В 2026 году в России вступили в силу новые правила расчёта страховых взносов, среди которых особое место занимает дополнительный (пониженный) тариф. Данная статья раскрывает юридическую основу, порядок расчёта, группы плательщиков, а также практические рекомендации для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Содержание
- Юридическая база и основные понятия
- Кто может пользоваться дополнительным тарифом?
- Порядок расчёта страховых взносов по дополнительному тарифу
- Ключевые изменения с 1 января 2026 г.
- Практические рекомендации для бизнеса
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращения
Юридическая база и основные понятия
Согласно пунктам 2.4 и 13.3 статьи 427 Налогового кодекса РФ (НК РФ) субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) предоставляется право на единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15 % от базовой ставки. Этот тариф применяется к части страховых взносов, которые уплачиваются в пользу:
- Пенсионного фонда РФ (ПФР);
- Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонда социального страхования (ФСС) – страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Пониженный тариф считается дополнительным, поскольку он применяется только к тем взносам, которые подпадают под специальные условия (например, наличие статуса МСП, соответствие ОКВЭД и др.). Остальная часть страховых взносов рассчитывается по базовым ставкам, установленным в НК РФ.
Кто может пользоваться дополнительным тарифом?
Ниже перечислены основные категории плательщиков, имеющих право на пониженный тариф 15 %:
- Малый и средний бизнес (МСП) – организации, включённые в реестр МСП, с годовым доходом до 2 млн руб. (для ИП) или 150 млн руб. (для юридических лиц).
- Индивидуальные предприниматели (ИП) с наёмными работниками, если их ОКВЭД относится к перечню льготных видов деятельности.
- Директора‑учредители ООО, которые получают зарплату (в т.ч. нулевую) – с 2026 года они обязаны уплачивать взносы за себя, но могут воспользоваться пониженным тарифом при соблюдении условий МСП.
- Организации, работающие в особых регионах (Курильские острова, Сахалинская область) и использующие упрощённую систему налогообложения (УСН) – также имеют право на единый пониженный тариф.
Для получения льготы необходимо предоставить в налоговый орган:
- копию выписки из реестра МСП;
- документы, подтверждающие соответствие ОКВЭД;
- отчёт о доходах за предыдущий налоговый период.
Порядок расчёта страховых взносов по дополнительному тарифу
Расчёт производится в несколько шагов:
- Определение базовой ставки для каждого фонда:
- ПФР – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ);
- ФОМС – 5,1 % от ФОТ;
- ФСС – 2,9 % от ФОТ (страхование от несчастных случаев).
- Выделение части ФОТ, подпадающей под льготный тариф. Обычно это 100 % ФОТ, если организация полностью соответствует условиям МСП.
- Применение пониженного тарифа 15 % к выбранной части взносов:
Взнос = Базовая ставка × ФОТ × 15 %.
- Расчёт оставшейся части взносов по обычным ставкам (85 % от базовой ставки).
- Суммирование полученных величин и внесение в бюджет через личный кабинет налогоплательщика.
Пример расчёта для ИП с ФОТ 500 000 руб. в месяц:
| Фонд | Базовая ставка | Взнос по пониженному тарифу (15 %) | Взнос по обычному тарифу (85 %) | |
|---|---|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 500 000 × 22 % × 15 % = 16 500 руб. | 500 000 × 22 % × 85 % = 93 500 руб. | 110 000 руб. |
| ФОМС | 5,1 % | 500 000 × 5,1 % × 15 % = 3 825 руб. | 500 000 × 5,1 % × 85 % = 21 675 руб. | 25 500 руб. |
| ФСС | 2,9 % | 500 000 × 2,9 % × 15 % = 2 175 руб. | 500 000 × 2,9 % × 85 % = 12 325 руб. | 14 500 руб. |
| 150 000 руб. |
Ключевые изменения с 1 января 2026 г.
- Обязательная уплата страховых взносов за директора‑учредителя даже при нулевой зарплате. Пониженный тариф применяется только при условии статуса МСП.
- Расширение перечня ОКВЭД, подпадающих под льготный режим – теперь в него включены более 30 новых видов деятельности, в частности: IT‑услуги, образование, сельское хозяйство.
- Упрощённый порядок подачи документов через личный кабинет ФНС: загрузка выписки из реестра МСП и автоматическая проверка соответствия.
- Повышение контроля со стороны ФНС: в случае неверного применения пониженного тарифа предусмотрены штрафы до 30 % от недоимки.
Практические рекомендации для бизнеса
Проверьте статус МСП
Откройте личный кабинет на Госуслуги и убедитесь, что ваша организация включена в реестр МСП. При отсутствии – подайте заявление «О включении в реестр МСП» (срок до 30 дней).
Своевременно формируйте и отправляйте отчётность
Для применения пониженного тарифа необходимо в декларации по страховым взносам (форма 770-1) указать код «15 %» в строке «Тариф страховых взносов». Ошибки в коде могут привести к отказу в льготе.
Используйте онлайн‑калькуляторы
На официальных сайтах страховых компаний (например, Сбербанк Страхование) доступны калькуляторы, которые автоматически учитывают пониженный тариф.
Ведите учёт по отдельным статьям ФОТ
Разделяйте выплаты, подпадающие под льготный тариф, и те, которые не подпадают (например, выплаты по договорам подряда, не учитываемые в ФОТ). Это упростит проверку налоговыми органами.
Консультируйтесь с бухгалтером
Новые правила могут влиять на расчёт налога на прибыль и на размер отчислений в фонд оплаты труда. Профессиональная поддержка поможет избежать штрафов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Можно ли одновременно пользоваться пониженным тарифом и другими льготами (например, льготой по страхованию от несчастных случаев)?
Да. Пониженный тариф 15 % применяется к базовой ставке всех трёх фондов. Если у организации есть отдельные льготы (например, 0 % по ФСС для определённых отраслей), они суммируются, но не могут превышать 100 % от базовой ставки.
Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал в применении пониженного тарифа?
Проверьте наличие всех обязательных документов (выписка из реестра МСП, подтверждение ОКВЭД).
Подайте апелляцию в течение 30 дней с момента получения уведомления.
При необходимости обратитесь к налоговому консультанту или в региональное отделение ФНС.
Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов при использовании пониженного тарифа?
Сроки не меняются: страховые взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом (для большинства организаций). При просрочке начисляются пени в размере 1 % за каждый день просрочки.
Вопрос: Можно ли применять пониженный тариф частично, если только часть сотрудников относится к МСП?
Да. Пониженный тариф может быть применён к тем сотрудникам, которые находятся в штате организации, подпадающей под статус МСП. Для остальных сотрудников расчёт производится по обычным ставкам.
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по применению дополнительного тарифа, хотите проверить статус вашей компании или оформить льготу – свяжитесь с нами.
Официальный сайт
https://www.strakhpartner.ru
Горячая линия
8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов отдела поддержки
- Для юридических лиц – +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
- Для индивидуальных предпринимателей – +7 (495) -23‑45‑68 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
Электронный адрес
support@strakhpartner.ru
Личный кабинет
Для подачи документов и расчёта взносов используйте личный кабинет. Регистрация занимает 5‑10 минут.
Личный приём (офис)
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑17:00
- Суббота: по предварительной записи
- Воскресенье: выходной
Отделы
- Отдел продаж и консультаций – помощь в выборе страховых продуктов и расчёте взносов.
- Юридический отдел – разъяснение нормативных актов и подготовка документов.
- Бухгалтерия – оформление и проверка расчётов страховых взносов.
- Отдел клиентского сервиса – работа с отзывами и рекламациями.
Руководство
- Генеральный директор – Иван Петрович Сидоров
- Финансовый директор – Елена Викторовна Кузнецова
- Директор по развитию – Алексей Сергеевич Морозов
Отзывы клиентов
Мы ценим мнение наших клиентов. Читайте реальные отзывы и оставляйте свои на странице «Отзывы». Средний рейтинг компании – 4,8/5 из 1200 отзывов.
Если у вас остались вопросы, звоните по горячей линии или пишите на электронную почту – мы всегда готовы помочь!