Фонд оплаты труда (ФОТ) – это совокупность всех денежных средств, которые организация выделяет на вознаграждение своих работников. В расчёт ФОТ включаются:
- оклад и премии;
- выплаты за сверхурочную работу, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни;
- компенсации за отпуск, больничный лист, командировочные;
- выплаты по договору подряда, сдельные вознаграждения;
- социальные выплаты (материнский капитал, выплаты по уходу за ребёнком и др.);
- прочие выплаты, подлежащие включению в базу для расчёта страховых взносов.
Почему расчёт ФОТ важен?
Точный расчёт ФОТ необходим для:
- Определения реальной стоимости сотрудника для компании;
- Вычисления обязательных отчислений в бюджет (НДФЛ, страховые взносы, взносы в Фонд социального страхования);
- Формирования резервов на отпуска и выплаты при увольнении;
- Определения максимального размера нормируемых расходов, которые могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль;
- Подготовки бухгалтерской и налоговой отчётности.
Основные ставки (2026 г.)
| Вид отчисления | Ставка | Кому применяется |
|---|---|---|
| НДФЛ (для резидентов) | 13 % | Все физические лица‑работники |
| Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС | 30 % от ФОТ (в общем случае) | Все работодатели |
| Льготный тариф для МСП (до 2025 г.) | 15 % | Малый и средний бизнес |
| Льготный тариф для ИТ‑компаний (до 2025 г.) | 7,6 % | ИТ‑компании, соответствующие условиям |
| Новая общая ставка с | 30 % (отменена льгота) | Все организации, включая МСП и ИТ‑сектор |
Как рассчитывается ФОТ с учётом налогов и страховых взносов
Для расчёта полной нагрузки на работодателя используется следующая универсальная формула (в упрощённом виде):
Полный ФОТ = Σ(Зарплата брутто) + Σ(Премии, надбавки, компенсации) + Σ(Выплаты по отпускам, больничным, командировкам) + Σ(Прочие выплаты, включаемые в базу страховых взносов)
После получения суммы ФОТ рассчитываем обязательные отчисления:
Страховые взносы = ФОТ × 30 % (с 2026 г.) НДФЛ (для резидентов) = (ФОТ – Страховые взносы) × 13 % Зарплата «на руки» (NET) = ФОТ – Страховые взносы – НДФЛ
Пример расчёта для одного сотрудника:
| Показатель | Сумма (₽) |
|---|---|
| Оклад (брутто) | 80 000 |
| Премия | 10 000 |
| Компенсация за командировку | 5 000 |
| ФОТ (сумма всех выплат) | 95 000 |
| Страховые взносы (30 %) | 28 500 |
| НДФЛ (13 % от (ФОТ‑взносы)) | 8 635 |
| 123 135 ₽ | |
| Зарплата «на руки» (NET) | 57 865 ₽ |
Специфика расчётов в 2026 году
- С 1 января 2026 г. отменён льготный тариф для МСП (15 %) и ИТ‑компаний (7,6 %). Теперь все организации платят единый 30‑процентный взнос.
- Увеличена предельная база начисления страховых взносов – теперь она привязана к единой предельной величине, установленной правительством (пример: 1 500 000 ₽ в год).
- Введён новый районный коэффициент, который может корректировать размер страховых взносов в зависимости от региона.
- Для компаний, переходящих с УСН на АУСН (например, ООО с ), необходимо пересчитывать ФОТ за каждый месяц с учётом новых ставок.
Онлайн‑калькуляторы ФОТ
Для упрощения расчётов рекомендуется пользоваться проверенными онлайн‑инструментами. Они позволяют:
- Ввести данные о зарплате, премиях, надбавках;
- Автоматически учесть актуальные ставки НДФЛ и страховых взносов (2024‑2026 гг.)
- Получить детальный отчёт: ФОТ, страховые взносы, НДФЛ, чистая зарплата, общая нагрузка.
- Сохранить расчёты в личном кабинете и экспортировать в Excel.
Практические рекомендации работодателям
- Вести учёт всех выплат. Любая денежная выплата, даже небольшая, может попасть в базу для расчёта страховых взносов.
- Обновлять ставки. Следите за изменениями в законодательстве (особенно в начале года).
- Проверять предельную базу. При превышении предельной величины ставка применяется только к её части.
- Использовать автоматизированные системы. Современные бухгалтерские программы автоматически рассчитывают ФОТ и отчисления.
- Консультироваться с налоговыми специалистами. При переходе на новые режимы налогообложения (УСН → АУСН) расчёты могут стать сложнее.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту ФОТ, страховым взносам или необходима консультация по изменениям законодательства, используйте нижеуказанные контакты.
- Официальный сайт: https://www.fotcalc.ru
- Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
- Номера телефонов отдела поддержки:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑68
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -23‑45‑67
- Региональные офисы: см. список офисов
- Электронный адрес: support@fotcalc.ru
- Личный кабинет: https://www.fotcalc.ru/login (регистрация бесплатна)
- Личный приём (консультация в офисе): Записаться можно через форму «Записаться на приём»
- График приёма:
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Воскресенье: выходной
- Отделы:
- Отдел расчётов ФОТ и налогов
- Отдел юридической поддержки
- Отдел клиентского сервиса
- Отдел разработки и поддержки онлайн‑калькуляторов
- Руководство:
- Иванов И.И. – Генеральный директор
- Петров П.П. – Директор по развитию продукта
- Смирнова А.А. – Руководитель отдела расчётов
- Отзывы клиентов: На странице «Отзывы» вы найдёте более 200 реальных отзывов от бухгалтеров и руководителей компаний.
Фонд оплаты труда – ключевой показатель финансовой нагрузки любой организации. Точный расчёт ФОТ и правильное начисление страховых взносов позволяют избежать штрафов, оптимизировать налоговую нагрузку и планировать бюджет компании. С учётом изменений, вступивших в силу с 2026 года, важно регулярно обновлять используемые формулы и ставки, а также пользоваться проверенными онлайн‑инструментами и профессиональными консультациями.
Если вы хотите автоматизировать процесс расчёта ФОТ, получить персонализированный расчёт для вашего штата или уточнить детали новых правил – свяжитесь с нами по указанным выше контактам.