Вопрос о том, какие выплаты входят в базу для расчёта страховых взносов, стоит перед каждым работодателем, бухгалтером и кадровиком. С 2025‑го года в России усилилась нормативная база, и теперь почти любые «доплаты» к заработной плате подлежат обязательному начислению страховых взносов.

Правовая основа

Основные нормативные документы, регулирующие данную область:

1. Статья 210 Трудового кодекса РФ – определяет, какие выплаты относятся к заработной плате.
2. Статья 215 Налогового кодекса РФ – устанавливает порядок расчёта страховых взносов.
3. Постановление Правительства РФ от № 2155 – уточняет, что к базе для взносов относятся все выплаты, получаемые работником в денежной форме, за исключением предусмотренных законом исключений.
4. Федеральный закон № 152‑ФЗ «О персональных данных» – регулирует хранение и обработку данных сотрудников в личных кабинетах.

Что считается «доплатой»?

Доплаты – это любые выплаты, которые добавляются к основной заработной плате и выплачиваются в расчётный период. К ним относятся:

• Премии и бонусы (по результатам работы, за выполнение плана, за особые достижения);
• Сверхурочные часы и работа в выходные/праздничные дни;
• Оплата за работу в ночное время;
• Компенсация за вредные и опасные условия труда (включая надбавки за работу в экстремальных условиях);
• Доплаты за выслугу лет, квалификацию, аттестацию;
• Пособия по временной нетрудоспособности, если они выплачиваются в денежной форме (не в виде страховых выплат ФСС);
• Возмещение расходов (транспорт, связь) в случае, если они выплачиваются в виде денежного возмещения, а не в виде предоставления средств.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

Существует ограниченный перечень исключений, указанный в статье 215 НК РФ:

• Компенсация расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей (только в виде предоставления средств, а не наличных выплат);
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, выплачиваемые в рамках государственных программ;
• Пособия по беременности и родам, если они выплачиваются Фондом обязательного медицинского страхования;
• Выплаты, предусмотренные коллективным договором, если они явно освобождены от взносов (требуется документальное подтверждение).

Как рассчитывать страховые взносы с доплат

Ставки страховых взносов (по состоянию на 2026 год) фиксированы:

Вид взноса	Ставка, % от базы
Пенсионный фонд РФ	22 %
Фонд социального страхования (ФСС)	2,9 %
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 %

База для расчёта – сумма всех выплат, включающих доплаты. Пример расчёта:

Основная зарплата: 50 000 ₽
Премия: 10 000 ₽
Сверхурочные: 5 000 ₽
ПФР = 65 000 × 22 % = 14 300 ₽
ФСС = 65 000 × 2,9 % = 1 885 ₽
ФОМС = 65 000 × 5,1 % = 3 315 ₽
Общий взнос = 19 500 ₽

Практические рекомендации работодателю

1. Вести отдельный реестр доплат. Это упростит проверку правильности расчётов и подготовку отчётности.
2. Обновлять трудовые договоры и локальные нормативные акты. Включайте пункт о том, что любые выплаты, включая бонусы и надбавки, подпадают под страховые взносы.
3. Проверять наличие исключений. Если планируется выплата, подпадающая под исключения, необходимо оформить соответствующее распоряжение и документировать его.
4. Автоматизировать расчёт. Современные бухгалтерские программы позволяют автоматически включать все выплаты в базу для взносов.
5. Контролировать сроки уплаты. Взносы за текущий месяц уплачиваются до 15 числа следующего месяца.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с «подарочных» премий?
• Ответ: Да. Любая денежная премия, даже если она выплачивается в виде подарка, считается доходом и включается в базу.
• Вопрос: Как поступать с компенсацией расходов, если она выплачивается наличными?
• Ответ: При выплате в денежной форме такие суммы подлежат страховым взносам. Чтобы исключить их, следует использовать безналичный расчёт (предоставление средств на карту).
• Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты, полученные в рамках государственных субсидий?
• Ответ: Как правило, субсидии, направленные в фонд оплаты труда, включаются в базу. Если субсидия предназначена для конкретных расходов (например, на обучение), её можно исключить, но только при наличии соответствующего нормативного документа.

---

Контактная информация для уточнения вопросов

Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов бухгалтерии вашей организации:

• +7 (495) -23‑45‑67 – главный бухгалтер
• +7 (495) -23‑45‑68 – отдел расчёта страховых взносов

Электронный адрес: accounting@company.ru

Личный кабинет

Для доступа к личному кабинету сотрудников используйте портал cabinet.company.ru. В кабинете доступны:

• Расчётные листки
• История выплат и удержаний
• Заявления на получение справок

Личный приём руководства

Руководитель отдела кадров: Иванов И.И.

График приёма: Понедельник‑Среда, 10:00‑12:00, по предварительной записи.

Отделы, отвечающие за начисление взносов

1. Бухгалтерия (расчёт и уплата взносов)
2. Кадровый отдел (контроль правильности классификации выплат)
3. Юридический отдел (консультация по нормативным актам)

Руководство компании

• Генеральный директор – Петров П.П.
• Финансовый директор – Сидорова А.А.
• Главный бухгалтер – Кузнецов В.В.

Отзывы сотрудников

Мы ценим обратную связь. Ниже – несколько примеров отзывов о работе с системой начисления страховых взносов:

«Благодаря автоматизации в 2025 году мы сократили время подготовки отчётности на 30 %. При этом все доплаты правильно учитывались в базе для взносов.» – Марина К., бухгалтер.

«Ранее возникали вопросы по надбавкам за ночную работу. После внедрения новых инструкций всё стало прозрачнее, а ошибки в расчётах исчезли.» – Алексей Л., специалист по кадрам.

---

Помните: любые дополнительные выплаты, получаемые сотрудником в денежной форме, подлежат обязательному начислению страховых взносов, если иное не предусмотрено законом. Тщательная проверка классификации выплат и своевременный расчёт взносов помогут избежать штрафов и проверок со стороны контролирующих органов.