Описание
Данная статья посвящена подробному разбору доходов, которые в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ исключены из объекта налогообложения страховыми взносами, а также особенностям их отражения в программах линейки 1С:ЗУП (Зарплата и управление персоналом) и 1С:Бухгалтерия.
На 2026 год (с учетом изменений, вступивших в силу с ) перечень таких доходов имеет критическое значение для корректного расчета взносов в Пенсионный и Социальный фонды (СФР). Ошибки в настройке видов расчетов в 1С приводят к переплате взносов или начислению задолженности, штрафов и пени.
Ключевые нормативные основы (статья 427 НК РФ)
Согласно п. 1 ст. 427 НК РФ, к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относятся выплаты, которые не имеют возмездного характера или специально исключены законодательством. Основные группы:
- Социальные выплаты: пособия по БЛ, материнскому капиталу, социальные пенсии, выплаты по обязательному медицинскому страхованию.
- Выплаты компенсационного характера: суточные (в пределах норм НК РФ), командировочные расходы (транспорт, жилье), компенсация питания, расходы на переезд.
- Материальная помощь: в пределах 4 000 руб. в налоговом периоде на одного получателя (п. 17 ст. 427 НК РФ), а также безлимитная при стихийных бедствиях, тяжелых заболеваниях и т.д.
- Призы и награды: полученные по результатам олимпиад, конкурсов, за изобретения, рационализаторские предложения (в установленных пределах).
- Страховые выплаты: по договорам страхования жизни, здоровья, ДМС (с учетом лимитов ст. 427 НК РФ).
- Выплаты по нерабочим дням: оплата обучения, отпуска за счет средств профсоюзов и др.
Важное изменение с : ДМС и ст. 217 НК РФ
С 1 января 2026 года в статью 217 НК РФ (НДФЛ) внесены изменения, расширивающие льготы по ДМС (добровольное медицинское страхование). Стоимость полиса ДМС, оформленного работодателю в пользу работника (и членов его семьи), полностью исключается из базы НДФЛ.
Внимание: Для целей страховых взносов (ст. 427 НК РФ) режим налогообложения ДМС регулируется отдельно (п. 28 ст. 427 НК РФ). Страховые взносы не удерживаются со стоимости полиса ДМС, если выполнены условия: договор на 1 год и более, страхователь — работодатель, выгодоприобретатель — работник. Настройка в 1С должна учитывать разницу в лимитах и условиях для НДФЛ и Взносов.
Настройка в 1С:ЗУП 3.1 / 1С:Бухгалтерия 3.0
Для корректного учета необходимо проверить настройку Видів расчетов (раздел «Зарплата и кадры», «Настройки» — «Виды расчетов»):
- Откройте карточку вида расчета (например, «Материальная помощь», «Суточные», «Командировочные»).
- Перейдите на вкладку «Налоги, взносы, учет».
- В блоке «Страховые взносы» установите флаг «Не облагается страховыми взносами» (или выберите соответствующий код дохода в классификаторе доходов физлиц).
- Для выплат с лимитами (суточные, материальная помощь) настройте алгоритм расчета с проверкой накопленного итога по сотруднику с начала года.
- Обязательно используйте Классификатор доходов физических лиц (Код дохода) для отражения в отчете РСВ (раздел 1, колонка 3 — код дохода).
Пример для суточных (2026 г.): Лимит 700 руб./сутки (РФ), 2500 руб./сутки (за рубежом). В 1С настройте расчет: «Минимум из (Факт * Дни; Лимит * Дни)». Сумма сверх лимита — облагаемая, в пределах, нет.
Отчетность: РСВ и ЕФС-1
- РСВ (Расчет страховых взносов): Доходы, не облагаемые взносами, отражаются в Разделе 1 с указанием соответствующего кода дохода (например, 2000 — суточные в пределах норм, 2300 — материальная помощь до 4000 руб.). В колонке «Сумма дохода, не облагаемая взносами» указывается сумма освобождения.
- ЕФС-1 (Сведения о заработке): В блоке «Сведения о доходах» для таких выплат указывается код вида дохода (например, «С» — суточные, «М» — материальная помощь), сумма дохода и признак «Не облагается взносами».
Типичные ошибки в 1С
- Отсутствие настройки лимитов по суточным/материальной помощи — вся сумма уходит в «не облагаемую» или, наоборот, вся в «облагаемую».
- Неверный код дохода в Классификаторе (например, использование кода 2000 «Заработная плата» вместо 2001 «Суточные»).
- Игнорирование изменений в НК РФ (например, изменение лимитов суточных или правил ДМС с 2026 г.).
- Несвоевременное обновление конфигурации 1С (релизы с изменениями НК выходят ежемесячно).
Контакты для обращений
Для получения консультаций по настройке 1С, применению ст. 427 НК РФ и заполнению отчетности (РСВ, ЕФС-1) обращайтесь в территориальные органы Социального фонда России (СФР) и Федеральной налоговой службы (ФНС России).
Официальный сайт
- СФР (Социальный фонд России): sfr.gov.ru — основной портал по страховым взносам, отчетности, льготам.
- ФНС России: nalog.gov.ru — налоговый кодекс, разъяснения, сервисы проверки counterparty.
- 1С-ИТС (Информационно-технологическое сопровождение): its.1c.ru — обновления конфигураций, методические рекомендации по ЗУП/Бухгалтерии.
Горячая линия (Единый контакт-центр СФР)
###-###-#### (звонок по России бесплатный)
Режим работы: Понедельник–Пятница 08:00–20:00 (время Москвы), Суббота 09:00–17:00. Воскресенье — выходной.
Для юридических лиц и ИП: меню «Страховые взносы», «Отчетность (РСВ, ЕФС-1)», «Льготы и исключения (ст. 427 НК РФ)».
Номера телефонов (Мoscow / Федеральный уровень)
- Справка СФР: +7 (495) -87-90-90
- Горячая линия ФНС: ###-###-####
- Техподдержка 1С (линия 1С-Франчайзи): уточняйте у вашего партнера 1С.
Электронный адрес (E-mail)
- Приемная СФР: info@sfr.gov.ru
- Обращения ФНС (через форму на сайте): service.nalog.ru
- Электронный приемный кабинет СФР (ЛК): lk.sfr.gov.ru
Личный кабинет
Все взаимодействие с контролирующими органами по вопросам страховых взносов, подаче РСВ, уточнению базы налогообложения и получению разъяснений ведется через личные кабинеты:
- ЛК СФР (для работодателей/страхователей): lk.sfr.gov;ru — подача РСВ, ЕФС-1, запрос выписок, расчет платежей, обращения по спорам.
- ЛК ФНС (Компания/ИП): lkul.nalog.gov.ru — учет налогов, ЕНС, запросы разъяснений по НК РФ.
- ЛК 1С-ИТС: its.1c.ru, скачивание обновлений конфигураций (релизов 1С:ЗУП, 1С:Бухгалтерия) с актуальными настройками ст. 427 НК РФ.
Рекомендация: Перед закрытием отчетного периода проверяйте в ЛК СФР раздел «Расчеты» — «Страховые взносы» на предмет наличия необоснованных переплат или долгов, возникших из-за неверных кодов доходов в 1С.
Личный прием граждан и представителей организаций
Персональные консультации по сложным вопросам применения ст. 427 НК РФ (например, спорные виды выплат, проверки за прошлые периоды) возможны при личном обращении.
График приема (Типовой для территориальных органов СФР и ФНС)
| День недели | Часы приема | Примечание |
|---|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 13:00 | По предварительной записи через ЛК / ГЛ |
| Вторник | 09:00 – 13:00 | По предварительной записи |
| Среда | 14:00 – 18:00 | По предварительной записи |
| Четверг | 09:00 – 13:00 | По предварительной записи |
| Пятница | 09:00 – 12:00 | Только срочные вопросы / выдача документов |
| Суббота, Воскресенье | — | Выходной |
Важно: График может отличаться в конкретном региональном отделении. Обязательно уточняйте актуальное расписание на сайте sfr.gov.ru (раздел «Контакты» -> «Ваш регион») или по телефону ###-###-####.
Для приема необходимо иметь: паспорт, доверенность (если представитель), печать организации, распечатки из 1С (РСВ, анализ по видам расчетов), расчеты страховых взносов.
Структура ведомств: Отделы и Руководство
Понимание структуры помогает адресовать обращение в нужный подразделение для ускорения решения вопроса по настройке 1С и взносам.
Социальный фонд России (СФР) — Основной регулятор по взносам
Ключевые департаменты (Федеральный уровень):
- Департамент страховых взносов и отчетности — методология расчетов, ст. 427 НК РФ, формы РСВ, ЕФС-1.
- Департамент контроля и проверок — проведение камеральных и выездных проверок правильности исчисления и уплаты взносов (в т.ч. анализ кодов доходов из 1С).
- Департамент информационных систем и цифрового развития — поддержка ЛК СФР, форматы обмена данными (XML-схемы для 1С).
- Департамент правовой политики и нормативной деятельности — подготовка разъяснений (Письмов СФР) по применению исключений ст. 427 НК РФ.
Территориальные органы (Областные/Региональные управления СФР):
- Отделение по вашему субъекту РФ (например, Управление СФР по г. Москве, по Московской области и т.д.).
- Клиентские сервисы (отделения «Мои Документы» / МФЦ) — прием бумажных обращений, консультации.
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Департамент налоговой политики и законодательства — разъяснения по НК РФ (взаимосвязь ст. 217 и 427 НК РФ, НДФЛ и взносы).
- Департамент по организации налогового контроля — проверки правильности исчисления НДФЛ на доходах, освобожденных от взносов.
Руководство (Федеральный уровень, актуально на 2026 г.)
- Председатель Правления СФР: Чуланов Сергей Викторович
- Начальник ФНС России: Егоров Даниил Вячеславович
Руководители территориальных органов (начальники управлений СФР по регионам) указаны на сайтах региональных управлений в разделе «Руководство».
Отзывы и практика применения (Опыт пользователей 1С)
Здесь обобщена практика бухгалтеров и кадровиков по настройке «Доходов не облагаемых взносами» в 1С на форумах 1С-ИТС, профсообществах и по результатам проверок СФР.
Типовые ситуации и решения:
- Ситуация: В 1С:ЗУП 3.1 при начислении «Материальной помощи» вся сумма ушла в базу взносов.
Решение: Проверьте вкладку «Налоги, взносы, учет» вида расчета. Должен стоять флаг «Не облагается страховыми взносами» И заполнен «Код дохода» (2300). Проверьте алгоритм: должен быть расчет накопленного итога по сотруднику с начала года (Регистр накопления «Накопленные доходы физлиц»). Обновите релиз 1С до актуального (не ранее 3.1.25+ для 2026 г.). - Ситуация: Суточные за рубежную командировку — СФР на проверке признал всю сумму облагаемой.
Причина: В 1С не был настроен отдельный вид расчета «Суточные за рубежом» с кодом дохода 2001 и лимитом 2500 руб. (норма РФ). Использовался вид расчета «Суточные» с лимитом 700 руб. или без лимита.
Действие: Создайте отдельный вид расчета для зарубежных суточных, настройте лимит 2500 руб., код дохода 2001. Перепроведите документы. - Ситуация: ДМС для сотрудников с 2026 г., как учитывать в 1С для НДФЛ и Взносов раздельно?
Практика: В 1С:ЗУП 3.1 используйте вид расчета «Страхование ДМС» (или аналогичный). На вкладке налогов: для НДФЛ — «Не облагается» (код дохода по ст. 217 НК РФ, новый подкод для ДМС). Для Взносов — «Не облагается» (п. 28 ст. 427 НК РФ), код дохода 2760 (или актуальный по Классификатору). Важно: договор ДМС должен быть на 1 год и более, страхователь — организация. - Отзыв: «После обновления 1С на релиз от автоматически подтянулись новые коды доходов для РСВ-2026. Ручную правку Классификатора делать не пришлось, но проверку алгоритмов суточных и матпомощи все равно пришлось сделать вручную — старые настройки алгоритмов не обновились автоматически».
Полезные ресурсы для самопроверки:
- Сервис «Проверка расчетов страховых взносов» в ЛК СФР (загружаете файл РСВ -> система показывает ошибки по кодам доходов).
- Отчет в 1С: «Анализ исчисления страховых взносов» (Раздел «Зарплата» -> «Отчеты» -> «Анализ исчисления взносов») — показывает по каждому сотруднику и виду расчета: база, взнос, код дохода, признак льготы.
- Вебинары 1С-ИТС «Закрытие периода», «Изменения в НК РФ с » — обязательны к просмотру перед сдачей отчетности за 1 кв. 2026 г.
Оставьте свой отзыв или вопрос по настройке 1С в комментариях к данной статье на портале ИТС или в сообществах бухгалтеров — коллективный разум помогает находить ошибки быстрее проверок СФР!
Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 427, 428, 217), Постановлений Правительства РФ, Письмов СФР и ФНС, актуальных на . Информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к актуальным релизам 1С и консультируйтесь со специалистами СФР/ФНС.