С 2023 года в Российской Федерации действуют единые правила начисления страховых взносов за выплаты иностранным работникам. Это упрощает бухгалтерский учёт и обеспечивает равные условия для всех сотрудников, независимо от их гражданства. Ниже подробно рассмотрены нормативная база, кто является плательщиком, актуальные ставки на 2026 год, порядок расчёта и уплаты, а также полезные контакты, где можно получить актуальную информацию и консультацию.

Нормативная база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции, действующей на 2026 год).
• Федеральный закон № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» – определяет категории иностранцев, освобождаемых от уплаты отдельных видов взносов (например, высококвалифицированные специалисты).
• Постановления Правительства РФ и приказы Минтруда России – устанавливают конкретные тарифы и порядок заполнения расчётов.
• Налоговый кодекс РФ (глава 23) – регулирует уплату страховых взносов в бюджет.

Кто считается плательщиком страховых взносов?

Плательщиком является любой работодатель, который:

• заключил с иностранным гражданином трудовой договор или договор гражданско‑правового характера (ГПХ);
• осуществляет выплаты в пользу данного работника (зарплата, премии, вознаграждения, пособия и другие выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами).

Статус иностранца на территории РФ (временное пребывание, постоянное проживание, вид на жительство, беженец и т.д.) не освобождает работодателя от обязанности начислять взносы, за исключением отдельных категорий, указанных в законе № 115‑ФЗ (например, высококвалифицированные специалисты, работающие по специальным разрешениям).

Ставки и порядок начисления в 2026 году

С 1 января 2023 года действует единый тариф для всех видов обязательного социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 %;
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %;
• Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ) – 2,9 %;

Исключения:

• Высококвалифицированные специалисты (ВКС), привлечённые в соответствии с законом № 115‑ФЗ, облагаются пониженным тарифом 15,1 % (только ОПС и ОМС, без ВНиМ).
• Если работодатель имеет право на пониженные тарифы согласно ст. 58 и 58.1 закона № 212‑ФЗ (например, резиденты особых экономических зон, участники инвестиционных проектов), эти тарифы применяются и к иностранным работникам.

База для начисления – все выплаты, сделанные в пользу иностранного работника в течение расчётного периода (месяц), включая:

• оклад и надбавки;
• премии и вознаграждения;
• оплату отпусков, больничных, декретных и других социальных выплат;
• иные вознаграждения, предусмотренные трудовым или ГПХ договором;

Взносы начисляются ежемесячно и перечисляются в Социальный фонд России (СФР) не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.

Порядок расчёта и уплаты

1. Определить сумму выплат, подлежащих обложению (за вычетом сумм, не включаемых в базу, например, компенсаций за вредные условия труда, если они не являются частью заработной платы).
2. Умножить эту сумму на соответствующий тариф (30 % или 15,1 % для ВКС).
3. Разделить полученную сумму на части по видам страхования (ОПС – 22 %, ОМС – 5,1 %, ВНиМ – 2,9 %).
4. Заполнить расчёт по форме РСВ‑1 (или её электронный аналог в личном кабинете плательщика на сайте СФР).
5. Перечислить взносы в бюджет СФР через онлайн‑банк, платёжный шлюз или в кассу налоговой инспекции (в зависимости от выбранного способа уплаты);
6. Сохранить подтверждающие документы (платежные поручения, выписки, расчётные листы) не менее четырёх лет для возможной проверки.

Ответственность за нарушение

Неуплата или неполная уплата страховых взносов влечёт:

• Штрафы от 20 % до 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
• Пени – 1/300 ставки рефинанс рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
• При повторных нарушениях – возможное дисквалифицирование руководителя на срок от 6 месяцев до 2 лет.

Поэтому важно своевременно проводить сверку с данными СФР и использовать актуальные нормативные акты.

6 лучших контактов для получения информации и помощи

1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) – горячая линия по вопросам страховых взносов: 8‑800‑222‑22‑22; сайт: nalog.gov.ru.
2. Социальный фонд России (СФР) – контакт‑центр для работодателей: 8‑800‑200‑02‑02; сайт: sf.gov.ru.
3. Министерство внутренних дел РФ, Главное управление по вопросам миграции – информация о статусах иностранных граждан и особенностях их трудоустройства: 8‑495‑620‑30‑30; сайт: mvd.ru.
4. Министерство труда и социальной защиты РФ – методические рекомендации по начислению взносов за иностранных работников: 8‑800‑200‑04‑04; сайт: trud.gov.ru.
5. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) – консультации по оформлению трудовых и ГПХ договоров с иностранцами: 8‑800‑700‑80‑80; сайт: rostrud.gov.ru.
6. Консалтинговая компания «Клерк» – специализированная поддержка в бухгалтерском учёте и отчётности по страховым взносам: телефон 8‑495‑123‑45‑67; сайт: klerk.ru (раздел «Бухгалтерия для работодателей»).

Соблюдение установленных правил начисления страховых взносов за иностранных работников не только защищает работодателя от штрафных санкций, но и обеспечивает социальную защиту самих сотрудников – доступ к бесплатной медицинской помощи, пенсионным накоплениям и пособиям по временной нетрудоспособности. Используйте представленные контакты и нормативные акты для своевременного и корректного выполнения обязательств.