Описание
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальные налоговые режимы (УСН, Патент, АУСН, ЕСХН) и общесистему налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно уплачивать дополнительный страховой взнос в размере 1% с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Данный платеж направляется в Пенсионный фонд России (СФР) на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
В 2026 году актуальны два важных дедлайна, касающихся разных отчетных периодов:
- 1 июля 2026 года — крайний срок уплаты дополнительного взноса 1% за 2025 год (доход за 2025 год свыше 300 000 руб.).
- 1 июля 2027 года — крайний срок уплаты дополнительного взноса 1% за 2026 год (доход за 2026 год свыше 300 000 руб.).
Важно: Фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году — 57 390 руб.) имеют иной срок — 31 декабря текущего года (в 2026 году платеж за 2026 год нужно внести до ). Не смешивайте эти дедлайны.
Расчет дополнительного взноса 1% за 2025 год (платёж до )
Формула расчета:
(Годовой доход ИП за 2025 год – 300 000 руб.) × 1% = Сумма к оплате
Существует предельный лимит (потолок) дополнительного взноса. Для 2025 года (оплата в 2026 г.) он составляет 300 888 рублей. Даже если расчетная сумма превышает этот лимит, платить нужно не более 300 888 руб.
Пример расчета
- Доход ИП на УСН «Доходы» за 2025 год: 2 500 000 руб.
- База для 1%: 2 500 000 – 300 000 = 2 200 000 руб.
- Расчетный взнос: 2 200 000 × 1% = 22 000 руб.
- Лимит 2025 года: 300 888 руб. (22 000 < 300 888).
- К оплате до : 22 000 руб.
Особенности уплаты через ЕНС (Единый налоговый счет)
С 2023 года все взносы ИП за себя перечисляются через Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные платежки с уникальными КБК для каждого вида взноса в привычном виде не заполняются. Достаточно пополнить ЕНС, а налоговый орган сам распределит средства по обязательствам.
Тем не менее, для корректного списания к дедлайну 1 июля на счете ЕНС должно быть достаточно средств. Рекомендуется зачислять деньги за 3–5 рабочих дней до срока.
Последствия просрочки
При нарушении срока (после 1 июля 2026 года за 2025 год) начисляются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Ставка пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки. Рассчитать пени можно на онлайн-калькуляторах (например, на сайте ФНС или в СБИС/Контур).
Также просрочка может повлечь наложение штрафа по ст. 126 НК РФ (20% от суммы долга, не менее 1 000 руб.) по решению налогового органа.
Уменьшение налога по УСН на сумму взносов
ИП на УСН могут уменьшить авансовые платежи и итоговый налог на уплаченную сумму страховых взносов (и фиксированных, и 1%). Для этого необходимо, чтобы платеж поступил в бюджет (на ЕНС) до момента уплаты налога/аванса. Для взноса 1% за 2025 год (срок ) это позволяет уменьшить налог за 2025 год, если декларация сдается после оплаты, или авансы за 2026 год.
Контакты для обращений
Основным органом, контролирующим исчисление и уплату страховых взносов, является Федеральная налоговая служба (ФНС России). Взаимодействие со Страховым фондом России (СФР) по вопросам взносов ИП за себя теперь ведется через ФНС (ЕНС).
Официальный сайт
- Главный портал ФНС России: nalog.gov.ru
- Сайт ЕНС / Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
- Сервис «Прозрачность расчетов с бюджетом» (проверка долгов): service.nalog.ru
Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)
###-###-#### — звонок по России бесплатный (круглосуточно, без выходных).
Операторы консультируют по: расчету взносов, срокам, зачислению платежей на ЕНС, пени, заполнению уведомлений.
Номера телефонов (справочно)
- Единый колл-центр ФНС: ###-###-####
- Горячая линия СФР (по вопросам пенсий/льгот, не расчетов взносов): ###-###-####
- Телефон вашей Межрайонной инспекции (МИФНС): уточняйте в разделе «Контакты» на nalog.gov.ru (выберите свой регион).
Электронный адрес (E-mail)
Прямой прием писем на e-mail для консультаций физических лиц/ИП не практикуется. Обращения направляются через:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП) — раздел «Написать в налоговую» / «Обращения».
- Форму обратной связи на сайте ФНС (раздел «Контакты» -> «Написать в ФНС»).
- Почту России (заказное письмо с вложением) на адрес вашей налоговой инспекции.
Личный кабинет (ЛК ИП / ЛК ФЛ)
Адрес: lkfl2.nalog.ru (вход через Госуслуги / ЕСИА).
Возможности ЛК:
- Просмотр состояния ЕНС (баланс, надбавки, задолженность).
- Формирование уведомления об исчисленных суммах (для уменьшения УСН на взносы).
- Получение квитанций об оплате (ПД/УПД).
- Написание объяснений/обращений инспектору.
- Заказ справок об отсутствии/наличии задолженности.
Личный прием граждан
Прием руководителей и сотрудников инспекций ФНС по личным вопросам ведется по предварительной записи.
- Запись на прием: через ЛК ФЛ/ИП (раздел «Запись на прием»), на сайте ФНС (раздел «Контакты» -> «Личный прием») или по телефону ###-###-####.
- Необходимые документы: паспорт, ИНН, документы, подтверждающие доходы/расчеты (декларации, справки), платежные поручения/квитанции ЕНП.
График приема посетителей (типовый для МИФНС)
Внимание: График может отличаться в конкретной инспекции. Уточняйте на сайте вашей МИФНС.
| День недели | Часы приема | Примечание |
|---|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 13:00 | По предварительной записи |
| Вторник | 09:00 – 13:00 | По предварительной записи |
| Среда | 14:00 – 18:00 | По предварительной записи |
| Четверг | 09:00 – 13:00 | По предварительной записи |
| Пятница | 09:00 – 12:00 | По предварительной записи (сокращенный день) |
| Суббота, Воскресенье | — | Выходной |
Отделы ФНС, курирующие вопросы взносов ИП
- Отдел по работе с налогоплательщиками (ОДН) / Отдел налогового администрирования — основные вопросы расчетов, ЕНС, пени, уведомлений.
- Отдел обследований (камеральные/выездные проверки), если по итогам проверки начислены дополнительные взносы/пени.
- Отдел принудительного взыскания — при наличии просроченной задолженности по взносам (исполнительные производства).
Руководство (Федеральный уровень)
- Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
- Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Сazanов.
- Заместители Начальника: курируют блоки: налоговое администрирование, ИТ, международное сотрудничество, правовое обеспечение.
Руководители территориальных органов (МИФНС) назначаются приказом ФНС России. ФИО начальника вашей инспекции указаны на сайте ФНС в карточке конкретной МИФНС.
Отзывы предпринимателей (обобщенная практика 2024–2026 гг.)
Позитивные моменты:
- Переход на ЕНС значительно упростил жизнь: не нужно помнить разные КБК и ОКТМО для фиксированной части и 1%. Деньги приходят на один счет, ФНС сам распределяет.
- Личный кабинет (lkfl2;nalog.ru) работает стабильно, квитанции (УПД) формируются быстро (обычно в течение суток после зачисления на ЕНС).
- Сервис «Прозрачность расчетов» позволяет в реальном времени видеть, как списались средства на взносы 1%.
Трудности и риски (на что жалуются в отзывах):
- Путаница в дедлайнах: Многие ИП путают срок фиксированных взносов (31 декабря) и 1% (1 июля следующего года). Промахиваются по 1% за прошлый год, платя только фиксированную часть в декабре.
- Зачисление на ЕНС «в последний день»: Если перевести деньги 1 июля вечером или в нерабочий день, они зачислятся на ЕНС только на следующий рабочий день. Пени идут с 2 июля. Совет: платите за 3–5 дней до дедлайна.
- Уменьшение УСН на 1%: Чтобы списать взнос 1% за 2025 год в налог по УСН за 2025 год, нужно успеть оплатить до сдачи декларации (до ) или до уплаты аванса за 1 кв. 2026 г. (до ). Оплата 1 июля 2026 г. уже не уменьшит налог за 2025 год, а пойдет в уменьшение авансов/налога за 2026 год.
- Лимит 300 888 руб.: ИП с высоким доходом (свыше ~30 млн руб.) упираются в потолок. Излишек 1% не переносится на будущие периоды и не возвращается.
Краткая шпаргалка по срокам 2026 года
| Вид платежа | За какой период | Крайний срок оплаты | Куда платить |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП за себя (ОПС + ОМС) | 2026 год | 31 декабря 2026 г. | ЕНС (Единый налоговый счет) |
| Дополнительный взнос 1% (ОПС) с дохода > 300 тыс. | 2025 год | 1 июля 2026 г. | ЕНС (Единый налоговый счет) |
| Дополнительный взнос 1% (ОПС) с дохода > 300 тыс. | 2026 год | 1 июля 2027 г. | ЕНС (Единый налоговый счет) |
| Взносы за наемных работников / ГПХ | Ежемесячно | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным | ЕНС (Единый налоговый счет) |
Рекомендация: Заведите напоминание в календаре на 15–20 июня 2026 года — рассчитайте 1% за 2025 год, проверьте баланс ЕНС и при необходимости пополните счет. Это сэкономит вам пени и нервы.