Дополнительное страхование – это добровольный вид социальной защиты, который работодатель может включить в трудовой договор помимо обязательного страхования по ТК РФ и ФСС․ Такое покрытие повышает привлекательность места работы, снижает риски для персонала и позволяет оптимизировать налоговые расходы․

Правовая база

1. Трудовой кодекс РФ (ст․ 57, 62) – определяет, что условия трудового договора могут включать дополнительные социальные гарантии․
2. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» – регулирует обязательные выплаты в Фонд социального страхования (ФСС)․
3. Налоговый кодекс РФ (ст․ 255 п․ 16) – позволяет отнести расходы на добровольное страхование к расходам по оплате труда․
4. Ст․ 428 НК РФ – устанавливает дополнительные тарифы страховых взносов для работников, занятых в особых (вредных, опасных) условиях труда․

Какие виды дополнительного страхования могут быть включены

• Добровольное медицинское страхование (ДМС) – покрытие расходов на лечение, диагностику, стоматологию, телемедицину․
• Страхование от несчастных случаев на производстве (ССНП) – компенсация в случае травмы, инвалидности или смерти․
• Страхование жизни – выплата страховой суммы при смерти сотрудника․
• Страхование от профессиональных заболеваний – выплаты при заболеваниях, связанных с условиями труда․
• Страхование от потери трудоспособности – выплаты в случае временной или постоянной нетрудоспособности․

Порядок включения условий о дополнительном страховании в трудовой договор

Содержание пункта договора

Пример формулировки:

Дополнительное страхование․
Работодатель обязуется обеспечить работника добровольным медицинским страхованием (ДМС) в объёме, установленном локальным нормативным актом (пункт 5․1․1)․ 
Страховой полис оформляется в страховой компании «РЕСО‑Гарантия» (полис № ______) и действует с момента начала работы до прекращения трудовых отношений․
При наступлении страхового случая работник имеет право на получение страховой выплаты в размере, определённом полисом, в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления․
Стоимость страховых взносов в размере ___ % от фонда оплаты труда удерживается работодателем и учитывается в расходах по оплате труда (ст․ 255 п․ 16 НК РФ)․
Порядок изменения условий страхования регулируется дополнительным соглашением к настоящему договору․

Оформление в локальных нормативных актах

Для применения ДМС необходимо:

• Разработать положение о добровольном медицинском страховании (внутренний документ)․
• Утвердить его в коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка․
• Обеспечить информирование работников (публичный доступ к документу, личный кабинет)․

Бухгалтерский учёт и налогообложение

1. Взносы по ДМС учитываются как расходы на оплату труда (п․ 16 ст․ 255 НК РФ)․
2. Для работников, занятых в вредных/опасных условиях труда, применяются дополнительные тарифы страховых взносов (ст․ 428 НК РФ)․ Размер – от 2 % до 8 % в зависимости от класса риска․
3. Все выплаты по страховым полисам отражаются в бухгалтерском учёте в счётах 70 (расчёты с персоналом) и 84 (прочие расходы)․
4. Налоговый вычет по страховым взносам предоставляется в декларации по налогу на прибыль (раздел «Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль»)․

Преимущества для работодателя и работника

Как оформить дополнительное страхование: пошаговый алгоритм

1. Оценка рисков․ Страховая компания проводит аудит условий труда, определяет степень риска․
2. Выбор страховой программы․ Сравнение предложений (ДМС, ССНП, страхование жизни) и выбор оптимального пакета․
3. Внесение положения в локальные нормативные акты․ Утверждение в коллективном договоре/правилах внутреннего трудового распорядка․
4. Включение пункта в трудовой договор․ Добавление отдельного раздела (см․ пункт 5) и подписание обеими сторонами․
5. Бухгалтерский учет․ Регистрация страховых взносов, расчёт налоговых вычетов․
6. Информирование персонала․ Рассылка инструкций, размещение в личном кабинете․

Пример типового раздела «Дополнительное страхование» в трудовом договоре

Дополнительное страхование․
Работодатель обеспечивает работника добровольным медицинским страхованием (ДМС) в объёме, установленном Полисом № 12345 от г․, оформленным в страховой компании «РЕСО‑Гарантия»․
Страховое покрытие включает:
 • амбулаторное и стационарное лечение;
 • стоматологию;
 • телемедицинские услуги;
 • профилактические осмотры․
Стоимость страховых взносов составляет 1,5 % от фонда оплаты труда и учитывается в расходах по оплате труда (ст․ 255 п․ 16 НК РФ)․
При наступлении страхового случая работник имеет право на получение страховой выплаты в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления в страховую компанию․
Порядок изменения условий ДМС регулируеться дополнительным соглашением к настоящему договору, подписанным обеими сторонами․
Работник подтверждает согласие с условиями ДМС, подписав приложение № 1 к настоящему договору․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли отказаться от ДМС? Да, если это предусмотрено локальными нормативными актами и согласовано в индивидуальном порядке․
• Какой срок действия полиса? Обычно полис оформляется на 12 мес․, после чего автоматически продлевается, если иное не указано в договоре․
• Кто несёт ответственность за выплату страховой суммы? Страховая компания, выбранная работодателем, в соответствии с условиями полиса․
• Влияет ли ДМС на отпускные выплаты? Нет, страховые взносы учитываются в фонде оплаты труда и не уменьшают размер отпускных․

Отзывы сотрудников о дополнительном страховании

Контактная информация для обращения

Дата публикации: