ЕСН – единый социальный налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые лица в целях формирования фондов обязательного социального страхования (пенсионный, медицинский, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Общие сведения о страховых взносах в 2024‑2026 годах
- Ставка фиксированных взносов в 2024 году – 44 800 ₽ (для ИП‑на‑упрощёнке) и 48 600 ₽ (для ИП‑на‑общей системе).
- С 2025 года фиксированная часть увеличивается до 45 500 ₽ (упрощёнка) и 49 300 ₽ (общая система).
- Для доходов, превышающих 300 000 ₽ в год, начисляется дополнительный взнос – 1 % от суммы, превышающей порог.
- Оплата производится единым платежом (ЕП) через ЕНС (Единый налоговый сервис) или банковскую платёжку с указанием КБК.
Ключевые сроки уплаты
- Фиксированные взносы за 2024 год – до 9 января 2025 г. (если дата выпадает на выходной – переносится на следующий рабочий день).
- Дополнительный взнос (при доходе > 300 000 ₽) – до 1 июля 2025 г. в ИФНС по месту регистрации.
- Взносы за травматизм (РСВ) – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Например, за сентябрь 2024 г. – до 15 октября 2024 г.
- При прекращении деятельности ИП – уплата всех начисленных взносов в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Размеры страховых взносов (КБК и реквизиты)
| Вид взноса | КБК | Ставка/Сумма | Куда перечислять |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть (УП) -024 г. | 182 01 06 12 01 01 0000 510 | 44 800 ₽ | ИФНС по месту регистрации (р/с 40702###-###-####0001) |
| Фиксированная часть (ОС) -024 г. | 182 01 06 12 01 01 0000 511 | 48 600 ₽ | ИФНС по месту регистрации |
| Дополнительный взнос (1 % от превышения 300 000 ₽) | 182 01 06 12 01 01 0000 520 | 1 % от (доход‑300 000 ₽) | ИФНС по месту регистрации |
| Взнос на страхование от несчастных случаев (РСВ) | 182 01 06 12 01 01 0000 530 | 0,2 % от фонда оплаты труда | СФР (р/с 40702###-###-####0002) |
Пошаговый порядок оплаты через ЕНС
- Войдите в Личный кабинет ЕНС (https://ens.nalog.ru).
- Выберите раздел «Платежи» → «Страховые взносы».
- Укажите период (например, 2024 год) и тип взноса (фиксированный/дополнительный/РСВ).
- Система автоматически сформирует Код платежного документа (КПД) и КБК.
- Скопируйте реквизиты и оплатите через онлайн‑банк, мобильное приложение или в отделении банка.
- После оплаты в личном кабинете появится статус «Оплачено». Сохраните подтверждение.
Как заполнить банковскую платёжку (если не используете ЕНС)
Для традиционного способа оплаты необходимо указать:
- Получатель: Федеральное казначейство (или ИФНС по месту регистрации).
- ИНН получателя: 7702070010 (пример для Москвы).
- КБК – берётся из таблицы выше в зависимости от вида взноса.
- Назначение платежа: «Оплата страховых взносов за 2024 год, ИП Иванов И.И., ИНН 770123456789».
- Сумма – в рублях, без копеек.
Личный кабинет налогоплательщика
Через Личный кабинет налогоплательщика вы можете:
- Отслеживать статус всех платежей;
- Скачивать справки о произведённых уплатах;
- Заполнять декларацию по УСН и форму 3‑НДФЛ;
- Получать уведомления о предстоящих сроках.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Кому платить фиксированный взнос – ИП‑на‑упрощёнке или ИП‑на‑общей системе?
- Каждому ИП в зависимости от выбранного режима налогообложения. Ставка различается (44 800 ₽ vs 48 600 ₽ в 2024 г.)
- Можно ли платить фиксированный и дополнительный взносы одним платежом?
- Да. При оплате через ЕНС система суммирует их и выдаёт один КПД. В банковской платёжке необходимо указать отдельные строки для каждой КБК.
- Что делать, если срок уплаты пришёлся на праздничный день?
- Срок переносится на следующий рабочий день. Об этом будет уведомление в личном кабинете.
- Как получить справку об уплате страховых взносов?
- Справка формируется в личном кабинете в разделе «Справки и выписки». Выберите нужный период и скачайте PDF.
Контактные данные для обращения
Официальный сайт
https://www.nalog.ru
Горячая линия
Тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва, ИФНС № 77 – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург, ИФНС № 78 – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск, ИФНС № 30 – +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
e‑mail: info@nalog.ru
Личный кабинет (ЕНС)
Ссылка: https://ens.nalog.ru
Личный приём (для ИП)
Адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (по предварительной записи)
Отделы и их руководители
- Отдел расчёта страховых взносов – начальник Сергей Петрович Кузнецов
- Отдел электронных сервисов (ЕНС) – начальник Анна Владимировна Смирнова
- Отдел работы с ИП – начальник Дмитрий Алексеевич Иванов
Отзывы налогоплательщиков
- «Сервис ЕНС оказался очень удобным – всё сделал за 5 минут, без очередей в налоговую» – Иван П.
- «Горячая линия помогла разобраться в расчёте дополнительного взноса, спасибо!» – Мария С.
- «Личный приём в ИФНС № 77 работает только по записи, но сотрудники вежливые и компетентные» – Алексей К.
Оплата страховых взносов ЕСН – обязательный процесс, который требует точного соблюдения сроков и правильного указания реквизитов. Чтобы избежать штрафов:
- Заносите все даты в календарь бухгалтерии сразу после публикации налогового календаря.
- Пользуйтесь ЕНС – это экономит время и минимизирует риск ошибок в КБК.
- Проверяйте статус платежа в личном кабинете и сохраняйте подтверждения.
- При возникновении вопросов обращайтесь в горячую линию или записывайтесь на личный приём.
Следуя данному руководству, вы сможете безошибочно выполнить все обязательства по уплате страховых взносов за 2024‑2026 годы.