Фонд оплаты труда (ФОТ) – это совокупность всех денежных выплат, которые работодатель делает своим сотрудникам за выполненную работу. К ФОТ относятся:
- оклад и надбавки;
- премии, бонусы, сдельные выплаты;
- выплаты за сверхурочную работу, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни;
- компенсации за отпуск, больничный лист, декретный отпуск;
- выплаты по коллективным договорам и иные обязательные выплаты.
Однако страховые взносы – это обязательные платежи, которые начисляются на основе ФОТ, но не входят в его состав. Они направляются в государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС и др.) и служат гарантией социальных прав работников.
Как формируется ФОТ и где появляются страховые взносы?
| Элемент | Входит в ФОТ | Страховые взносы (примерные ставки 2026 г.) |
|---|---|---|
| Оклад, надбавки, премии | Да | 30 % (ПФР + ФОМС + ФСС) |
| Оплата отпускных | Да | 30 % |
| Выплаты по больничному листу | Да | 30 % |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Нет (это налог) | — |
| Резервы под отпуск | Да (внутри ФОТ) | 30 % |
Таким образом, страховые взносы рассчитываются от суммы ФОТ. При этом в бухгалтерском учете они отражаются в отдельной статье расходов «Страховые взносы», а не в составе ФОТ.
Почему важно правильно учитывать страховые взносы?
- Налоговая база. Размер ФОТ влияет на определение предельных расходов, которые могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль.
- Кредитные заявки. Банки часто требуют подтверждения уровня ФОТ при выдаче кредитов или овердрафтов.
- Контроль со стороны ФНС. Ошибки в начислении страховых взносов могут привести к штрафам и пени.
- Социальные гарантии. Правильные отчисления обеспечивают сотрудникам доступ к пенсиям, медицинскому обслуживанию и выплатам по временной нетрудоспособности.
Основные ставки страховых взносов в 2026 году
- Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от ФОТ.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ.
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ (включает страхование от несчастных случаев и временной нетрудоспособности).
Для некоторых категорий (например, ИТ‑компаний, субъектов малого и среднего предпринимательства) действуют льготные тарифы, однако в 2026 году часть льготных ставок будет отменена.
Как рассчитать страховые взносы: пошаговый пример
Допустим, у компании в месяц ФОТ составляет 1 000 000 ₽.
| Фонд | Ставка | Сумма (₽) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 220 000 |
| ФОМС | 5,1 % | 51 000 |
| ФСС | 2,9 % | 29 000 |
| 30 % | 300 000 |
Нововведения 2026 года
- Обязательная уплата страховых взносов за руководителей «спящих» компаний – теперь даже если компания не ведет активную деятельность, взносы за директора обязаны быть уплачены.
- Отмена большинства льготных тарифов для МСП – теперь базовые ставки 22 %/5,1 %/2,9 % применяются к большинству предприятий.
- Ужесточение контроля за своевременностью перечисления: штрафы за просрочку увеличены до 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки.
Практические рекомендации для работодателей
- Вести отдельный учет ФОТ. Это упростит расчёт страховых взносов и позволит быстро формировать отчётность.
- Использовать автоматизированные системы расчёта. Современные ERP‑системы уже включают модули расчёта страховых взносов с учётом последних изменений.
- Контролировать сроки уплаты. Настройте напоминания за 5 дней до крайнего срока.
- Проверять льготные тарифы. Если ваш бизнес относится к категории, где льготы ещё действуют, уточняйте актуальные ставки в ФНС.
- Своевременно подавать отчётность. Формы 770-1 (ПФР), 770-2 (ФОМС) и 6‑НДФЛ – обязательны к сдаче.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Входит ли страховой взнос в ФОТ?
Нет. Страховые взносы начисляються от ФОТ, но в бухгалтерском учёте они отражаются в отдельной статье расходов.
Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов?
Страховые взносы за текущий месяц должны быть перечислены до 15 числа следующего месяца.
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за ИП‑самозанятых?
Да, но в случае ИП‑самозанятых ставка фиксирована – 57 390 ₽ в год (п. 1.2 ст. 430 НК), независимо от полученного дохода.
Вопрос: Как рассчитывать взносы за руководителей‑совместителей?
Для совместителей применяется та же ставка 30 % от их заработной платы, однако в 2026 году введено обязательное начисление взносов даже за «спящих» руководителей.
Контактная информация для обращений
Официальный сайт: https://www.fot-nalog.ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
Телефоны отдела бухгалтерии: +7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68
Электронный адрес: info@fot-nalog.ru
Личный кабинет: https://cabinet.fot-nalog.ru (регистрация обязательна)
Личный приём (для юридических лиц): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
Отделы
- Отдел расчёта ФОТ и страховых взносов
- Отдел налоговой отчётности
- Отдел консультаций для МСП
- Отдел IT‑поддержки личного кабинета
Руководство
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Главный бухгалтер – Петрова Анна Владимировна
- Начальник отдела расчётов – Кузнецов Дмитрий Сергеевич
Отзывы
Мы ценим обратную связь! Оставьте отзыв на нашем сайте или позвоните по горячей линии. Последние отзывы клиентов:
- «Быстро помогли разобраться в новых ставках 2026 года – профессионалы своего дела!» – ООО «ТехноСервис»
- «Удобный личный кабинет, все расчёты в один клик. Спасибо!» – ИП Иванова М. С.
- «Консультация по льготным тарифам для МСП была очень полезна.» – ЗАО «СтройИнвест»
Страховые взносы – это обязательные отчисления, которые рассчитываются от фонда оплаты труда, но не входят в его состав. Правильный учёт ФОТ и своевременное перечисление страховых взносов являются ключевыми элементами финансовой дисциплины любой организации. С учётом изменений, вступивших в силу с 2026 года, работодателям рекомендуется обновить внутренние регламенты, использовать автоматизированные расчётные инструменты и регулярно обращаться за консультациями к профильным специалистам.
Если у вас возникли вопросы или требуется индивидуальная консультация – используйте указанные выше контакты.