Договор возмездных услуг (далее – Договор) – это гражданско‑правовой документ, по которому одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить определённые услуги, а другая сторона (заказчик) – оплатить их. При заключении такого договора с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (ИП) или самозанятым, заказчик обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), а также удерживать и перечислять подоходный налог.

Правовая база

• Гражданский кодекс РФ (раздел о возмездных услугах).
• Трудовой кодекс РФ (пункт о страховых взносах при гражданско‑правовых договорах).
• Федеральный закон № 131‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».
• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховании на случай временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов».
• Налоговый кодекс РФ (статьи 226‑228 о налогах и сборах с физических лиц).

Обязанности заказчика

1. Удержание и перечисление НДФЛ – 13 % от вознаграждения (для резидентов).
2. Уплата страховых взносов:
   • Пенсионный фонд – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ), но не менее минимального базиса.
   • Фонд социального страхования – 2,9 % (в 2026 г. ставка может измениться в зависимости от нормативных актов).
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.
3. Сдача отчетности в налоговую инспекцию (декларация 2‑НДФЛ) и в ПФР/ФСС (форма 1‑ДФ).
4. Ведение личного кабинета на сайте ФНС для контроля над уплатой.

Как рассчитывается страховой взнос

Для расчёта страховых взносов используется база оплаты труда – сумма, указанная в договоре, за вычетом НДФЛ, но без учёта НДФЛ в расчёте взносов.

Пример расчёта (2026 г;):

Вознаграждение по договору: 100 000 ₽
- НДФЛ (13 %): 13 000 ₽
База для взносов: 87 000 ₽

ПФР: 87 000 × 22 % = 19 140 ₽
ФСС: 87 000 × 2,9 % = 2 523 ₽
ОМС: 87 000 × 5,1 % = 4 437 ₽

 

Особенности с 2026 года

С 1 января 2026 года в связи с повышением МРОТ и изменениями в налоговой реформе:

• Увеличилась предельная величина базы для расчёта страховых взносов.
• Для руководителей коммерческих организаций страховые взносы обязаны уплачивать независимо от фактического дохода.
• Новые ставки могут быть введены в течение года – рекомендуется следить за официальными публикациями.

Пошаговая инструкция для заказчика

1. Подготовьте договор возмездных услуг (укажите точную сумму вознаграждения).
2. Определите статус исполнителя (физическое лицо, ИП, самозанятый).
3. Если исполнитель – физическое лицо без статуса ИП/самозанятого:
   1. Удержите НДФЛ (13 %).
   2. Рассчитайте страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС).
   3. Сформируйте акт выполненных работ и расчётный лист.
4. Перечислите удержанные суммы в соответствующие фонды в сроки:
   • НДФЛ – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
   • Страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
5. Подайте декларацию 2‑НДФЛ и форму 1‑ДФ в налоговую и ПФР/ФСС.
6. Сохраните подтверждающие документы (квитанции, отчёты) в течение 5 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если вознаграждение ниже МРОТ?

Да. С 2026 года страховые взносы уплачиваются независимо от размера вознаграждения, если договор заключён с физическим лицом без статуса ИП/самозанятого.

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате (полученная в интернет‑банке) и подтверждающий отчёт (форма 1‑ДФ) являются официальными доказательствами.

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку, привлекая исполнителя‑самозанятого?

Да. Самозанятые платят налог «на профессиональный доход» (4 % или 6 %). При этом заказчик не удерживает и не перечисляет страховые взносы.

Отзывы и рекомендации

Согласно отзывам бухгалтеров и юридических компаний, правильное оформление договоров возмездных услуг и своевременная уплата страховых взносов позволяет избежать штрафов, которые могут достигать 40 % от суммы неуплаченного взноса.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению договора, расчёту страховых взносов или сдаче отчётности, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.fns.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва: +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
  • Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
• Электронный адрес: info@fns.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfns.ru
• Личный приём (по записи): 8‑800‑555‑35‑35, оператор уточнит свободные даты.
• График приёма в региональных отделениях:
  • Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
  • Сб: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
  • Вс: выходной
• Отделы:
  • Отдел налоговой политики
  • Отдел контроля и надзора
  • Отдел информационных технологий
  • Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство:
  • И. В. Кузнецов – директор Федеральной налоговой службы
  • А. С. Михайлов – заместитель директора по налоговой политике
• Отзывы:

  Сайт ФНС имеет раздел «Отзывы граждан», где можно оставить комментарий о работе службы. Большинство отзывов положительные, пользователи отмечают быстрый отклик горячей линии и удобный личный кабинет.

Дата публикации: 02 июля 2026 г.