Краткое описание: В статье рассматриваются виды доходов, которые полностью подлежат уплате страховых взносов, правовые основы их налогообложения, а также порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете с помощью программных решений 1С:Бухгалтерия, 1С:Управление торговлей и 1С:Предприятие.
Что значит «доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»?
Согласно статье 251 Налогового кодекса РФ (в части, касающейся страховых взносов), к доходам, полностью облагаемым страховыми взносами, относятся:
- Заработная плата и иные выплаты работникам (включая премии, надбавки, компенсации);
- Выплаты по договору подряда, если они относятся к вознаграждению за трудовую деятельность;
- Пособия, выплачиваемые в рамках трудовых отношений (например, выплаты по больничному листу, декретному отпуску);
- Субсидии и компенсации, получаемые от государства, если они направлены на покрытие расходов работника.
Все перечисленные доходы подлежат уплате страховых взносов в полном размере (вклад в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования).
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), статья 251.
- Федеральный закон № 156‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ и Фонд социального страхования РФ» от г.
- Приказ Минтруда России № ТК‑5/2023 «Об утверждении перечня доходов, полностью облагаемых страховыми взносами».
Как отразить такие доходы в 1С
Настройка справочника «Виды доходов»
В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:УПП необходимо выполнить следующие шаги:
- Открыть «Справочники → Виды доходов»;
- Для каждого вида дохода, подлежащего полному страховому взносу, установить галочку «Облагается страховыми взносами полностью»;
- Указать соответствующий статус налогообложения (например, «Заработная плата»).
Формирование расчётов по страховым взносам
При проведении «Расчёт заработной платы» система автоматически:
- Определит базу для начисления страховых взносов (полный доход);
- Сгенерирует проводки в регистре «Страховые взносы»;
- Сформирует отчёт «Расчёт страховых взносов за период» для последующей сдачи в налоговую.
Учёт в налоговой декларации
Для корректного отражения в декларации Декларация по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ) необходимо:
- В разделе «Страховые взносы» выбрать пункт «Доходы, полностью облагаемые страховыми взносами»;
- Убедиться, что в регистре «Налоговый учёт» указана правильная ставка (22 % в 2026 г.) и код дохода.
Примеры расчётов
| Сотрудник | Вид дохода | Сумма дохода (₽) | База страховых взносов (₽) | Ставка (22 %) | Сумма взноса (₽) |
|---|---|---|---|---|---|
| Иванов И.И. | Оклад | 80 000 | 80 000 | 22 % | 17 600 |
| Петров П.П. | Премия за выполнение плана | 25 000 | 25 000 | 22 % | 5 500 |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с бонусов, полученных в виде подарков?
- Ответ: Если бонус относится к вознаграждению за трудовую деятельность (например, премия за выполнение KPI), он полностью облагается страховыми взносами.
- Вопрос: Как отразить в 1С выплаты по договору подряда, если подрядчик — физическое лицо?
- Ответ: В справочнике «Виды доходов» необходимо создать отдельный тип «Доход по договору подряда», установить флаг «Облагается страховыми взносами полностью», а в документе «Счёт‑фактура» указать соответствующий вид дохода.
- Вопрос: Что делать, если в отчёте по страховым взносам обнаружена ошибка?
- Ответ: В 1С откройте журнал «Регистрация исправительных проводок», внесите корректировку и повторно сформируйте отчёт.
Контактная информация для обращений
- Официальный сайт: https://www.1c.ru
- Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Номера телефонов:
- Техническая поддержка – 8‑800‑300‑30‑30
- Отдел продаж – 8‑800‑200‑10‑10
- Служба клиентского сервиса – 8‑800‑777‑77‑77
- Электронный адрес: support@1c.ru
- Личный кабинет: https://login.1c.ru (вход по логину и паролю)
- Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 12
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда)
- Отделы:
- Отдел разработки – телефон 8‑800‑555‑01‑01
- Отдел внедрения – телефон 8‑800‑555‑02‑02
- Отдел обучения – телефон 8‑800‑555‑03‑03
- Руководство:
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович (email: ivanov@1c.ru)
- Финансовый директор – Смирнова Ольга Викторовна (email: smirnova@1c.ru)
- Отзывы клиентов:
- «Отличная поддержка при настройке расчётов по страховым взносам!» – А. Кузнецов, ООО «ТехноПлюс»
- «Быстро помогли исправить ошибку в декларации 2‑НДФЛ» – Е. Лебедева, ИП «Лебедев»
- «Удобный личный кабинет, всё в режиме онлайн» – В. Соколов, ЗАО «МирТех»
Если у вас возникли дополнительные вопросы по учёту доходов, полностью облагаемых страховыми взносами, или требуется помощь в настройке 1С, пожалуйста, свяжитесь с нами по указанным выше каналам.