Вопрос актуален с 2026 года: руководители коммерческих организаций‚ а также физические лица‚ оказывающие услуги без регистрации в качестве ИП или самозанятых‚ обязаны уплачивать страховые взносы независимо от размера получаемого дохода. В статье рассмотрим‚ как правильно оформить договор‚ какие страховые взносы необходимо платить и какие риски возникают при нарушении законодательства.

Что такое договор на услуги с физическим лицом?

Договор на оказание услуг (далее – Договор) – это гражданско‑правовой документ‚ в котором одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить определённые действия‚ а другая (заказчик) – принять результат и оплатить его. При заключении Договора между двумя физическими лицами‚ ни одна из сторон не является юридическим лицом и не имеет статуса индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого.

Ключевые особенности:

• Отсутствие государственной регистрации деятельности;
• Обязанность уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС независимо от дохода;
• Ответственность за нарушение налогового и пенсионного законодательства;
• Необходимость фиксировать все условия в письменной форме (печатный или электронный документ).

Какие страховые взносы обязаны платить физические лица‑исполнители?

С 2026 года в РФ действует правило‚ согласно которому все физические лица‚ получающие вознаграждение за оказанные услуги‚ обязаны уплачивать страховые взносы в следующие фонды:

1. Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от суммы вознаграждения (не менее минимального страхового взноса‚ установленного на текущий год).
2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5‚1 % от суммы вознаграждения.
3. Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 % (в случае если исполнитель привлекает работников или имеет статус работодателя).

Если сумма вознаграждения за месяц ниже установленного минимального страхового взноса‚ то уплачивается фиксированная минимальная сумма‚ определяемая ежегодно правительством.

Как правильно оформить договор?

Структура типового договора

Важные юридические нюансы

• Учет страховых взносов – в договоре следует явно указать‚ что исполнитель самостоятельно уплачивает страховые взносы и предоставляет заказчику подтверждающие документы (квитанции‚ справки из ПФР).
• Налоговый учет – если обе стороны являются физическими лицами‚ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается заказчиком в размере 13 % (для резидентов) и перечисляется в налоговую службу.
• Признак трудовых отношений – важно сформулировать договор так‚ чтобы он не выглядел как трудовой договор (отсутствие подчинённости‚ гибкий график‚ самостоятельность).
• Минимальный страховой взнос – даже при нулевом доходе исполнитель обязан уплатить фиксированный минимум; в договоре рекомендуется указать‚ кто несёт эту обязанность (обычно исполнитель).

Последствия несоблюдения требований

Нарушение порядка уплаты страховых взносов влечёт за собой:

• Штрафы от ФНС и ПФР (от 5 % до 30 % от неуплаченной суммы);
• Начисление пени за каждый день просрочки;
• Возможность признания договора трудовым‚ что приводит к обязательствам работодателя (отпуск‚ больничные‚ компенсации);
• Уголовную ответственность в случае умышленного уклонения от уплаты более 5 млн рублей.

Практический пример расчёта страховых взносов

Допустим‚ исполнитель получает за месяц 30 000 руб. Ставки 2026 года:

Если минимальный страховой взнос в 2026 году составляет 7 000 руб.‚ то исполнитель уплачивает именно эту фиксированную сумму‚ а не процент от дохода.

Как оформить уплату страховых взносов?

1. Зарегистрировать себя в ПФР как страхователь (можно через личный кабинет ПФР).
2. Сформировать платёжные поручения в банке (или через онлайн‑сервис «Госуслуги»).
3. Получить подтверждающие документы (квитанцию‚ справку о внесении).
4. Передать копии подтверждающих документов заказчику (по требованию).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы‚ если получаю только один раз?

Да; Закон не делает различий по количеству выплат – каждый полученный доход подлежит обязательному страхованию.

Можно ли оформить договор через онлайн‑шаблоны?

Можно‚ но шаблон необходимо адаптировать под конкретные условия и добавить пункт о страховых взносах‚ иначе налоговые органы могут признать его недействительным.

Что делать‚ если заказчик отказывается платить НДФЛ?

Требовать от него удержать и перечислить налог в течение 15 дней. При отказе – подать жалобу в налоговую инспекцию.

*Информация актуальна на . При изменении законодательства рекомендуется уточнять детали у профильных органов.