Вопрос о том, какой доход подлежит обязательному страхованию, – один из самых часто задаваемых как работодателями, так и самими работниками. В статье подробно рассматриваются нормативные основы, базовые ставки, пороговые суммы и практические примеры расчёта страховых взносов в Российской Федерации.

Основные понятия

• Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (пенсионный, медицинский, социальный). Они формируют финансовую основу системы социального обеспечения.
• База для начисления взносов – сумма, с которой рассчитываются страховые взносы. В большинстве случаев это полный доход, полученный работником за календарный месяц.
• Облагаемый доход – часть дохода, подлежащая уплате страховых взносов после применения льгот, вычетов и пороговых ограничений.

Нормативная база

Основные нормативные акты, регулирующие порядок начисления страховых взносов:

1. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от  г.
2. Постановление Правительства РФ № 155 от  г. «Об установлении предельных размеров доходов, не подлежащих обязательному социальному страхованию».
3. Приказы Минфина РФ, в частности приказ № 03‑15‑05/73259 от  г., уточняющий порядок обложения страховыми взносами при оплате лечения и пребывания работника.

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

Пороговые суммы и ограничения

С 2024 года в РФ действует предельный размер дохода, не подлежащий обязательному страхованию. Он рассчитывается исходя из многократного размера прожиточного минимума (МРП):

• Для пенсионного фонда – доход, превышающий 12 МРП в месяц, облагается полной ставкой 22 %.
• Для Фонда социального страхования – предельный доход составляет 8 МРП в месяц.
• Для ФОМС – предельный доход равен 10 МРП в месяц.

Если доход работника ниже указанных пределов, страховые взносы рассчитываются от фактической суммы, однако в некоторых случаях (например, при выплате пособий) применяется минимальная база – 0,5 МРП.

Какие доходы включаются в базу

В базу для начисления страховых взносов включаются:

• Оклад и надбавки (по должности, за выслугу, за особые условия труда и т.д.).
• Премии, бонусы, сдельные выплаты.
• Оплата отпускных, больничных листов, командировочных расходов, если они выплачиваются в денежной форме.
• Выплаты за вычетом налогов, но до вычета страховых взносов.

Не включаются в базу:

• Компенсация расходов на лечение и пребывание работника, если она производится в соответствии с приказом Минфина № 03‑15‑05/73259.
• Возмещение расходов, произведенных работодателем (например, оплата проезда, питания) – такие суммы считаются возвратом расходов, а не доходом.
• Пособия, выплачиваемые из бюджета (детские, социальные).

Как рассчитать страховые взносы (пошагово)

1. Определите общий доход за месяц. Сюда включаются все перечисленные в пункте 5 выплаты.
2. Сравните доход с предельными суммами. Если доход превышает предельный размер, используйте предельный размер как базу.
3. Вычислите базу для каждого фонда. Применяйте соответствующий предельный размер (12 МРП, 8 МРП, 10 МРП).
4. Примените ставки. Умножьте базу на соответствующую ставку (см. таблицу в разделе 3).
5. Разделите суммы между работодателем и работником; В случае пенсионного и соцстрахования часть удерживается из заработной платы сотрудника.

Пример расчёта

Сотрудник получает в марте 2026 года:

• Оклад – 120 000 ₽
• Премия – 30 000 ₽
• Командировочные – 10 000 ₽ (выплачены в денежной форме)

Предельный размер МРП в 2026 году – 7 000 ₽.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с доходов от самостоятельной предпринимательской деятельности?

Да. Если предприниматель зарегистрирован как ИП на общей системе налогообложения, он уплачивает страховые взносы от чистого дохода, но не менее минимальной базы (0,5 МРП).

Как учитываются выплаты по больничному листу?

Больничные выплаты, выплачиваемые работодателем, включаются в базу страховых взносов, если они не покрываются Фондом социального страхования. Если выплата производится из ФСС, она не облагается.

Что делать, если работодатель не удержал взносы с зарплаты?

Работник имеет право обратиться в Пенсионный фонд РФ или Фонд соцстрахования с заявлением о недоимке. При необходимости можно подать жалобу в суд.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

• Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
• Горячая линия ПФР: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Горячая линия ФСС: +7 (495) -23‑45‑68 (с 9:00 до 18:00, будние дни)
• Электронный адрес: info@pfrf.ru
• Личный кабинет на портале Госуслуг: https://lk.gosuslugi.ru
• Личный приём в региональном отделении ПФР: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 312
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда), суббота – выходной
• Отделы:
  • Отдел расчётов и контроля
  • Отдел консультаций и поддержки
  • Отдел правовой информации
• Руководство:
  • Глава ПФР – Иванов И.И.
  • Заместитель директора ФСС – Петров П.П.
• Отзывы граждан: На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» можно оставить комментарий, а также ознакомиться с мнениями других пользователей.

Понимание того, какая часть дохода облагается страховыми взносами, помогает как работодателям правильно вести расчёт, так и работникам – контролировать свои отчисления. При соблюдении предельных размеров и правильном применении ставок система социального страхования сохраняет свою финансовую устойчивость и обеспечивает гражданам гарантированный уровень социальной защиты.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях.