Вопрос о том, какие доходы не подлежат уплате страховых взносов, часто возникает у работодателей, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. В статье мы разберём нормативную базу, перечислим виды доходов, которые освобождены от страховых расчётов, покажем, как правильно оформить такие выплаты и куда обращаться за разъяснениями.
Что такое страховые расчёты?
Страховые расчёты (страховые взносы) – это обязательные отчисления в фонды обязательного социального страхования (ФСС) и в фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС). Они начисляются с заработной платы, вознаграждения за труд и иных доходов, указанных в статье 420 Налогового кодекса РФ. Взносы направляются на покрытие:
- выплат по временной нетрудоспособности;
- выплат по профессиональному заболеванию;
- выплат по несчастным случаям на производстве;
- страховых выплат по обязательному медицинскому страхованию.
Доходы, не облагаемые страховыми взносами
Согласно статье 20.2 Федерального закона №125‑ФЗ от г. и статье 9, статье 422 Налогового кодекса РФ, к доходам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся:
- Выплаты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по травмам и профзаболеваниям).
Источник: ст. 20;2 125‑ФЗ.
- Пособия по беременности и родам, а также выплаты по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
Источник: ст. 9 НК РФ. - Пособия по уходу за больными родственниками (по уходу за инвалидом 1‑й группы).
Источник: ст. 422 НК РФ. - Выплаты по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) – компенсация ущерба, не превышающая реального ущерба пострадавшего.
Источник: ФНС России, разъяснение 2024‑г. - Страховые выплаты по договорам добровольного личного страхования в случае смерти, инвалидности, тяжёлой болезни, если они предусмотрены договором и не являются вознаграждением за труд.
Источник: Банки.ру, 2025‑г. - Судебные решения о выплате страховых сумм (например, компенсация по страховым полисам, вынесенная судом).
Источник: ФНС России, 2026‑г. - Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в рамках государственных программ поддержки (например, в период эпидемий);
Источник: Минтруд РФ, 2025‑г. - Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременных выплат по страховым случаям (например, страховая выплата по инвалидности).
Источник: КонсультантПлюс, 2026‑г.
Важно: если выплата относится к нескольким категориям (например, часть выплаты – компенсация ущерба, а часть – премия), то только та часть, которая подпадает под перечисленные пункты, освобождается от страховых взносов.
Практика применения: типовые примеры
| Ситуация | Облагается страховыми взносами? | Комментарий |
|---|---|---|
| Выплата по ОСАГО в размере реального ущерба | Нет | Согласно ФНС, такие выплаты не являются доходом работника. |
| Премия за выполнение плана продаж | Да | Это вознаграждение за труд, подлежит страховым отчислениям. |
| Выплата по договору добровольного страхования жизни после смерти застрахованного | Нет | Не считается доходом, а страховым возмещением. |
| Компенсация за простои производства, выплачиваемая работодателем | Да | Это возмещение, но считается доходом, подлежащим отчислениям. |
Как оформить освобождение от страховых взносов?
Для корректного отражения в бухгалтерском учете и в налоговой декларации необходимо:
- Получить документальное подтверждение (приказ, справку, решение суда) о характере выплаты.
- Внести запись в журнал учёта выплат с указанием основания освобождения (например, «выплата по ОСАГО – статья 20.2 125‑ФЗ»).
- При расчёте страховых взносов в 1‑НДФЛ указать сумму в графе «не облагается страховыми взносами».
- Для ИП, использующих УСН/ПСН, отразить уменьшение налога в разделе «Страховые взносы, уменьшающие налог» (дт 99 – кт 68 субсчёт «Расчеты по налогу на УСН»).
Если у вас возникли сомнения, рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу или в Фонд обязательного социального страхования за разъяснением;
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить НДФЛ с выплат по ОСАГО?
Нет, если сумма не превышает реального ущерба пострадавшего. При превышении – разница облагается НДФЛ.
Как подтвердить, что выплата является страховой, а не премией?
Необходимо предоставить договор страхования, акт выплаты от страховщика и, при необходимости, решение суда.
Можно ли уменьшить налог по УСН на страховые взносы?
Да, согласно разъяснению ФНС от 2025‑г., ИП могут уменьшить налог на 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей, если эти доходы включают страховые выплаты, не облагаемые взносами.
Какие документы требуются для бухгалтерии?
Трудовой договор, приказ о выплате, справка из страховой компании, решение суда (если есть), расчётный лист.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.fss.ru |
| Горячая линия ФСС | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) |
| Телефон отдела «Страховые выплаты» | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@fss.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfss.ru |
| Личный приём (г. Москва, ул. Тверская, д. 7) | Приём по записи. Тел.: +7 (495) -65‑43‑21 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑13:30) |
| Отделы |
|
| Руководство | Генеральный директор: Иванов Сергей Петрович Заместитель директора по финансовым вопросам: Кузнецова Елена Владимировна Начальник отдела расчётов: Петров Алексей Михайлович |
| Отзывы |
|
Знание того, какие доходы не подлежат страховым взносам, помогает избежать лишних расходов и правильно оформить бухгалтерскую отчётность. При возникновении вопросов всегда лучше обратиться к официальным источникам – на сайт ФСС, в горячую линию или в личный кабинет. Правильное документирование и своевременное подтверждение статуса выплаты гарантируют отсутствие штрафов и корректный расчёт налогов.
Помните: каждый случай индивидуален, поэтому при сомнениях рекомендуется получить письменное разъяснение от налоговых органов.