:

• Кто является плательщиком страховых взносов (работодатели, индивидуальные предприниматели, физические лица‑плательщики)․
• Базу для расчёта (величина начисленной заработной платы, доходов, премий и др․)․
• Тарифы (процентные ставки) и их изменения в зависимости от категории плательщика․
• Порядок и сроки уплаты (ежемесячно, в срок до 15‑го числа следующего месяца)․
• Права и обязанности плательщиков, а также порядок возмещения излишне уплаченных сумм․

Тарифы страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года тарифы изменились в связи с ростом МРОТ и изменениями в законодательстве:

Важно: для некоторых категорий (летные экипажи, работники сельского хозяйства) действуют специальные тарифы, указанные в отдельном пункте главы 34․

Порядок расчёта и уплаты

1. Определяется база для расчёта – начисленная заработная плата, доходы от вознаграждений, премий и т․д․
2. Применяется соответствующий тариф (см․ таблицу выше)․
3. Полученная сумма делится между работодателем и работником в соответствии с установленными долями․
4. Уплата производится в Фонд обязательного социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования через банковскую систему или через личный кабинет налогоплательщика․
5. Срок уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом․

Кто обязан платить страховые взносы?

• Работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели, использующие наёмный труд)․
• Индивидуальные предприниматели (ИП), уплачивающие взносы за себя․
• Физические лица‑плательщики, получающие доходы, не связанные с трудовыми отношениями (например, выплаты по договорам подряда), если эти доходы подпадают под действие НК РФ․

Возмещение страховых взносов

В случае переплаты или прекращения деятельности плательщика предусмотрен порядок возврата:

• Подать заявление о возврате в ФСС/ФОМС через личный кабинет или в отделение․
• Приложить подтверждающие документы (выписки из банковского счёта, расчётные листы)․
• Возврат производится в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления․

Практические примеры расчёта

Пример 1․ Работодатель платит зарплату 120 000 ₽

База = 120 000 ₽

Пример 2․ ИП с доходом 500 000 ₽

Минимальная база в 2026 году = 40 % от МРОТ (МРОТ = 21 500 ₽) → 8 600 ₽․

Выбираем фиксированную базу 8 600 ₽ (если доход выше, можно использовать её)․ Тариф = 30 %․

Страховые взносы = 8 600 ₽ × 30 % = 2 580 ₽ в месяц․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если я получаю доход только от сдачи в аренду?
• Ответ: Да, если доход относится к категории «доходы от предпринимательской деятельности», то ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя․
• Вопрос: Какой срок уплаты в случае частичной занятости?
• Ответ: Срок остаётся тем же – до 15‑го числа следующего месяца, независимо от объёма выплат․
• Вопрос: Можно ли уменьшить базу для расчёта?
• Ответ: База не может быть ниже установленного минимума (40 % от МРОТ для ИП) и не может превышать фактическую начисленную заработную плату․
• Вопрос: Как узнать, какие тарифы применяются к моему бизнесу?
• Ответ: Смотрите официальные разъяснения на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению ГЛ 34 НК РФ, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше контакты – специалисты помогут уточнить детали, рассчитать обязательные платежи и оформить возврат при необходимости․